13/07/2026
Samochód w działalności gospodarczej – jak rozliczać wydatki w 2026 roku?
Samochód jest jednym z najczęściej wykorzystywanych narzędzi pracy przedsiębiorcy. Służy do dojazdów do klientów, przewozu towarów czy załatwiania spraw służbowych. Wielu właścicieli firm zastanawia się, które wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów oraz jak prawidłowo rozliczyć podatek VAT.
Od 1 stycznia 2026 r. obowiązują również nowe limity dotyczące rozliczania samochodów osobowych, dlatego warto znać aktualne zasady.
Samochód firmowy czy prywatny wykorzystywany w działalności?
Sposób rozliczania wydatków zależy przede wszystkim od tego, czy samochód:
* stanowi środek trwały firmy,
* jest prywatnym pojazdem wykorzystywanym w działalności,
* jest użytkowany na podstawie leasingu, najmu lub dzierżawy.
Każda z tych form wiąże się z odmiennymi zasadami podatkowymi.
Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów?
Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki związane z użytkowaniem samochodu, jeśli są ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Najczęściej są to:
* zakup paliwa,
* naprawy i serwis,
* części eksploatacyjne,
* ubezpieczenie OC, AC i NNW,
* myjnia,
* opłaty za autostrady i parkingi,
* raty leasingowe,
* opłata wstępna,
* odsetki od kredytu.
Każdy wydatek powinien być właściwie udokumentowany, najczęściej fakturą.
Koszty eksploatacyjne – 75% czy 100%?
Jeżeli samochód jest wykorzystywany zarówno służbowo, jak i prywatnie, do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć 75% wydatków eksploatacyjnych, takich jak paliwo, serwis, części czy myjnia.
Natomiast jeżeli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów 100% wydatków, pod warunkiem spełnienia wymogów wynikających z przepisów.
Odliczenie VAT
W zakresie podatku VAT obowiązują dwie podstawowe zasady:
* 50% VAT – gdy samochód wykorzystywany jest zarówno prywatnie, jak i w działalności.
* 100% VAT – gdy pojazd służy wyłącznie działalności gospodarczej. Wymaga to prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz zgłoszenia samochodu do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26.
Nowe limity obowiązujące od 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 r. limity dotyczące amortyzacji oraz leasingu samochodów osobowych zależą od rodzaju napędu i emisji CO₂.
Do kosztów podatkowych można zaliczyć wydatki do wartości:
* 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych oraz napędzanych wodorem,
* 150 000 zł – dla samochodów spalinowych i hybrydowych o emisji CO₂ poniżej 50 g/km,
* 100 000 zł – dla samochodów spalinowych i hybrydowych o emisji CO₂ wynoszącej co najmniej 50 g/km.
Jeżeli wartość samochodu przekracza odpowiedni limit, do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć jedynie część odpisów amortyzacyjnych lub rat leasingowych wyliczoną proporcjonalnie do obowiązującego limitu. Zasady te dotyczą również umów leasingu, najmu i dzierżawy.
Samochód prywatny wykorzystywany w działalności
Przedsiębiorca może wykorzystywać w działalności również prywatny samochód.
W takim przypadku możliwe jest rozliczanie wydatków związanych z jego użytkowaniem zgodnie z obowiązującymi przepisami, jednak sposób ich ujmowania w kosztach różni się od zasad dotyczących samochodów stanowiących majątek firmy.
O czym warto pamiętać?
Aby uniknąć problemów podczas kontroli podatkowej, warto pamiętać o kilku podstawowych zasadach:
* przechowuj faktury dokumentujące wydatki,
* dbaj o związek ponoszonych kosztów z prowadzoną działalnością,
* prawidłowo rozliczaj podatek VAT,
* stosuj limity obowiązujące od 2026 roku,
* w razie korzystania z pełnego odliczenia VAT prowadź wymaganą ewidencję przebiegu pojazdu.
Rozliczanie samochodu w działalności gospodarczej zależy od wielu czynników, takich jak sposób użytkowania pojazdu, forma jego finansowania oraz rodzaj napędu. Od 2026 roku szczególne znaczenie mają również nowe limity kosztów uzależnione od emisji CO₂.
Prawidłowe rozliczenie samochodu pozwala nie tylko uniknąć błędów podatkowych, ale także efektywnie zarządzać kosztami prowadzenia firmy.
