Chuyên Mục Kế Toán

19/05/2026

MẪU CÔNG VĂN GIẢI TRÌNH HỆ SỐ K CHO DOANH NGHIỆP, HKD.

Từ đầu năm đến nay, nhiều DN, HKD đã nhận được thông báo của CQT yêu cầu giải trình về hệ số K.

Hệ số K này không phân biệt là HKD nhóm 1 hay 2,3,4 hay Doanh nghiệp, miễn cứ xuất hóa đơn đầu ra, mà đầu vào có ít thì thuộc diện rủi ro cần theo dõi của CQT.

Nói nôm na dễ hiểu là đầu vào thì ít, mà đầu ra xuất hóa đơn thì nhiều. Còn nói về ngôn ngữ quy phạm pháp luật thì:

Hệ số K = Tổng giá trị HHDV bán ra /(tổng giá trị HH tồn kho +tổng giá trị hàng hóa mua vào).

Hệ số K < 1 là mức an toàn.
Hệ số K> 1 dấu hiệu rủi ro, CQT sẽ gửi thông báo cho người nộp thuế yêu cầu giải trình.

Kể từ ngày 14/6/2023, khi Tổng cục thuế (nay là Cục thuế) ban hành công văn 2392/TCT- QLRR tăng cường kiểm soát rủi ro thì rất nhiều DN, HKD đã phải giải trình về hệ số K.

Dưới đây là 1 số mẫu công văn giải trình cho hệ số K để các doanh nghiệp, HKD tham khảo. Không có mẫu chung cho tất cả các DN hay HKD, mà tùy từng ngành nghề, lĩnh vực, có cách giải trình khác nhau. Kế toán cần hiểu rõ bản chất hoạt động, có số liệu để làm căn cứ giải trình. Nếu giải trình không logic, hợp lý, DN/HKD có thể bị đưa vào diện kiểm tra thuế tại trụ sở hay tại CQT.

05/03/2026

Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

04/03/2026

Thay đổi tờ khai khai cho thuê tài sản.
1. mẫu tờ khai thuế cho thuê tài sản 2026 hộ kinh doanh vẫn là Mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC).

2. Hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản 2026 hộ kinh doanh

Căn cứ Mục 8.5 Phụ luc I Nghị định 373/2025/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản 2026 hộ kinh doanh bao gồm:

✅Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế:

- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) mẫu 01/TTS
- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng. mẫu phụ lục Mẫu 01-1/BK-TTS.

- Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng).
- Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp cá nhân cho thuê tài sản ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).

✅Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thay cho cá nhân có tài sản cho thuê:
-Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân).
-Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng. mẫu phụ lục Mẫu 01-2BK-TTS.
-Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng).
3. Cách tính thuế:
-Hộ kinh doanh, cá nhân cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNCN. Lệ phí môn bài cũng đã được bãi bỏ từ 1/1/2026.
-Trường hợp, có doanh thu trên 500 triệu/năm thì cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT và Thuế TNCN theo quy định.

+ Thuế GTGT = 5% × doanh thu

+ Thuế TNCN = 5% × (Doanh thu – 500 triệu đồng).

(Thuế cho thuê nhà 2026 chỉ có một cách tính thuế theo tỷ lệ % doanh thu. Cách tính thuế TNCN cho thuê nhà 2026 không áp dụng cách tính thuế theo (doanh thu – chi phí) x thuế suất).
Lưu ý: Để khai được thuế: NNT thực hiện đk ts cho thuê 01/CNKD, sau đó đk thuế bằng mẫu 03-ĐK-TCT - Tờ khai đăng ký (dùng cho hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh) trên DVC🥰
HN 2/3/2026.

04/03/2026

27/02/2026

BA TRƯỜNG HỢP SỬ DỤNG KÝ HIỆU (KKKNT, KCT VÀ 5%) CỦA THUẾ GTGT VỀ MẶT HÀNG NÔNG SẢN.

1. Trường hợp Công ty mua mặt hàng lúa từ người nông dân chỉ qua sơ chế thông thường thành sản phẩm khác như: gạo, tấm, cám, trấu bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng (KKKNT) nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo quy định tại Điều 1 Nghị định số 359/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ.

2. Trường hợp Công ty bán gạo, tấm, cám, trấu bán cho hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thì phải tính thuế giá trị gia tăng theo mức thuế suất 5%.

3. Trường hợp Công ty tự trồng lúa, thu hoạch lúa, tự sấy khô, tự xay xát, lau bóng là thuộc đối tượng không chịu thuế. (KCT)

24/02/2026

Tạo sao lại có 2 dòng thuế suất

11/02/2026

Công ty muốn nộp lại bctc năm 2023 do bị sai sót số liệu, cách nộp lại?

Trả lời
Vào tra cứu tờ khai quyết toán doanh nghiệp năm 2023 rồi tích vào nộp bổ sung, ký tờ khai rồi ấn tiếp tục đính kèm BCTC, xuống dưới ấn thêm dòng để kèm TMBCTC, rồi ký nộp thôi.

10/02/2026

7 CẢNH GIỚI CUỘC SỐNG

1. Đi làm + Lãnh lương = Công việc
2. Công việc + Làm chủ = Kinh doanh
3. Kinh doanh + Lợi nhuận = Sự nghiệp
4. Sự nghiệp + Trưởng thành = Thành công
5. Thành công + Sức khỏe + Gia đình = Hạnh phúc
6. Hạnh phúc + Giúp người = Giá trị
7. Giá trị + Lan truyền = Văn hóa.

09/02/2026

10 HÀNH VI BỊ COI LÀ TRỐN THUẾ TỪ 01/7/2026 – NGƯỜI NỘP THUẾ CẦN BIẾT!

1️⃣ Không đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày làm thiếu số thuế phải nộp.
2️⃣ Không ghi chép hoặc ghi nhận không đầy đủ các khoản thu liên quan đến nghĩa vụ thuế trong sổ kế toán.
3️⃣ Không lập hóa đơn, không kê khai thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ; hoặc ghi giá trên hóa đơn thấp hơn thực tế.
4️⃣ Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để làm giảm số thuế phải nộp.
5️⃣ Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất hoặc giá trị giao dịch thực tế.
6️⃣ Khai sai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không tự nguyện nộp đủ số thuế phải nộp.
7️⃣ Cố ý không kê khai hoặc khai sai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
8️⃣ Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.
9️⃣ Sử dụng hàng hóa thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế không đúng mục đích nhưng không khai báo chuyển đổi mục đích sử dụng.
🔟 Vẫn phát sinh hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh mà không thông báo với cơ quan thuế.