16/12/2025
TÓM TẮT MỚI VỀ THUẾ HỘ KINH DOANH 2026
https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/ho-tro-phap-luat/chinh-sach-moi/100500/chinh-sach-thue-moi-cho-ho-kinh-doanh-tu-2026
Từ năm 2026, cơ chế “thuế khoán” chính thức chấm dứt. Tất cả hộ kinh doanh sẽ tự kê khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế, đồng thời ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế cũng được nâng lên. Dưới đây là phần mình tổng hợp lại, anh chị chủ quán có thể tham khảo:
1. Ba “nhóm doanh thu” mới của hộ kinh doanh :
Doanh thu ≤ 500 triệu/năm không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT).
Tuy nhiên, cơ quan thuế vẫn có thể yêu cầu đăng ký, kê khai doanh thu để xác định anh chị thuộc diện miễn.
Doanh thu > 500 triệu đến 3 tỷ/năm, Hộ kinh doanh được chọn 1 trong 2 cách tính thuế:
Cách 1 – Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu:
Doanh thu chịu thuế = Doanh thu năm – 500 triệu. 500 triệu đầu tiên được miễn. Thuế phải nộp = (Doanh thu chịu thuế) × (tỷ lệ % GTGT + tỷ lệ % TNCN theo ngành nghề).
Cách 2 – Tính theo lãi (doanh thu – chi phí):
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý, hợp lệ.
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × 15% (áp dụng cho hộ có doanh thu đến 3 tỷ/năm).
Doanh thu > 3 tỷ/năm. Phải tính thuế theo lãi (doanh thu – chi phí) chứ không được tính theo % doanh thu nữa.
Thuế suất TNCN tăng dần theo quy mô doanh thu:
Trên 3 đến 50 tỷ/năm: 17%, Trên 50 tỷ/năm: 20%
Về GTGT, doanh thu lớn buộc phải đi theo hướng khấu trừ thuế giống doanh nghiệp:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào được khấu trừ.
2. Tỷ lệ thuế % khi tính theo doanh thu (hộ từ 500 triệu đến 3 tỷ)
Nếu anh chị chọn cách 1 – tính thuế theo % doanh thu, sẽ áp dụng bảng tỷ lệ theo ngành nghề (đang được kế thừa từ Thông tư 40 và các văn bản hướng dẫn mới):
Phân phối, cung cấp hàng hóa :
GTGT: 1% ; TNCN: 0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật tư :
GTGT: 5% ; TNCN: 2%
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu vật tư, dịch vụ có gắn với hàng hóa (bao gồm dịch vụ ăn uống F&B) :
GTGT: 3% ; TNCN: 1,5%
Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp… Thường áp dụng thuế suất TNCN cao hơn (khoảng 5% trên doanh thu chịu thuế).
Ngành nghề khác :
GTGT: 2% ; TNCN: 1%.
Lưu ý: Các % trên chỉ áp dụng trên phần doanh thu vượt 500 triệu/năm (tức là “doanh thu chịu thuế”, không phải toàn bộ doanh thu nữa).
3. Việc anh chị cần chuẩn bị từ bây giờ :
- Ghi chép doanh thu, chi phí rõ ràng, ít nhất phải biết doanh thu cả năm có khả năng trên hay dưới 500 triệu để xác định mình thuộc nhóm nào.
- Tập thói quen xin hóa đơn VAT đầu vào. Nguyên liệu, bao bì, máy móc, tiền thuê, điện nước… có hóa đơn sẽ giúp anh chị:
Chứng minh hoạt động kinh doanh thực tế.
Có cơ sở để chọn phương án tính thuế theo lãi nếu cần.
- Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử.
- Đăng ký với cơ quan thuế, ký hợp đồng với đơn vị cung cấp phần mềm.
- Khi khách yêu cầu xuất hóa đơn, phải xuất đúng, đủ theo doanh thu thực tế. Trao đổi sớm với kế toán / cơ quan thuế
- Mỗi ngành, mỗi địa phương có thể còn hướng dẫn chi tiết riêng.
Nên hỏi trực tiếp cục thuế hoặc đơn vị tư vấn để chọn phương án tối ưu cho mô hình của mình.
Kết lại :
Năm 2026 sẽ là một năm “căng” vì phải bỏ thói quen thuế khoán, nhưng cũng là cơ hội để hộ kinh doanh vận hành minh bạch, bài bản hơn.
Anh chị nào đang làm quán nhỏ, quán cà phê, quán ăn… nên bắt đầu soát lại doanh thu – chi phí 2025, tập xin hóa đơn và chuẩn bị tinh thần chuyển sang “thời đại kê khai”.
Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin về chính sách thuế mới cho hộ kinh doanh từ 2026.
