Sơn Kế Toán

Sơn Kế Toán Tặng KHOÁ HỌC KẾ TOÁN THUẾ - EXCEL MIỄN PHÍ TẠI https://amatax.vn/

17/05/2026

Đầu năm tài chính mới, có một bút toán kế toán tưởng nhỏ nhưng lại cực kỳ quan trọng mà rất nhiều kế toán mới, thậm chí kế toán lâu năm vẫn hay quên làm hoặc làm sai, đó là bút toán kết chuyển lãi lỗ đầu năm từ TK 4212 sang TK 4211.

Nếu không thực hiện đúng, số dư lợi nhuận chưa phân phối sẽ bị sai, ảnh hưởng đến báo cáo tài chính, đối chiếu số liệu và thậm chí gây nhầm lẫn khi làm quyết toán thuế hoặc phân phối lợi nhuận sau này.

Trong video này, Sơn Kế Toán sẽ hướng dẫn chi tiết:

Khi nào phải thực hiện bút toán kết chuyển lãi lỗ đầu năm?
Thời điểm thực hiện là ngày đầu tiên của năm tài chính mới, thông thường là 01/01, nhằm đưa số dư của TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay về 0 để bắt đầu ghi nhận kết quả kinh doanh cho năm mới.
Nguyên tắc bắt buộc phải nhớ khi hạch toán TK 421
Kế toán phải phân biệt rõ:
TK 4211: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước
TK 4212: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay

Đây là nghiệp vụ mang tính bắt buộc theo nguyên tắc kế toán để chuyển kết quả kinh doanh của năm cũ sang phần lợi nhuận lũy kế.

Nếu năm trước doanh nghiệp có LÃI thì hạch toán thế nào?
Khi TK 4212 đang dư Có, kế toán thực hiện:

Nợ TK 4212
Có TK 4211

Mục đích là chuyển lợi nhuận năm trước sang lợi nhuận lũy kế.

Nếu năm trước doanh nghiệp bị LỖ thì định khoản ra sao?
Khi TK 4212 dư Nợ, kế toán thực hiện:

Nợ TK 4211
Có TK 4212

Để chuyển phần lỗ sang bù trừ vào lợi nhuận các năm trước hoặc theo dõi tiếp tục xử lý.

Lưu ý cực kỳ quan trọng trước khi kết chuyển TK 421
Nhiều kế toán làm sai ở bước này!

Trước khi thực hiện bút toán đầu năm, doanh nghiệp phải đảm bảo đã hoàn tất toàn bộ bút toán kết chuyển doanh thu – chi phí vào TK 911 để xác định chính xác kết quả kinh doanh cuối cùng của năm cũ.

Nếu chưa kết chuyển TK 911 mà đã chuyển TK 421 sẽ dẫn đến sai số liệu lợi nhuận.

Phân biệt giữa chuyển lỗ kế toán và chuyển lỗ thuế TNDN
Rất nhiều bạn đang bị nhầm.

Bút toán TK 421 là chuyển lãi/lỗ trên sổ kế toán.

Còn chuyển lỗ thuế TNDN lại là nội dung trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp chỉ được chuyển lỗ liên tục tối đa không quá 05 năm, tính từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo quy định của Luật Thuế TNDN.

16/05/2026

NĂM 2026 Không còn phân bổ VAT đầu vào dùng chung vào cuối năm nữa

Từ 01/07/2025 theo Nghị định 181: Không còn quy định phân bổ lại cuối năm nữa.
Tức là:
- Tháng nào xử lý dứt điểm tháng đó
- Quý nào xử lý dứt điểm quý đó
- VAT đầu vào dùng chung sẽ phân bổ theo:
- Tỷ lệ doanh thu chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu phát sinh ngay trong kỳ tính thuế.
Kế toán cần cập nhật ngay để tránh làm theo thói quen cũ.

1 số điểm mới của dự thảo nghị định về hoá đơn 2026 mọi người cùng nhau xem nhéP/s: nhận khoá học và quà tặng kế toán tạ...
15/05/2026

1 số điểm mới của dự thảo nghị định về hoá đơn 2026 mọi người cùng nhau xem nhé
P/s: nhận khoá học và quà tặng kế toán tại amatax.vn

15/05/2026

Hướng dẫn nộp Báo Cáo Tình Hình Sử Dụng Lao Động và xử lý lỗi sai mã BHXH

Rất nhiều doanh nghiệp đang bị vướng khi nộp Báo cáo tình hình sử dụng lao động như:

Không hiện chức năng nộp trực tuyến
Sai mã BHXH
Không phát sinh lao động thì khai sao
Muốn bổ sung mã đơn vị BHXH cho giám đốc không hưởng lương
Đơn vị đã hoạt động nhưng chưa tham gia BHXH trước đó
Không đồng bộ dữ liệu giữa Sở Lao động và BHXH

Video này sẽ hướng dẫn chi tiết:

Cách lập và nộp báo cáo đúng
Cách xử lý lỗi hệ thống thường gặp
Hồ sơ cần chuẩn bị
Cách giải trình khi chưa phát sinh lao động chính thức
Cách khai mã BHXH đúng để tránh bị trả hồ sơ
https://dichvucong.gov.vn/p/home/dvc-lien-thong-bhxh-ldtbxh-khai-bao.html?
Đây là nghiệp vụ rất nhiều kế toán mới đang gặp khi doanh nghiệp vừa thành lập hoặc thay đổi lao động.

14/05/2026

Thủ tục hoàn thuế, hoàn số tiền nộp thừa thì đừng quên mẫu 01/DNXLNT

Rất nhiều kế toán làm quyết toán thuế TNCN xong mới phát hiện: Doanh nghiệp đang nộp thừa thuế TNCN cho người lao động đã ủy quyền quyết toán. Hoặc nộp nhầm tiền thuế cho chi cục thuế nơi khác...
Nhưng:
Không phải tự động được hoàn đâu.
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:
Doanh nghiệp muốn xử lý số tiền nộp thừa phải lập:
- Mẫu 01/DNXLNT
- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa.
Doanh nghiệp có thể:
- Đề nghị hoàn
- Bù trừ kỳ sau
- Bù trừ nghĩa vụ thuế khác

14/05/2026

KỸ THUẬT KIỂM TRA MỘT SỐ TÀI KHOẢN MÀ KẾ TOÁN NHẤT ĐỊNH PHẢI BIẾT – PHẦN 2

Nhiều kế toán làm sổ rất đẹp… Nhưng đến lúc kiểm toán, thanh tra thuế vào kiểm tra thì lại bắt đầu lộ ra hàng loạt vấn đề nằm ở công nợ, chi phí trả trước và chi phí dở dang.

Hôm nay tôi tiếp tục chia sẻ ngắn gọn 1 số cách nhìn nhận rủi ro qua các tài khoản phải thu

+ Các khoản phải thu khách hàng – TK131

Rất nhiều doanh nghiệp:

- Không đối chiếu công nợ cuối năm
- Đối chiếu lệch nhưng không xử lý
- Theo dõi một khách hàng trên nhiều mã khác nhau
- Hạch toán công nợ theo phiếu xuất nhưng doanh thu theo hóa đơn nên số liệu không bao giờ khớp

Nguy hiểm nhất là: Công nợ tồn nhiều năm nhưng:

- không rõ đối tượng
- không có hợp đồng
- không có đối chiếu
- không có hồ sơ thu hồi nợ

Sau này muốn: xóa nợ, trích lập dự phòng, đưa vào chi phí hợp lý thì gần như không đủ hồ sơ.

Nhiều doanh nghiệp còn:

- Thu tiền mặt số lớn nhưng không quy định thời gian nộp quỹ
- Nhân viên giữ tiền lâu dẫn tới chiếm dụng hoặc thất thoát
- Khách đã trả tiền nhưng kế toán chưa hạch toán giảm công nợ

Đặc biệt: Các khoản phải thu ngoại tệ cuối năm mà không đánh giá lại tỷ giá là lỗi rất phổ biến.

Một lỗi nữa kế toán rất hay gặp: Đưa các khoản không mang tính chất phải thu thương mại vào TK131.

Ví dụ: cho mượn tiền, tạm ứng, góp vốn, thu hộ nhưng lại treo 131 cho “dễ theo dõi”.

+ Phải thu nội bộ – TK136

Nhiều công ty có: chi nhánh, công ty con, nội bộ tập đoàn thì tài khoản nội bộ là nơi dễ lệch số nhất.

Rất nhiều trường hợp:

- Một bên ghi nhận rồi nhưng bên kia chưa ghi
- Không đối chiếu công nợ nội bộ cuối năm
- Bù trừ sai đối tượng
- Hạch toán nội bộ nhưng không có chứng từ

Có doanh nghiệp còn: Dùng TK136 để theo dõi công nợ với đơn vị độc lập bên ngoài. Đây là lỗi sai bản chất tài khoản.

Đặc biệt: Các khoản thu chi hộ nội bộ nếu không có: quyết định, biên bản xác nhận, đối chiếu công nợ thì khi kiểm toán rất dễ bị loại hoặc yêu cầu điều chỉnh lại toàn bộ.

+ Chi phí trả trước – 242

Đây là nơi nhiều kế toán “gác chi phí” để làm đẹp lợi nhuận.

Ví dụ:

- Chi phí quản lý
- Chi phí bán hàng
- Chi phí marketing
- Chi phí sửa chữa

đáng lẽ phải ghi nhận ngay nhưng lại treo 242 để phân bổ dần.

Rất nhiều doanh nghiệp:

- Không có tiêu thức phân bổ
- Mỗi năm phân bổ một kiểu
- Không có quy chế phân bổ chi phí
- Không mở bảng theo dõi riêng từng khoản

Nguy hiểm nhất: Chi phí phát sinh liên quan 1 kỳ nhưng lại treo nhiều năm để giảm lỗ hoặc điều chỉnh lợi nhuận.

+ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – TK154

Đây là tài khoản cực kỳ nhạy cảm với: xây dựng, sản xuất, công trình, may mặc, cơ khí

Nhiều doanh nghiệp:

- Không kiểm kê dở dang cuối kỳ
- Không có biên bản xác nhận khối lượng
- Không nghiệm thu nội bộ
- Sản phẩm hoàn thành rồi nhưng vẫn treo 154

Hoặc: Chi phí phát sinh không đủ hóa đơn chứng từ nhưng vẫn đưa vào giá thành.

Có doanh nghiệp:

- Hạch toán sai kỳ
- Phân bổ chi phí không hợp lý
- Không có định mức sản xuất
- Không bóc tách được nhân công – máy – nguyên vật liệu

dẫn tới: Giá thành bị sai hoàn toàn.

Nguy hiểm nhất là: Sản phẩm đã bán rồi nhưng giá vốn chưa kết chuyển.

Khi đó: Doanh thu có nhưng giá vốn không có => lợi nhuận bị ảo rất lớn.

WOW Tuyệt vời!

p/s: tặng khoá học và quà tặng kế toán MIỄN PHÍ tại amatax.vn

13/05/2026

Dự thảo mới: PHÁT SINH GIAO DỊCH TRONG GIỜ LÀM VIỆC BAN ĐÊM THÌ XUẤT HÓA ĐƠN CHẬM NHẤT NGÀY LÀM VIỆC TIẾP THEO

Dự thảo mới đang đề xuất: Nếu phát sinh giao dịch trong thời gian làm việc ban đêm thì được phép xuất hóa đơn chậm nhất vào ngày làm việc tiếp theo.
Nếu quy định này được thông qua sẽ tháo gỡ rất nhiều vướng mắc thực tế như:
- Nhà hàng hoạt động sau 0h
- Cửa hàng tiện lợi 24/7
- Dịch vụ vận tải đêm
- Logistics
- Giao hàng xuyên đêm
Lưu ý: Hiện đây mới là dự thảo, doanh nghiệp vẫn cần theo dõi văn bản chính thức khi ban hành.

13/05/2026

Hướng dẫn tờ khai 04/ĐTV-TNCN Tờ khai thuế thu nhập cá nhân MỚI NHẤT

Công ty chia lợi nhuận nhưng không trả tiền mà ghi tăng vốn góp:
N421/C411

Vậy có phải kê khai thuế TNCN ngay không?

Video này sẽ giúp anh chị hiểu rõ:

- Khi nào phải khai 04/ĐTV-TNCN
- Khi nào phát sinh 04/CNV-TNCN
- Lợi tức ghi tăng vốn có phải nộp thuế ngay không
- Vì sao cùng 1 khoản vốn lại phát sinh 2 nghĩa vụ thuế khác nhau
- Căn cứ tại Thông tư 111/2013/TT-BTC

Đây là vấn đề rất nhiều kế toán và doanh nghiệp đang nhầm khi chia lợi nhuận cho cổ đông cá nhân.

12/05/2026

KỸ THUẬT KIỂM TRA MỘT SỐ TÀI KHOẢN MÀ KẾ TOÁN NHẤT ĐỊNH PHẢI BIẾT

Rất nhiều doanh nghiệp doanh thu hàng chục tỷ, báo cáo tài chính nhìn rất đẹp… nhưng khi đi sâu kiểm tra tài khoản tiền mặt, tiền gửi hay hàng tồn kho thì bắt đầu lộ ra hàng loạt lỗ hổng:

- Hồ sơ không chặt
- Hạch toán sai kỳ
- Thiếu kiểm kê
- Chênh lệch số liệu
- Quy trình kiểm soát nội bộ yếu

Nhiều kế toán không biết rủi ro nằm ở đâu cho tới khi bị truy thu hoặc bị xuất toán chi phí.

Hôm nay Thái Sơn chia sẻ một số kỹ thuật kiểm tra các tài khoản quan trọng mà kế toán nên tự rà soát định kỳ trước khi quyết toán thuế hoặc kiểm toán xuống làm việc.

1. TIỀN MẶT – TK 111

Đây là tài khoản cơ quan thuế rất thích kiểm tra vì liên quan trực tiếp tới dòng tiền thực tế của doanh nghiệp.

Một số lỗi rất hay gặp:

- Không thành lập hội đồng kiểm kê quỹ cuối kỳ
- Không có biên bản kiểm kê tiền mặt tồn quỹ
- Biên bản kiểm kê thiếu chữ ký của thủ quỹ, kế toán, giám đốc
- Số tồn quỹ trên biên bản kiểm kê dư tới từng đồng lẻ nhìn rất “không thực tế”

Ngoài ra còn có các lỗi:
- Phiếu thu, phiếu chi không đúng quy định
- Thiếu chữ ký
- Thiếu dấu
- Không đủ liên
- Không đánh số thứ tự

Nhiều doanh nghiệp:
- Số tiền trên phiếu thu chi khác sổ kế toán
- Hạch toán sai thời điểm phát sinh
- Chi tiền lớn vượt quy chế tài chính nhưng không có phê duyệt của Giám đốc

Một lỗi cực kỳ nguy hiểm tôi hay thấy là: Âm quỹ tiền mặt.

Rất nhiều doanh nghiệp cuối tháng quỹ vẫn dương nhưng trong tháng lại có ngày âm quỹ.

Thuế kiểm tra theo ngày chứ không chỉ nhìn số cuối tháng.

Ngoài ra cần lưu ý:
- Không để kế toán tiền mặt đồng thời làm thủ quỹ
- Không để thủ quỹ là người thân Giám đốc hoặc kế toán trưởng
- Không để chứng từ kế toán và chứng từ quỹ để chung

Đây là nguyên tắc kiểm soát nội bộ rất quan trọng.

Nhiều doanh nghiệp còn gặp:
- Chi khống
- Hạch toán thiếu nghiệp vụ
- Thanh toán trùng hóa đơn
- Chi vượt giá trị hợp đồng
- Không đối chiếu quỹ định kỳ

Đặc biệt với ngoại tệ:
- Phải theo dõi nguyên tệ
- Phải đánh giá lại cuối năm theo đúng tỷ giá
- Không được hạch toán tỷ giá tùy tiện

2. TIỀN GỬI NGÂN HÀNG – TK 112

Nhiều kế toán nghĩ tiền gửi ngân hàng là “an toàn”, nhưng thực tế đây cũng là tài khoản rất dễ sai bạn nhé

Các lỗi tôi thường gặp gồm:

- Không mở sổ chi tiết theo từng ngân hàng
- Không đối chiếu số dư cuối kỳ với ngân hàng
- Mở quá nhiều tài khoản ngân hàng dẫn tới khó kiểm soát

Một số doanh nghiệp còn gặp tình trạng:
- Tài khoản bị phong tỏa
- Chênh lệch số dư giữa sổ kế toán và sao kê
- Hạch toán không hợp lý các khoản rút vượt số dư

Ngoài ra cần kiểm tra:

- Chuyển khoản có đúng đối tượng không
- Người nhận tiền trên UNC có đúng với công nợ thực tế không

Đây là lỗi cơ quan thuế rất hay soi khi kiểm tra thanh toán không dùng tiền mặt.

Đặc biệt với ngoại tệ:
- Phải theo dõi nguyên tệ riêng
- Phải đánh giá lại số dư cuối năm
- Áp dụng đúng tỷ giá đánh giá lại

3. HÀNG TỒN KHO – NHÓM TK 152, 153, 155, 156…

Đây là nhóm tài khoản sai nhiều nhất ở doanh nghiệp sản xuất, thương mại và xây dựng.

Một số lỗi rất phổ biến:

- Không kiểm kê hàng tồn kho ngày 31/12
- Không có phiếu nhập xuất kho đầy đủ
- Không có biên bản giao nhận
- Không có biên bản kiểm nghiệm vật tư

Nhiều doanh nghiệp:
- Nhập kho không có hóa đơn hợp lệ
- Xuất kho trước khi nhập kho
- Hạch toán âm kho
- Ghi nhận số liệu khống

Một lỗi rất nguy hiểm là:
Không đối chiếu giữa:
- Thủ kho
- Kế toán kho
- Thẻ kho
- Sổ chi tiết
- Sổ cái

Khi kiểm tra sẽ phát sinh chênh lệch rất lớn.

Ngoài ra còn có các lỗi:
- Không xây dựng định mức vật tư
- Không quản lý hao hụt
- Không theo dõi phế liệu thu hồi
- Không hạch toán hàng gửi bán
- Không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Rất nhiều doanh nghiệp còn:
- Không theo dõi riêng thành phẩm và phế phẩm
- Không xử lý vật tư hư hỏng
- Công cụ dụng cụ báo hỏng nhưng vẫn tiếp tục phân bổ chi phí

Đây là những lỗi khi quyết toán cơ quan thuế thường xuất toán rất mạnh. Buổi sau tôi sẽ tiếp tục chia sẻ với mn các tài khoản khác, bạn chỉ cần đọc thường xuyên mỗi ngày sẽ giúp tiếp thu kiến thức và biến nó thành của mình và giỏi hơn mỗi ngày

p/s: Tặng khoá học và phần mềm kế toán MIỄN PHÍ tại amatax.vn

12/05/2026

Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT mẫu 05/GTGT theo TT80 và NĐ126 mới nhất

Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 05/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP dành cho:
- Nhà thầu xây dựng ngoại tỉnh
- Chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh
- Kê khai thuế GTGT vãng lai

Video sẽ hướng dẫn:
- Khi nào phải nộp 05/GTGT
- Cách xác định doanh thu tính thuế
- Tỷ lệ 1% theo quy định mới
- Cách kê khai tránh sai chỉ tiêu
- Những lỗi kế toán thường gặp khi làm 05/GTGT

p/s: nhận khoá học và quà tặng kế toán MIỄN PHÍ tại amatax.vn

11/05/2026

KINH NGHIỆM KIỂM TRA NHANH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRƯỚC KHI QUYẾT TOÁN THUẾ – PHẦN 3

Sau khi kiểm tra xong các tài khoản trên Bảng cân đối kế toán ở phần 1 và phần 2… thì bước tiếp theo là rà soát nhóm tài khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh.

Đây là nhóm tài khoản không có số dư cuối kỳ nhưng lại ảnh hưởng trực tiếp tới:
- Lợi nhuận doanh nghiệp
- Thuế TNDN phải nộp
- Kết quả kinh doanh lãi hay lỗ

Và thực tế khi cơ quan thuế xuống kiểm tra, đây cũng là nhóm tài khoản bị soi rất nhiều.

Rất nhiều doanh nghiệp:
- Doanh thu ghi nhận thiếu
- Giá vốn chưa kết chuyển đủ
- Chi phí hạch toán sai tài khoản
- Chi phí không được trừ chưa loại ra
- Kết chuyển lợi nhuận bị sai

dẫn tới báo cáo tài chính nhìn thì cân nhưng bản chất số liệu lại chưa đúng.

1. TK 511 – DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ

2. TK 711 – THU NHẬP KHÁC

Hai tài khoản này cuối kỳ không có số dư. Khi kiểm tra cần rà nhanh phần phát sinh Có trong năm.

Cần kiểm tra:
- Doanh thu đã hạch toán đủ chưa
- Có sót hóa đơn đầu ra không
- Có khoản thu nhập nào chưa ghi nhận không

Phát sinh Có của TK 511 và 711 phải đối chiếu với:
- Tờ khai 01/GTGT của 12 tháng
- Hóa đơn bán ra
- Sổ chi tiết doanh thu

Ngoài ra cần rà: Những khoản thu nhập không phải xuất hóa đơn đã hạch toán chưa
Ví dụ:

- Lãi chênh lệch tỷ giá
- Thu nhập thanh lý tài sản
- Thu nhập được tài trợ
- Các khoản bồi thường

Một lỗi rất nhiều doanh nghiệp gặp là: Có tiền về tài khoản nhưng quên hạch toán thu nhập khác.

Ngoài ra cần lưu ý:
- Thuế GTGT trực tiếp
- Thuế xuất khẩu

sẽ hạch toán giảm doanh thu bên Nợ TK 511.

Các khoản giảm trừ doanh thu như:
- Chiết khấu
- Giảm giá
- Hàng bán bị trả lại

cũng phải được hạch toán đầy đủ.

3. TK 632 – GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Tài khoản này cuối kỳ cũng không có số dư.

Khi kiểm tra cần rà:
- Đã kết chuyển giá vốn chưa
- Thành phẩm xuất bán đã tính giá thành chưa
- Dịch vụ đã tập hợp đủ chi phí chưa
- Chi phí dở dang chuyển kỳ sau đã hợp lý chưa

Đây là phần rất dễ sai ở doanh nghiệp:
- Sản xuất
- Xây dựng
- Dịch vụ
- Công trình kéo dài nhiều kỳ

Ngoài ra cần lưu ý: Những khoản giá vốn không được trừ khi tính thuế TNDN phải tập hợp riêng để loại.

Ví dụ:
- Chứng từ không hợp lệ
- Thanh toán tiền mặt trên 20 triệu
- Không đủ hồ sơ
- Chi phí không phục vụ SXKD

Rất nhiều doanh nghiệp hạch toán hết vào 632 nhưng khi quyết toán lại không loại ra dẫn tới bị truy thu thuế.

4. TK 641, 642 – CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ

Hai tài khoản này cuối kỳ cũng không có số dư.

Khi rà soát cần kiểm tra:
- Hạch toán đúng tính chất chi phí chưa
- Chi phí nào vào 641
- Chi phí nào vào 642

Ngoài ra cần rà kỹ các khoản chi phí có rủi ro bị loại:
- Chi phí không phục vụ hoạt động SXKD
- Hóa đơn không hợp lệ
- Không thanh toán qua ngân hàng
- Không đủ hồ sơ chứng từ

Ví dụ:
- Tiếp khách không có đầy đủ hồ sơ
- Chi phí mua hàng không có hợp đồng
- Thuê cá nhân không có chứng từ
- Chi phí đi công tác thiếu quyết định, giấy đi đường

Đây là phần khi quyết toán cơ quan thuế thường loại rất mạnh.

5. TK 811 – CHI PHÍ KHÁC

Tài khoản này cuối kỳ cũng không có số dư.

Khi kiểm tra cần xem:
- Chi phí khác có phù hợp với thu nhập khác không
- Khoản nào thực sự là chi phí khác
- Khoản nào cần loại trước khi tính thuế TNDN

Ví dụ:
- Tiền phạt vi phạm hành chính
- Phạt chậm nộp thuế
- Các khoản chi không đúng quy định

thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.

6. TK 821 – THUẾ TNDN HIỆN HÀNH

Tài khoản này cuối kỳ không có số dư.

Phát sinh Nợ của TK 821 phải bằng số thuế TNDN phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Nếu lệch thì cần kiểm tra:
- Hạch toán thuế TNDN đã đúng chưa
- Đã kết chuyển cuối kỳ chưa
- Có điều chỉnh tăng giảm thuế không

7. TK 911 – XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

Đây là tài khoản tổng hợp cuối cùng để xác định doanh nghiệp lãi hay lỗ.

Tài khoản này cuối kỳ không được có số dư.

Nếu TK 911 còn số dư thì thường là:
- Có tài khoản chưa kết chuyển
- Kết chuyển sai
- Hoặc thiếu bút toán cuối kỳ

Nếu các tài khoản doanh thu, chi phí, thuế và giá vốn đã kiểm tra đúng thì TK 911 gần như sẽ không còn sai sót bạn nhé

WOW tuyệt vời, đó là toàn bộ 3 phần mà tôi muốn chia sẻ tới bạn, bạn đọc và ngâm sẽ rất hữu ích trong công việc của bạn

p/s: nhận khoá học và quà tặng kế toán MIỄN PHÍ tại amatax.vn

Address

Ô 20, Liền Kề 9, Khu B1. 4, Khu đô Thị Thanh Hà, Xã Cự Khê, Huyện Thanh Oai, Thành Phố Hanoi
Hanoi
100000

Telephone

+84901686262

Website

https://www.youtube.com/@thaisonkt, https://www.tiktok.com/@nguoitruyenluaketoan

Alerts

Be the first to know and let us send you an email when Sơn Kế Toán posts news and promotions. Your email address will not be used for any other purpose, and you can unsubscribe at any time.

Shortcuts

Share

Category