Đại lý thuế Nguyễn Hải

01/07/2025

Nhiều kế toán và doanh nghiệp đang lo lắng: Từ ngày 01/7/2025, khi Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024 chính thức có hiệu lực, liệu tất cả các khoản chi cho hàng hóa, dịch vụ có bắt buộc 100% phải thanh toán qua chuyển khoản ngân hàng thì mới được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí được trừ thuế TNDN?
1. Luật đã ban hành, nhưng cần chờ Nghị định hướng dẫn
Hiện tại, Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2024 đã được Quốc hội thông qua và sẽ chính thức áp dụng từ ngày 01/7/2025. Tuy nhiên, Nghị định hướng dẫn chi tiết vẫn đang trong quá trình soạn thảo và lấy ý kiến.
Theo hệ thống pháp luật Việt Nam:
Luật do Quốc hội ban hành,
Nghị định do Chính phủ ban hành,
Sau đó mới có Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành cụ thể.
Do đó, các quy định cụ thể như ngưỡng thanh toán, hình thức thanh toán hợp lệ… vẫn đang chờ văn bản dưới luật ban hành.
2. Không dùng tiền mặt là nguyên tắc chung – nhưng không có nghĩa là “100% chuyển khoản ngân hàng”
Luật mới yêu cầu các khoản chi từ ngày 01/7/2025 muốn được khấu trừ thuế GTGT thì phải thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc thù sẽ được quy định rõ trong Nghị định.
Điều quan trọng cần hiểu rõ:
Cụm từ “không dùng tiền mặt” không đồng nghĩa với chuyển khoản ngân hàng 100%. Đây là điểm rất nhiều người đang hiểu sai.
3. Dự thảo Nghị định đang lấy ý kiến có đưa ra ngưỡng 5 triệu đồng
Theo nội dung dự thảo đang được thảo luận:
Hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên: Bắt buộc phải thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT hoặc tính vào chi phí hợp lệ thuế TNDN.
Điều này không có nghĩa mọi giao dịch đều bắt buộc chuyển khoản, mà là phải có chứng từ thanh toán hợp lệ, đúng theo quy định.
4. Những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ
Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và được kế thừa trong dự thảo Nghị định mới, các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:
Chuyển khoản qua ngân hàng;
Thanh toán bằng thẻ ngân hàng;
Bù trừ công nợ;
Ủy quyền thanh toán qua bên thứ ba;
Các hình thức hợp pháp khác theo quy định.
Đặc biệt, dự thảo mới còn bổ sung một số tình huống thực tiễn, ví dụ:
Doanh nghiệp thanh toán qua tài khoản cá nhân của nhân viên (để chi hộ), sau đó hoàn ứng lại: Nếu đủ hồ sơ chứng minh, vẫn được xem là thanh toán hợp lệ.
5. Doanh nghiệp và kế toán cần lưu ý điều gì?
Không nên hiểu sai rằng 100% thanh toán phải qua chuyển khoản ngân hàng. Điều này không đúng với tinh thần của Luật.
Cần theo dõi sát các văn bản hướng dẫn chính thức (Nghị định, Thông tư) để áp dụng đúng quy định.
Nên chuẩn hóa quy trình thanh toán, đảm bảo có đầy đủ chứng từ hợp lệ, phòng tránh rủi ro khi quyết toán thuế.
Kết luận
Từ ngày 01/7/2025, thanh toán không dùng tiền mặt sẽ là điều kiện bắt buộc để được khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí thuế TNDN, áp dụng cho hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (dự kiến theo dự thảo). Tuy nhiên, không có quy định bắt buộc 100% phải chuyển khoản ngân hàng. Doanh nghiệp cần hiểu đúng bản chất, tránh hoang mang hoặc thực hiện sai gây thiệt hại về thuế.
Nguồn: ketoanbachkhoa.vn

Call now to connect with business.

24/06/2025

HOẢ TỐC !!!! Tạm dừng triển khai ban hành Quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế, chờ sắp xếp xong bộ máy ( Nguồn : Bộ Tài Chính , công văn số 1973/CT-TTKT ngày 23/06/2025 )

10/06/2025

📢 THÔNG BÁO CHƯƠNG TRÌNH HỖ TRỢ TRỰC TUYẾN dành cho hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng qua livestream, sàn thương mại điện tử và các nền tảng số thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế

⏰ Thời gian bắt đầu: 8h30 ngày 17/6/2025
🌐 Phát trực tuyến tại:
- Cổng thông tin điện tử Cục Thuế: gdt.gov.vn
- Fanpage chính thức của Cục Thuế: facebook.com/nganhthuevietnam
Trân trọng kính mời người nộp thuế quan tâm theo dõi và tham gia!

31/05/2025

CHÍNH THỨC: TÓM TẮT NHỮNG ĐIỂM CHÍNH CỦA TT 32 THAY THẾ TT 78 VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VỪA MỚI BAN HÀNH NGÀY 31/5 CÓ HIỆU LỰC 01/6/2025.
1. Thông tư 32/2025/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/6/2025 và thay thế Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
2. Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh đã sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 (được sửa đổi tại Nghị định 70) và Thông tư mới, nếu phát hiện hóa đơn lập sai theo Nghị định 51 hoặc 04 trước đó thì phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai và lập hóa đơn điện tử mới thay thế. Hóa đơn thay thế phải ghi rõ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm...” và được gửi cho người mua hoặc cơ quan thuế tùy theo loại hóa đơn sử dụng.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền trước ngày 01/6/2025 thì tiếp tục sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền đã đăng ký với cơ quan thuế.
4. Các tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử đã ký hợp đồng với Tổng cục Thuế hoặc Cục Thuế trước thời điểm Thông tư mới có hiệu lực vẫn tiếp tục thực hiện theo hợp đồng cũ đã ký, không phải ký lại hợp đồng mới.
5. Tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân phải ngừng sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử theo quy định cũ và chuyển sang sử dụng theo quy định tại Nghị định 70. Nếu sau thời điểm này phát hiện sai sót trong chứng từ đã lập trước đó thì phải lập chứng từ khấu trừ thuế điện tử mới để thay thế.
6. Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại, siêu thị, nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách, dịch vụ vui chơi giải trí...) đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã trước ngày 01/6/2025 thì được lựa chọn tiếp tục sử dụng như hiện hành hoặc chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định tại Nghị định 70.
7. Hóa đơn do cơ quan thuế đặt in theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP vẫn được tiếp tục sử dụng nếu có ký hiệu mẫu số và nội dung phù hợp với Thông tư 32 và Nghị định 123 (đã sửa đổi tại Nghị định 70), để đáp ứng nhu cầu sử dụng hóa đơn của các đối tượng được mua.
8. Các biên lai thu phí, lệ phí còn tồn theo Mẫu của Thông tư 303/2016/TT-BTC được phép tiếp tục sử dụng. Trường hợp đã dùng hết thì áp dụng Mẫu biên lai theo quy định tại Nghị định 11/2020/NĐ-CP hoặc Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
9. Hóa đơn điện tử ủy nhiệm: Người bán có thể ủy nhiệm cho bên thứ ba (có đủ điều kiện) lập hóa đơn điện tử, nhưng phải có hợp đồng/thỏa thuận bằng văn bản, thông báo với cơ quan thuế, và hóa đơn ủy nhiệm phải ghi rõ thông tin của cả hai bên. Đây là cơ chế mới giúp thương mại điện tử, nền tảng số triển khai thuận lợi hơn.
10. Khuyến khích người tiêu dùng lấy hóa đơn điện tử: Cục Thuế được quyền sử dụng dữ liệu hóa đơn điện tử để tổ chức chương trình “Hóa đơn may mắn” – một chương trình quay thưởng, tặng thưởng cho người tiêu dùng lấy hóa đơn khi mua hàng, qua đó tăng tính tuân thủ và chống thất thu thuế.
Lưu ý: Những nội dung trên chỉ là các điểm chính được trích lọc trong quá trình đọc và học tập Thông tư 32/2025/TT-BTC, nhằm giúp người làm nghề Kế toán – Thuế có cái nhìn tổng quát và nắm được các thay đổi quan trọng. Để hiểu đầy đủ, chính xác và áp dụng đúng quy định, Anh/Chị vui lòng đọc toàn văn Thông tư 32/2025/TT-BTC và các văn bản có liên quan.

15/05/2025

Theo Cục Thuế, Nghị định số 70/2025/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ được Chính phủ ban hành ngày 20/3/2025, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/6/2025. Nghị định sửa đổi, bổ sung 40/61 Điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Cục Thuế, Bộ Tài chính đã ban hành văn bản giới thiệu nội dung mới tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ. Nghị định này có hiệu lực thi h...

06/05/2025

Xóa bỏ hình thức thuế khoán với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026 theo Nghị quyết 68-NQ/TW.

(Chinhphu.vn) - Thay mặt Bộ Chính trị, Tổng Bí thư Tô Lâm vừa ký Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 4/5/2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân. Cổng TTĐT Chính phủ trân trọng giới thiệu toàn văn Nghị quyết này.

12/03/2025

Cục Thuế vừa ban hành Thông báo số 41/TB-CT ngày 12/3/2024 về việc tạm dừng các hệ thống thuế điện tử phục vụ việc nâng cấp đáp ứng tái cơ cấu, sắp xếp các cơ quan thuế.

Trong khoảng hơn 5 ngày, từ 17h00’ ngày 12/3/2025 đến 8h00’ ngày 17/3/2025, Cục Thuế sẽ tạm dừng một số các hệ thống thuế điện tử

28/02/2025

Toàn bộ danh sách 20 Chi cục Thuế khu vực từ 1/3/2025 được nêu cụ thể tại Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 381/QĐ-BTC.

10/11/2024

Nhân ngày Quốc tế Kế toán 10-11, Tất cả các khóa học đều được giảm 50% học phí trong hôm nay nhé cả nhà xuất nhập khẩu, giao dịch liên kết, kế toán người mới bắt đầu, kế toán tổng hợp theo từng loại hình DN.

10/11/2024

Chào mừng ngày QUỐC TẾ KẾ TOÁN 10-11! CHÚC ĐẠI GIA ĐÌNH NHÀ KẾ LUÔN KHỎE MẠNH VÀ YÊU NGHỀ NHÉ

18/10/2024

1. Hướng dẫn kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT năm 2024 trên HTKK 5.2.2 theo Nghị quyết 142
Kể từ ngày 01/7/2024, việc kê khai giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ phải tuân theo Phụ lục giảm thuế được quy định tại Nghị quyết 142/2024/QH15. Phiên bản HTKK 5.2.2 đã cập nhật đầy đủ tính năng này, cùng với các quy định liên quan theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước để thực hiện kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT năm 2024 trên phần mềm HTKK:

Lưu ý: Cần chuẩn bị những thông tin:

- Mã số thuế của doanh nghiệp;

- Hóa đơn GTGT liên quan đến kỳ kê khai;

- Các hồ sơ liên quan đến việc giảm thuế;

Bước 1: Đăng nhập vào HTKK, nâng cấp HTKK lên phiên bản 5.2.3

Bước 2: Người nộp thuế chọn kỳ khai thuế tháng 7/2024 hoặc quý 3/2024 tùy thuộc vào phương pháp kê khai (theo tháng hoặc quý), sau đó tiếp tục chọn Phụ lục 142/2024/QH15 để bắt đầu kê khai.

Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị mẫu kê khai thuế giảm GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15, gồm hai phần:

- Phần dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ mua vào với thuế suất 8%, dành cho những đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

- Phần dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ bán ra trong kỳ khai thuế.

Bước 4: Người kê khai tiến hành nhập thông tin về loại hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, bao gồm giá trị chưa tính thuế vào các cột quy định. Sau khi thông tin được điền đầy đủ, hệ thống sẽ tự động tính toán số tiền thuế GTGT với mức thuế suất là 8%.

2. Chính sách giảm thuế GTGT 2% áp dụng từ 01/7/2024 – 31/12/2024

Theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định về giảm thuế giá trị gia tăng như sau:

(1) Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

(2) Mức giảm thuế giá trị gia tăng

- Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định nêu trên.

- Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định.

(3) Thủ tục thực hiện

Khi lập hóa đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

+ Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn GTGT phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ.

- Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

+ Khi lập hóa đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15”.

+ Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm.

- Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

- Cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.