24/08/2026
🔥 5 TRƯỜNG HỢP THUẾ GTGT RẤT DỄ NHẦM – KẾ TOÁN ĐỪNG ĐIỀN SAI CHỈ TIÊU!
Thuế suất 0% – Không chịu thuế – Không kê khai, tính nộp thuế – Không tính vào giá tính thuế – Không thuộc phạm vi điều chỉnh nghe có vẻ giống nhau, nhưng bản chất và cách kê khai hoàn toàn khác nhau.
Đặc biệt, từ 01/07/2026, mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC có thêm 2 chỉ tiêu [32b] và [34a], khiến nhiều kế toán dễ nhầm hơn.
📌 Ghi nhớ nhanh 5 chỉ tiêu:
🔹 [26] – Không chịu thuế GTGT
→ Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế.
→ Thuế đầu ra: 0 nhưng việc khấu trừ thuế đầu vào có những hạn chế theo quy định.
🔹 [29] – Thuế suất 0%
→ Vẫn là đối tượng chịu thuế GTGT, nhưng áp dụng mức thuế suất 0%.
→ Nếu đáp ứng điều kiện, thuế GTGT đầu vào vẫn được khấu trừ.
🔹 [32a] – Không kê khai, tính nộp thuế
→ Thuộc trường hợp pháp luật quy định không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
→ Không đồng nghĩa với “không chịu thuế”.
🔹 [32b] – Không tính vào giá tính thuế GTGT
→ Một chỉ tiêu mới trên mẫu 01/GTGT, dùng cho các khoản không tính vào giá tính thuế GTGT theo quy định.
🔹 [34a] – Không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật thuế GTGT
→ Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT.
⚠️ Điểm dễ sai nhất:
Không phải cứ “thuế GTGT = 0” là được đưa vào [26] hoặc [29]. Chỉ cần phân loại sai bản chất giao dịch → kê khai sai chỉ tiêu, ảnh hưởng đến doanh thu chịu thuế và việc xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
👉 Lưu ngay hình này để đối chiếu khi lập tờ khai 01/GTGT.
