Kế toán thuế Lương Thu

12/09/2025

H𝐎̂̀ 𝐒𝐎̛ 𝐂𝐇𝐔𝐀̂̉𝐍 𝐁𝐈̣ 𝐐𝐔𝐘𝐄̂́𝐓 𝐓𝐎𝐀́𝐍 𝐓𝐇𝐔𝐄̂́ 𝐓𝐇𝐔̛𝐎̛𝐍𝐆 𝐌𝐀̣𝐈
𝐈. 𝐂𝐡𝐮𝐚̂̉𝐧 𝐛𝐢̣
𝟏. 𝐒𝐨̂̉ 𝐤𝐞̂́ 𝐭𝐨𝐚́𝐧 𝐟𝐢𝐥𝐞 𝐞𝐱𝐞𝐥 (𝑮𝒖̛̉𝒊 𝒆𝒎𝒂𝒊𝒍)
- Xuất tất cả sổ cái từ loại 1 đến loại 9, CĐPS, Công Nợ năm thanh kiểm tra thuế ra excel => Gửi vào email Bên thuế.
- In toàn bộ sổ sách, đóng quyển và đóng thùng cacton => Mang lên Đội kiểm tra thuế hoặc kiểm tại Doanh nghiệp (DN) tùy theo từng Chi cục/Cục.
𝟐. 𝐁𝐚̉𝐧𝐠 𝐤𝐞̂ 𝐦𝐮𝐚 𝐯𝐚̀𝐨, 𝐛𝐚́𝐧 𝐫𝐚 𝐟𝐢𝐥𝐞 𝐞𝐱𝐜𝐞𝐥 (𝑮𝒖̛̉𝒊 𝒆𝒎𝒂𝒊𝒍)
- Mua vào, bán ra từ năm thanh kiểm tra thuế trên file excel, gộp các năm/cùng 1 file.
- Lọc tất cả những hóa đơn đơn ≥ 5 triệu, ghi chú ngày thanh toán và số tiền thanh toán.
(𝑁𝑒̂𝑛 𝑙𝑢̛𝑢 𝑟𝑖𝑒̂𝑛𝑔 𝑏𝑜̣̂ ℎ𝑜̂̀ 𝑠𝑜̛ 𝑐𝑜̂𝑛𝑔 𝑛𝑜̛̣: 𝑃ℎ𝑜̂ 𝑡𝑜̂ 𝑛ℎ𝑢̛̃𝑛𝑔 ℎ𝑜́𝑎 đ𝑜̛𝑛 ≥ 20𝑡𝑟 𝑣𝑜̛́𝑖 𝑛ℎ𝑢̛̃𝑛𝑔 ℎ𝑜𝑎́ đ𝑜̛𝑛 𝑡𝑟𝑢̛𝑜̛́𝑐 𝑛𝑔𝑎̀𝑦 01/07/2025 𝑣𝑎̀ ≥ 5𝑡𝑟 𝑡𝑟𝑖𝑒̣̂𝑢 𝑣𝑜̛́𝑖 𝑛ℎ𝑢̛̃𝑛𝑔 ℎ𝑜𝑎́ đ𝑜̛𝑛 𝑡𝑢̛̀ 𝑛𝑔𝑎̀𝑦 01/07/2025 𝑡𝑟𝑜̛̉ 𝑣𝑒̂̀ đ𝑎̂𝑦 + 𝑈𝑁𝐶 𝑝ℎ𝑜̂ 𝑡𝑜̂ ℎ𝑜𝑎̣̆𝑐 𝑔𝑜̂́𝑐 𝑙𝑢̛𝑢 𝑡ℎ𝑎̀𝑛ℎ 𝑏𝑜̣̂).
𝟑. 𝐁𝐨̣̂ 𝐛𝐚́𝐨 𝐜𝐚́𝐨 𝐪𝐮𝐲𝐞̂́𝐭 𝐭𝐨𝐚́𝐧 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐓𝐍𝐃𝐍 + 𝐁𝐂𝐓𝐂 𝐧𝐚̆𝐦 𝐭𝐡𝐚𝐧𝐡 𝐤𝐢𝐞̂̉𝐦 𝐭𝐫𝐚 (𝑷𝒉𝒐̂ 𝒕𝒐̂ 1 𝒃𝒂̉𝒏 𝒄𝒉𝒐 𝑩𝒆̂𝒏 𝒕𝒉𝒖𝒆̂́ 𝒌𝒉𝒊 𝒉𝒐̣ 𝒌𝒊𝒆̂̉𝒎 𝒕𝒓𝒂)
- In 01 bản lưu trữ sổ sách.
- In 01 bản gửi cán bộ thuế.
- Bao gồm: Quyết toán TNDN, TNCN, BCTC các năm.
𝐿𝑢̛𝑢 𝑦́: 𝑇ℎ𝑢̛𝑜̛̀𝑛𝑔 𝑐𝑎́𝑛 𝑏𝑜̣̂ 𝑡ℎ𝑢𝑒̂́ 𝑐ℎ𝑖̉ 𝑞𝑢𝑎𝑛 𝑡𝑎̂𝑚 𝑏𝑎̉𝑛 𝑐𝑢𝑜̂́𝑖 𝑐𝑢̀𝑛𝑔 𝐷𝑁 đ𝑎̃ 𝑛𝑜̣̂𝑝; 𝑁𝑒̂́𝑢 𝑡𝑟𝑜𝑛𝑔 𝑐𝑎́𝑐 𝑛𝑎̆𝑚 𝑐𝑜́ 𝑙𝑎̀𝑚 𝐾𝐻𝐵𝑆 𝑏𝑜̂̉ 𝑠𝑢𝑛𝑔, 𝑣𝑎̂̃𝑛 𝑝ℎ𝑎̉𝑖 𝑙𝑢̛𝑢 𝑡𝑟𝑢̛̃ 𝑏𝑎̉𝑛 𝑔𝑜̂́𝑐 𝑙𝑎̂̀𝑛 𝑛𝑜̣̂𝑝 đ𝑎̂̀𝑢 đ𝑒̂̉ 𝑘ℎ𝑖 ℎ𝑜̉𝑖 𝑘𝑖𝑒̂̉𝑚 𝑡𝑟𝑎 𝑣𝑎̂̃𝑛 𝑐𝑜́ 𝑠𝑜̂́ 𝑙𝑖𝑒̣̂𝑢 đ𝑒̂̉ 𝑔𝑖𝑎̉𝑖 𝑡𝑟𝑖̀𝑛ℎ.
𝟒. 𝐇𝐨́𝐚 đ𝐨̛𝐧 𝐦𝐮𝐚 𝐯𝐚̀𝐨, 𝐛𝐚́𝐧 𝐫𝐚 (𝑩𝒂̉𝒏 𝒈𝒐̂́𝒄) 𝐯𝐚̀ 𝐭𝐨̛̀ 𝐤𝐡𝐚𝐢 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐡𝐚̀𝐧𝐠 𝐤𝐲̀
- Hóa đơn kẹp theo Tờ khai hàng tháng/quý.
- Hóa đơn kẹp chứng từ: Phiếu thu, chi, hạch toán, nhập kho,... (𝐿𝑢̛𝑢 𝑦́: 𝑆𝑎̆́𝑝 𝑡ℎ𝑎̀𝑛ℎ 𝑏𝑜̣̂ 𝑡ℎ𝑒𝑜 𝑡ℎ𝑎́𝑛𝑔/𝑞𝑢𝑦́ 𝑐𝑢̀𝑛𝑔 𝑇𝑜̛̀ 𝑘ℎ𝑎𝑖 𝑡ℎ𝑢𝑒̂́).
- Sắp chứng từ và hóa đơn đầu ra theo thứ tự đã kê khai thuế.
- Sắp chứng từ và hóa đơn đầu vào theo thứ tự đã kê khai thuế.
- Tờ khai thuế nào mất thì làm công văn lên thuế xin sao y trích lục lại.
𝟓. 𝐒𝐨̂̉ 𝐩𝐡𝐮̣ 𝐧𝐠𝐚̂𝐧 𝐡𝐚̀𝐧𝐠 𝐯𝐚̀ 𝐔̉𝐲 𝐧𝐡𝐢𝐞̣̂𝐦 𝐜𝐡𝐢 𝐛𝐚̉𝐧 𝐠𝐨̂́𝐜 (𝑳𝒂̣̂𝒑 𝒃𝒂̉𝒏𝒈 𝒌𝒆̂ 𝒄𝒂́𝒄 𝒉𝒐́𝒂 đ𝒐̛𝒏 𝒎𝒖𝒂 𝒗𝒂̀𝒐 ≥ 5 𝒕𝒓𝒊𝒆̣̂𝒖, 𝒈𝒉𝒊 𝒓𝒐̃ 𝒏𝒈𝒂̀𝒚 𝒕𝒉𝒂𝒏𝒉 𝒕𝒐𝒂́𝒏)
- Kẹp UNC vào các hóa đơn ≥ 20tr trước ngày 01/07/2025 và và ≥ 5 triệu kể từ ngày 01/07/2025 để dễ kiếm và tra cứu.
- Có thể là phô tô để 1 bản riêng hoặc bản gốc riêng; Bản phô tô kẹp chứng từ sổ sách.
(𝐿𝑢̛𝑢 𝑦́: Đ𝑜̂́𝑖 𝑐ℎ𝑖𝑒̂́𝑢 𝑏𝑎̉𝑛𝑔 𝑡𝑜̂̉𝑛𝑔 ℎ𝑜̛̣𝑝 𝑐𝑜̂𝑛𝑔 𝑛𝑜̛̣ 𝑣𝑎̀ 𝑐𝑜̂𝑛𝑔 𝑛𝑜̛̣ 𝑐ℎ𝑖 𝑡𝑖𝑒̂́𝑡 𝑣𝑜̛́𝑖 𝐵𝑎̉𝑛𝑔 𝑘𝑒̂ 𝑒𝑥𝑐𝑒𝑙 𝑥𝑒𝑚 𝑐ℎ𝑒̂𝑛ℎ 𝑙𝑒̣̂𝑐ℎ 𝑐𝑜̂𝑛𝑔 𝑛𝑜̛̣ 𝑡ℎ𝑎𝑛ℎ 𝑡𝑜𝑎́𝑛 𝑣𝑜̛́𝑖 𝑐𝑜̂𝑛𝑔 𝑛𝑜̛̣ 𝑘ℎ𝑎́𝑐ℎ ℎ𝑎̀𝑛𝑔 𝑙𝑎̀ 𝑏𝑎𝑜 𝑛ℎ𝑖𝑒̂𝑢?)
- Các lỗi do hạch toán không chuẩn, sai lệch => Công nợ bị sai lệch.
Nếu kiểm tra phát hiện UNC nào bị mất thì làm công văn lên ngân hàng xin sao y trích lục; Nếu không kịp có thể lấy Giấy Báo Nợ + Sao kê chi tiết khoanh tròn đánh dấu lại để giải trình và xin bổ sung chứng từ sau.
- Tìm hiểu tại các văn bản pháp lý về thuế GTGT.
𝟔. 𝐇𝐨̛̣𝐩 đ𝐨̂̀𝐧𝐠 𝐥𝐚𝐨 đ𝐨̣̂𝐧𝐠 𝐯𝐚̀ 𝐁𝐚̉𝐧𝐠 𝐥𝐮̛𝐨̛𝐧𝐠 (𝑩𝒂̉𝒏 𝒈𝒐̂́𝒄)
- Hợp đồng lao động kẹp CCCD.
- Bảng chấm công.
- Quyết định tăng lương, và phụ lục hợp đồng lao động.
- Quyết toán thuế TNCN.
- Đầy đủ chữ ký
Lưu ý: Các khoản chi lương và phụ cấp theo lương không có trong văn bản sau thì sẽ bị loại trừ không được tính vào chi phí hợp lý: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của DN, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của DN, Tổng công ty.
𝟕. 𝐇𝐨̛̣𝐩 đ𝐨̂̀𝐧𝐠 𝐤𝐢𝐧𝐡 𝐭𝐞̂́
- Hợp đồng kinh tế đã ký kết, phụ lục hợp đồng, thanh lý hợp đồng, biên bản giao nhận,...
- Hợp đồng đầu vào là hợp đồng nguyên tắc do việc mua bán là thường xuyên.
- Hợp đồng mượn xe để hợp lý chi phí xăng dầu đã đưa vào.
* 𝐋𝐮̛𝐮 𝐲́:
- Lưu trữ theo bìa còng, DN nào phát sinh nhiều có thể lưu riêng 1 bìa còng, nếu ít thì lưu chung nhưng có ghi chú chi tiết bằng giấy Note.
- Mỗi DN là 01 tập liền nhau để dễ tìm kiếm.
- Đánh dấu bằng giấy Note màu để dễ nhận biết.
- Hợp đồng, chứng từ nào mất thì liên hệ khách hàng để xin bản sao y lại hoặc bản gốc.
𝟖. 𝐆𝐢𝐚̂́𝐲 𝐩𝐡𝐞́𝐩 𝐤𝐢𝐧𝐡 𝐝𝐨𝐚𝐧𝐡
- Phô tô sao y hoặc phô to đóng dấu treo.
- Điều lệ DN.
- Quy chế tài chính DN.
* Lưu ý:
- Quy chế tài chính DN là một loại văn quan trọng nhất xuyên suốt trong quá trình thanh kiểm tra vì nó có mối liên hệ mật thiết đến những chi phí phát sinh trong DN như: Tiền tiếp khách hàng, phòng nghỉ, máy bay, công tác phí khác, mượn xe, sữa chữa xe đi mượn, điện thoại,...
- Kiểm tra chi phí của DN, sau đó soạn quy chế tài chính cho phù hợp với những chi phí đã phát sinh.

Send a message to learn more

18/04/2024

🔥 10 KÊNH YOUTUBE SIÊU XỊN, BẬN MẤY CŨNG GIỎI TIẾNG ANH 🔥

1. In a Nutshell
Các đoạn phim hoạt hình khiến việc học hành thú vị và đọc đáo hơn.

2. C.G.P Grey
Các giải thích đầy dễ hiểu và mang tính giải trí về chính trị, địa lý và văn hóa.

3. Crash Course
Các nội dung về khoa học nhỏ nhưng có võ và nhiều chủ đề xuyên suốt nhiều lĩnh vực khác.

4. Scishow
Khám phá những điều bạn chưa từng ngờ đến với nhiều chủ đề mang tính khoa học cực kì hấp dẫn.

5. HowStuffWorks
Một “liều” tò mò cho mỗi ngày để hiểu thêm về thế giới.

6. THNKR
Con người, những câu chuyện và ý tưởng có thể làm thay đổi góc nhìn của bạn.

7. MinutePhysics
Những cách giải thích đơn giản cho nhiều câu hỏi liên quan đến vật lý và nhiều môn khoa học khác.

8. MinuteEarth
Khoa học và những câu chuyện về hành tinh tuyệt vời của chúng ta.

9. Veritasium
Kênh khoa học với nhiều thí nghiệm, phỏng vấn chuyên gia, trình diễn thú vị và thảo luận với cộng đồng về khoa học.

10. Numberphile
Nếu bạn yêu những con số, đừng bỏ qua kênh YouTube này.

17/04/2024

Mình nhận làm hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Bạn nào cần liên hệ mình nhé.

07/11/2023

Tổng cục thuế có Công văn số 4905/TCT-QLN, "V/v Cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh" ngày 03/11/2023 theo đó:
Trong trường hợp công ty đang bị cưỡng chế hóa đơn (Ngừng sử dụng hóa đơn điện tử) có thể gửi đơn xin cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh đến cục thuế/chi cục thuế quản lý để xin xuất hóa đơn, hồ sơ gồm có:
1. Hợp đồng nguyên tắc (phái có đơn hàng)/ hợp đồng kinh tế (photo mang bản gốc đối chiếu).
2. Biên bản giao nhận/nghiệm thu bàn giao (photo, mang bản gốc đối chiếu).
3. Đơn xin cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh (có mẫu của cơ quan thuế).
4. Giấy nộp tiền thuế (tối thiếu 18% giá trị tiền hàng chưa thuế GTGT), trong trường hợp bị cưỡng chế tài khoản có thể nộp trực tiếp tại ngân hàng.
5. Căn cước công dân của người đại diện theo pháp luật (phô tô)
=> Sau khi gửi hồ sơ, thuế check ok thì mình sẽ xuất hóa đơn trực tiếp trên trang hoadondientu.gdt.gov.vn.
=> Thuế cấp mã hóa đơn
=> Xuất hóa đơn gửi khách hàng (hóa đơn trên trang hoadondientu.gdt.gov.vn này nhé).
👉👉Mình đã trực tiếp làm👈👈

03/11/2023

KHI CÓ QUYẾT ĐỊNH THANH TRA CẦN CHUẨN BỊ VÀ KIỂM TRA GÌ TRƯỚC KHI CƠ QUAN THUẾ KIỂM TRA:
1. Danh mục hồ sơ pháp lý :
- Đăng ký kinh doanh tất cả các lần thay đổi.
- Điều lệ công ty
- Quy chế tiền lương
- Quy chế tài chính
- Đang ký tài khoản ngân hàng
- Danh sách cổ đông hoặc thành viên ( Cty CP hoặc TNHH 2 TV)
- Đăng ký hình thức kế toán
- Đăng ký phương pháp khấu hao với cơ quan thuế.
2. Danh mục hồ sơ chi tiết và cách kiểm tra cụ thể:
2.1 Hồ sơ khai thuế:
- Tờ khai thuế GTGT theo tháng (Quý) và Bảng kê đầu ra, đầu vào tương ứng( Bảng kê không cần nộp cho cơ quan thuế nữa nhưng trong kỳ sau khi nộp tờ khai xong, các bạn nên in ra kẹp cùng tờ khai và sắp theo thứ tự nhé, vì cơ quan thuế đến thanh tra bao giờ cũng sẽ hỏi cái đó.
- Giấy nộp tiền ngân sách của các loại thuế: Thuế GTGT, thuế môn bài, thuế TNDN, (sắp xếp vào từng quý theo tờ khai thuế luôn.)
- Thông báo phát hành hóa đơn, Hợp đồng đặt in hóa đơn( HĐ giấy, Hợp đồng mua hoá+ quý định sử dụng hoá đơn điện tử đối với HĐ điện tử ;+ Mẫu hoá đơn.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;
- Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN các năm quyết toán;
- Bảng tính giá thành + Bảng đăng ký định mức từng thời điểm của từng loại hàng sản xuất nhé.
2.2 Cách kiểm tra hồ sơ thuế
- Kiểm tra lại số trên bảng kê đã khớp với số trên tờ khai thuế GTGT theo tháng (Quý) chưa? kiểm tra doanh thu đã khớp với các chỉ tiêu bán ra chưa? Chưa thì kiểm tra lại,
- Hóa đơn đã sắp xếp theo bảng kê chưa? Hóa đơn đã đầy đủ theo bảng kê chưa? Thiếu hoặc sai thì Ghi chú lại để kiểm tra
Kiểm tra Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giữa các Quý xem đã khớp nhau chưa? Các hóa đơn “Xóa bỏ” có đầy đủ các liên chưa?
- Xem lại tờ khai Quyết toán thuế TNDN điều chỉnh tăng, giảm chi phí doanh thu gì không? Ghi chú lại từng năm nếu có phát sinh để giải trình
ki
- Kiểm tra số dư TK 133 trên CĐKT có khớp với số dư thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau trên tờ khai thuế GTGT tháng hoặc quý cuối cùng của nămchưa. Nếu có chênh lệch thì tìm nguyên nhân và ghi chú lại để giải trình.
3. Hồ sơ lương
3.1- Danh mục hồ sơ lương
- Tờ khai khấu trừ thuế tncn
- Tờ khai Quyết toán thuế TNCN các năm quyết toán
- Cam kết 02 - uỷ quyền quyết toán ( nếu có)
- Hợp đồng lao động.
- Chứng từ khấu trừ thuế tncn cấp cho người lao động(nếu có)
- Bảng lương từng tháng, bảng chấm công
- Quyết định tăng lương, quyết định thưởng
3.2 Cách kiểm tra hồ sơ lương
- Kiểm tra xem các hợp đồng lao động đã đầy đủ hay chưa? Thiếu hợp đồng lao động của những ai thì ghi chú lại để bổ sung.
- Các khoản lương, thưởng, phụ cấp... đã thể hiện rõ trong Hợp đồng lao động, Quy chế của công ty hay chưa?
- Những khoản chi trả lương bằng tiền mặt có đầy đủ chữ ký của người lao động hay chưa?
Các Quyết định tăng lương, thưởng trong năm đã đầy đủ chưa? Ghi chú lại nếu thiếu thì bổ sung.
4 Hồ sơ của khoản vay
4.1 Danh mục hồ sơ vay
- Hợp đồng vay
- Khế ước nhận nợ (kèm các hoá đơn photo của nhà cung cấp mà công ty vay để trả, hợp đồng mua bán hàng hoá.)
4.2 Cách kiểm tra hồ sơ khoản vay
- Kiểm tra các khoản vay phát sinh trong năm có đầy đủ hợp đồng không, đủ khế ước nhận nợ không;
- Chi phí lãi vay có phải vốn hóa hay tính được tính chi phí được trừ hết không?( lưu ý xem lại phần tiền mặt và vốn điều lệ nhé)
- Các khoản lãi vay cho các hợp đồng trả lãi cuối kỳ có được trích trước chi phí lãi vay vào chi phí trong kỳ chưa?
5- Hồ sơ các khoản công nợ
5.1 Danh mục hồ sơ
- Hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra
- Phụ lục hợp đồng kinh tế
- Biên bản đối chiếu công nợ.
5.2 Cách kiểm tra hồ sơ các khoản công nợ
- Kiểm tra xem đã có đủ hợp đồng kinh tế hay chưa? Không yêu cầu có hết nhưng phải có của những khách hàng, nhà cung cấp lớn hoặc số dư lớn?
- Những khách hàng ứng trước tiền hàng kiểm tra xem hợp đồng có điều khoản ứng trước hay không?
- Những khách hàng có biên bản đối chiếu công nợ đã khớp với số dư trên sổ kế toán hay chưa?
5.3 Sổ sách kế toán cần in và cách kiểm tra
- In đầy đủ sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản: Trước khi in cần đối chiếu sổ cái, số chi tiết các tài khoản với BCTC đã nộp cho cơ quan thuế. Nếu có chênh lệch cần kiểm tra lại và sửa lại cho đúng rồi mới in;
5.4- Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
- Hồ sơ gồm: Số quỹ; Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng; Phiếu thu, chi, chứng từ ngân hàng;
- Kiểm tra xem sổ quỹ có bị âm thời điểm hay không?
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng đã khớp với sao kê ngân hàng chưa?
- Phiếu thu , chi tiền mặt đã hợp lý, hợp lệ chưa?
6 Hàng tồn kho
6.1 - Danh mục hàng tồn kho
Hồ sơ gồm: Tổng hợp nhập xuất tồn; Phiếu nhập kho, xuất kho; Sổ chi tiết vật tư.
6.2 Cách kiểm tra
Số liệu trên bảng NXT có khớp với trên bảng CĐPS hay không?
Kiểm tra toàn bộ phiếu nhập, xuất kho đã có đầy đủ chữ ký hay chưa?( Chứng từ kèm theo gồm : 1- Yêu cầu mua hàng, Phiếu nhập, hoá đơn, Phiếu xuất kho hoặc biên bản bàn giao của bên bán, biên nghiệm thu chất lượng vật tư, yêu cầu mua hàng, chứng từ thanh toán).
7 Tài sản cố định
Hồ sơ gồm: Bảng tính khấu hao TSCĐ; Biên bản nghiệm thu, bàn giao TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản nghiệm thu tài sản cố định, biên bản nghiệm thu đánh giá chất lượng ts. Hoá đơn.
Cách kiểm tra:
Kiểm tra lại số phân bổ trong năm trên sổ kế toán (PS Có TK 214) và trên bảng tính khấu hao đã khớp nhau hay chưa?
Các TSCĐ phát sinh tăng đã đầy đủ hồ sơ, hóa đơn chứng từ hợp lệ chưa?
TSCĐ giảm trong kỳ đã có biên bản thanh lý chưa?( hồ sơ thanh lý gồm. biên bản họp - quyết định- biên bản đánh giá lại tài sản, biên bản thanh lý ts.
8 Công cụ dụng cụ
Hồ sơ gồm: Bảng tính phân bổ công cụ, dụng cụ, hoá đơn chứng từ.
Cách kiểm tra:
Kiểm tra xem Phát sinh bên Nợ đã khớp với giá trị những tài sản tăng trong năm trên bảng tính phân bổ hay chưa?
Phát sinh Có TK 242 đã khớp với bảng tính phân bổ hay chưa?
9- Các khoản thanh toán trên 20tr
Hóa đơn và thanh toán: Hóa đơn có giá trị trên 20 triệu và thanh toán tiền mặt trên 20 triệu;
Cách kiểm tra:
Photo các hóa đơn trên 20 triệu kẹp cùng UNC để giải trình với cơ quan thuế nếu được hỏi.
Kiểm tra xem TK 111 có những nghiệp vụ chi trả cho nhà cung cấp hoặc đối ứng với TK Chi phí, Hàng tồn kho có vượt quá 20 triệu không?

19/10/2023

👉👉Cục thuế Hà Nội có công văn số 73896/CTHN-TTHT quy định về hóa đơn.
Theo đó khi trả lại hàng hóa thì người bán lập hóa đơn trả lại hàng, không phải người mua lập hóa đơn cả nhà nhé👈👈

11/10/2023

Giá tính thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ.

07/10/2023

KINH NGHIỆM THANH TRA THUẾ MỚI NHẤT

Phần I: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế
Bước 1: Chuẩn bị sổ kế toán file excel (gửi mail)
Xuất tất cả sổ cái từ loại 1 đến loại 9, CĐPS, Công Nợ năm thanh kiểm tra thuế ra excel => gửi vào mail bên thuế
In toàn bộ sổ sách ra excel đóng quyển và đóng thùng cacton => mang lên đội kiểm tra thuế hoặc kiểm tại doanh nghiệp tùy theo từng chi cục/ cục
Bước 2: Chuẩn bị bảng kê mua vào, bán ra file excel (gửi mail)
Mua vào bán ra từ năm thanh kiểm tra thuế ra excel gộp các năm/ cùng 1 files.
Lọc tất cả những hóa đơn đơn > 20 triệu, ghi chú ngày thanh toán và số tiền thanh toán.
Lưu ý: nên lưu riêng bộ hồ sơ công nợ: phô tô những hóa đơn > 20 + UNC phô tô hoặc gốc lưu thành bộ
Bước 3: Chuẩn bị bộ báo cáo quyết toán TNDN + BCTC năm thanh kiểm tra (phô tô 1 bản cho bên thuế khi họ kiểm tra)
In bản mềm 01 bản lưu trữ sổ sách.
In 01 bản gửi cán bộ thuế.
Bao gồm: Quyết toán TNDN, TNCN, BCTC các năm
Lưu ý: Thường cán bộ thuế chỉ quan tâm bản cuối cùng doanh nghiệp đã nộp nếu trong các năm có làm KHBS bổ sung, vẫn phải lưu trữ bản gốc lần nộp đầu để khi hỏi kiểm tra vẫn có số liệu để giải trình
Bước 4: Chuẩn bị hóa đơn mua vào, bán ra (bản gốc) và tờ khai thuế hàng kỳ
Hóa đơn kẹp theo tờ khai hàng tháng/Quý.
Hóa đơn kẹp chứng từ: phiếu thu, chi, hạch toán, nhập kho ….
Lưu ý: sắp thành bộ theo tháng /quý của tờ khai thuế
Bước 5: Chuẩn bị sổ phụ ngân hàng + Ủy nhiệm chi bản gốc (Liệt kê các hóa đơn mua vào >= 20 triệu, ghi rõ ngày thanh toán)
Kẹp UNC vào các hóa đơn > 20 triệu để dễ kiếm và tra cứu.
Có thể là phô tô để 1 bản riêng hoặc bản gốc riêng, bản phô tô kẹp chứng từ sổ sách
Lưu ý: Đối chiếu bảng tổng hợp công nợ và công nợ chi tiết với bảng kê Excel xem chênh lệch công nợ thanh toán với công nợ khách hàng là bao nhiêu
Bước 6: Chuẩn bị hợp đồng lao động + bảng lương (bản gốc)
Hợp đồng lao động kẹp CMT
Bảng chấm công đầy đủ.
Quyết định tăng lương, và phụ lục hợp đồng lao động.
Quyết toán thuế TNCN đầy đủ.
Ký tá đầy đủ
Lưu ý: Các khoản chi lương và phụ cấp theo lương không có trong văn bản sau thì sẽ bị loại trừ không được tính vào chi phí hợp lý: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.
Bước 7: Chuẩn bị hợp đồng kinh tế
Hợp đồng kinh tế đã ký kết, phụ lục hợp đồng, thanh lý hợp đồng, biên bản giao nhận….
Hợp đồng đầu vào là hợp đồng nguyên tắc do việc mua bán là thường xuyên.
Hợp đồng mượn xe để hợp lý chi phí xăng dầu đã đưa vào
Lưu ý:Lưu trữ theo bìa còng, công ty nào phát sinh nhiều có thể lưu riêng 1 bìa còng, nếu ít thì lưu chung nhưng có ghi chú bằng giấy note
Mỗi công ty là 01 tập liền nhau để dễ tìm kiếm
Đánh dấu bằng giấy note màu để dễ nhận biết
Hợp đồng chứng từ nào mất thì liên hệ khách hàng để xin bản sao y lại hoặc bản gốc thì càng tốt
Bước 8: Chuẩn bị giấy phép kinh doanh
Phô tô sao y hoặc phô to đóng dấu treo đều được
Các chứng từ khác như đăng ký mẫu dấu….
Điều lệ công ty
Quy chế tài chính công ty
Hợp đồng đầu vào là hợp đồng nguyên tắc do việc mua bán là thường xuyên.
Hợp đồng mượn xe để hợp lý chi phí xăng dầu đã đưa vào
Lưu ý: Quy chế tài chính công ty là một loại văn quan trọng nhất xuyên suốt trong quá trình thanh kiểm tra vì nó có mối liên hệ mật thiết đến những chi phí phát sinh trong doanh nghiệp như: tiền tiếp khách hàng, phòng nghỉ, máy bay,công tác phí khác, mượn xe, sữa chữa xe đi mượn, điện thoại…..
Kiểm tra chi phí của doanh nghiệp sau đó soạn quy chế tài chính cho phù hợp với những chi phí đã phát sinh
Phần II: Các Lưu ý khi quyết toán thuế
Lưu ý 1: Hóa đơn xuất tạm ứng khi mới ký hợp đồng 30%:
Vấn đề này sẽ có bài viết riêng, mìn sẽ chia sẻ sau nhé !
Lưu ý 2: Hóa đơn sai sót 1 vài đồng và vài trăm nghìn đồng
Lập kê khai bổ sung khi làm điều chỉnh tốt nhất phô tô tất cả hóa đơn bị sai ra 01 tập kẹp với tờ khai điều chỉnh kỳ bị sai và kỳ phát hiện kê khai sai có điều chỉnh chỉ tiêu [37],[38]. Khi thuế hỏi là mình có ngay
Nếu hóa đơn chỉ sai vài đồng hoặc vài trăm ví dụ: hóa đơn 16.262.265 nhưng kê khai 16.262.266 do tính nhảy số của HTKK => sai sót 1 đồng tốt nhất để kệ sai sót
Lưu ý 3: Hóa đơn có giá trị lớn nhưng vẫn treo công nợ nhiều năm không thanh toán
Hóa đơn trực tiếp, hay hóa đơn thuế GTGT nếu có giá trị lớn từ > 20 triệu trở lên nếu đến thời điểm thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp mà vẫn treo công nợ tk 331 thì lập sẵn các chứng từ liên quan: hợp đồng trả chậm, giao nhận….để chuẩn bị giải trình
Đối với ngành xây dựng vốn lưu động là huyết mạch sống còn, mà công nợ phải thu vào thì lâu lâu mới được nhận => thiếu vốn hay nói cách khác đói nghiêm trọng do không cần bằng được dòng tiền, nhận nhiều công trình thi công lớn nhưng không cân đối được tiền lưu động => việc treo nợ lâu năm không trả, không thanh toán chây ì với bên Bán mới dẫn đến tình trạng trên là chuyện bình thường
Lưu ý 4: Công trình đã nghiệm thu đã thu tiền nhưng vẫn không xuất HĐ
Lỗi này xẩy ra nhiều nhất tại doanh nghiệp xây lắp. Bởi vì chủ đầu tư vì lý do nào đo thiếu vốn chưa trả tiền nên bên nhận thầu cũng không xuất hóa đơn dù đã nghiệm thu.
Đã nhận tiền tạm ứng nhiều đợt, nhưng vẫn chưa có hợp đồng, không có hồ sơ chứng từ liên quan nào đến chủ đầu tư , công nợ treo TK Có 131
Khắc phục: Xuất hóa đơn bù và bổ sung hợp đồng cho các khoản tạm ứng, trên hợp đồng ghi rõ các lần tạm ứng không cần xuất hóa đơn, chỉ xuất hóa đơn khi hai bên nghiệm thu hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng
Lưu ý 5: Đối chiếu vật liệu dự toán với xuất kho
Cán bộ thuế sẽ yêu cầu xuất tổng hợp vật tư đã xuất cho công trình/ căn cứ vào đây cán bộ sẽ đối chiếu với dự toán .Vật liệu nào không có trong dự toán sẽ Xuất Toán. Vật liệu nào vượt định mức về khối lượng sẽ quy ra giá trị vượt sẽ Xuất Toán
Khắc phục: Nên khi lập sổ sách tính giá thành kế toán nên đối chiếu kỹ và thẽo sát vật tư với dự toán, nếu vượt hoặc không đúng vật tư theo dự toán thì phải có biện pháp xử lý kịp thời
Lưu ý 6: Chứng từ ngân hàng "Thiếu, mất "
Dọn và di chuyển nhiều lần UNC mất khá => phải làm công văn lên ngân hàng xin sao y trích lục, tốn khá tiền phí
Phần do kế toán trước đó làm không theo dõi ngân hàng TK 112 trên sổ sách và báo cáo tài chính, tất cả đều bỏ hết hạch toán vào tk 111, nên doanh nghiệp cũng chủ quan nghĩ chẳng cần, cái nào còn thì còn ko còn thì quăng luôn khỏi lưu
Khắc phục: Đối với UNC bị mất có thể sử dụng Giấy báo nợ, sao kê chi tiết tạm làm căn cứ giải trình, và cung cấp chứng từ bổ sung sau
Lưu ý 7: Hóa đơn Nguyên vật liệu phục vụ công trình
Hóa đơn sắt thép nếu mua cùng nơi địa phương thi công thì ok, nếu khác địa phương (do mua sắt Việt trì mà thi công Lào Cai) thi công thì nhớ phải chứng minh có hóa đơn vận chuyển nếu công ty không có xe tải vận chuyển => nếu không loại bỏ không được chấp nhận
Khắc phục: Nếu vận chuyển thì phải có: lịch trình vận chuyển, định mức nhiên liệu cho phương tiện vận chuyển, phương tiện vận chuyển có thể là : xe đi thuê hoặc đi mượn, hoặc thuê đơn vị vận chuyển
Có yếu tố phương tiện vận chuyển và thủ tục chưa đủ hợp lý phải có hợp đồng thi công trên hợp đồng ghi rõ có hạng mục sử dụng sắt thép, cát đá…. sử dụng cho công trình vì công ty mình chỉ là công ty nhận giao khoán Nhân công không bao thầu Nguyên vật liệu
Lưu ý 8: Chứng minh Nguyên vật liệu phục vụ công trình
Phô tô sao y hoặc phô to đóng dấu treo đều được công ty nhận giao thầu nhân công nên vật tư chỉ có vật tư phụ, nếu có hóa đơn sắt thép, cát đá... mua về thì phải chứng minh trên dự toán, hợp đồng, phụ lục hơp đồng, báo giá có hạng mục chủ đầu tư có giao khoán lại hạng mục công trình của nhà máy Sam Sung thì phần NVL có sắt thép, cát, đá, sỏi…phải ghi rõ là hạng mục nào có vật tư thì được phép đưa vào, vì hợp đồng giao khoán nhân công nên NVL đã được chủ đầu tư cung cấp
Phải nhờ đơn vị chủ đầu tư xác nhận và ký lại hợp đồng do trước đó hợp đồng không có hạng mục vật tư, nguyên vật liệu, nhưng có sự thay đổi trong quá trình thi công có hạng mục cung cấp vật tư… khách hàng ký xác nhận nên toàn bộ sắt thép…được chấp nhận là chi phí hợp lý
Hóa đơn xăng phải có định mức xăng dầu, lịch trình công tác, quyết định công tác phí…riêng khoản này tiền xăng bên mình hơi nhiều nên bị loại 01 phần, lịch trình công tác và định mức nhiên liệu do không làm từ trước nên phải huy động người rất nhiều để lập bảng kê và các thủ tục do các bác thuế yêu cầu
Do xăng mua nhiều ngày liên tiếp mỗi ngày mấy trăm lít nên không hợp lý vì xe không thể đi 1 ngày mấy trăm lít được 01 ngày dù đi nhiều đi chăng nữa cũng trong vòng bán kính 100km cũng chỉ chấp nhận tối đa 30 lít cho loại xe bán tải, khi làm tại doanh nghiệp thì các bạn căn cứ thông số kỹ thuật của xe để đưa vào sao cho hợp lý
Lưu ý 9: Lỗ được phép chuyển liên tục 5 năm, các năm trước có lỗ thì năm 2018 nhớ đính kèm phụ lục 03-2A. Phụ lục này có 2 tác dụng:
Nếu năm 2018 lãi thì trên phụ lục gõ số lỗ cần chuyển vào cột " số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này"
Nếu năm 2018 lỗ, thì trên phụ lục cột " số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này" để trống, mục đích chỉ là theo dõi số lỗ các năm và số lỗ đã chuyển các năm trước.
Lưu ý 10: Phần quyết toán thuế TNDN
Do sự khác biệt giữa kế toán và luật thuế: Gõ từ chỉ tiêu B2 cho tới B7. Đặc biệt chú ý các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, nhớ gõ vào chỉ tiêu B4.
Phần đã xuất hóa đơn, ghi nhận trong năm 2018 nhưng bị thuế thanh tra kéo về các năm trước và đã truy thu, phạt nộp chậm thuế. Gõ vào chỉ tiêu B9 đến B11 tương ứng.
Thuế suất công ty đang áp dụng là bao nhiêu để gõ thu nhập tính thuế vào các cột C7, C8, C9 tương ứng
Doanh nghiệp có ưu đãi về thuế nhớ chọn phụ lục 03-3A, lưu ý các chỉ tiêu từ C11 đến C1531.
Nhớ gõ số tiền thuế TNDN đã tạm tính và đã nộp vào NSNN của 04 quý của năm 2018 vào cột E1Căn cứ pháp lý : TT78/2014/TT-BTC, TT151/2014/TT-BTC, TT96/2015/TT-BTC...
Lưu ý 11: Phần quyết toán thuế TNCN
Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ bản thân 9.000.000 đồng/tháng. (Từ 1/7/2020 tăng lên 11.000.000 đồng/ tháng)
Những anh chị em nào Doanh nghiệp quyết toán thay ( Tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay ) : Giảm trừ bản thân 12 tháng Số còn lại ( Không tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay: Giảm trừ theo số tháng thực tế làm việc.
Về vấn đề giảm trừ người phù thuộc: Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ người phù thuộc 3.600.000 đồng/tháng (Từ ngày 1/7/2020 tăng lên 4.400.00 đồng/ tháng).
Giảm trừ tính từ khi phát sinh nuôi dưỡng
Về vấn đề cam kết 02 để không phải khấu trừ thuế: Người lao động ký hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng khi doanh nghiệp chi trả nếu: Mỗi lần chi trả dưới 2 triệu đồng/tháng thì không phải khấu trừ thuế TNCN gì cả.
Mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên thì khấu trừ 10% thuế TNCN. Nếu không muốn khấu trừ 10% thuế TNCN thì làm cam kết 02 theo TT92/2015/TT-BTC nếu như ước tính cả năm thu nhập không vượt quá 108tr và có mst cá nhân tại thời điểm cam kết.
Lưu ý : Cam kết 02 nếu có duy nhất thu nhập chứ không phải hiểu theo kiểu thu nhập duy nhất 1 nơi.
Căn cứ pháp lý : TT111/2013/TT-BTC, TT92/2015/TT-BTC
Lưu ý 12: Các lỗi liên quan đến thuế của kế toán xây dựng
Các lỗi liên quan đến thuế sẽ có một bài viết riêng "Tổng hợp lỗi của kế toán thuế nên tránh", mình chia sẻ sau nhé.
Phần III: Điều chỉnh sau khi quyết toán thuế
Trường hợp 1: Điều chỉnh thuế GTGT
Điều chỉnh kê khai bổ sung của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và đồng thời ở thời điểm kỳ hiện tại nhập vào chỉ tiêu [37]= ? của tờ khai kỳ hiện tại khi có quyết định thanh tra thuế Hạch toán khoản giảm VAT này của Tk 1331 này như sau:
Nợ TK 811,642,242.....or 4211 /Có TK 1331 =?
Trường hợp 2: Xử lý chênh lệch hàng tồn kho, tiền mặt hoặc khác…
Trường hợp thiếu 156
TK 156: Mọi trường hợp phát hiện thiếu hụt, mất mát hàng hoá ở bất kỳ khâu nào trong kinh doanh phải lập biên bản và truy tìm nguyên nhân. Kế toán căn cứ vào quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền theo từng nguyên nhân gây ra để xử lý và ghi sổ kế toán:
Phản ánh giá trị HH thiếu chưa xác định được nguyên nhân, chờ xử lý, ghi:
Nợ TK 138 – Phải thu khác (TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý)
Có TK 156 – Hàng hoá.
Khi có quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền, ghi:
Nợ các TK 111, 112,. . . (Nếu do cá nhân gây ra phải bồi thường bằng tiền)
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động (Nếu do cá nhân gây ra phải trừ vào lương)
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) (Phải thu tiền bồi thường của người phạm lỗi)
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán (Phần giá trị hao hụt, mất mát còn lại)
Có TK 138 – Phải thu khác (1381).
Trường hợp thiếu 152
Mọi trường hợp thiếu hụt nguyên liệu, vật liệu trong kho hoặc tại nơi quản lý, bảo quản phát hiện khi kiểm kê phải lập biên bản và truy tìm nguyên nhân, xác định người phạm lỗi. Căn cứ vào biên bản kiểm kê và quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền để ghi sổ kế toán:
Nếu do nhầm lẫn hoặc chưa ghi sổ phải tiến hành ghi sổ bổ sung hoặc điều chỉnh lại số liệu trên sổ kế toán
Nếu giá trị nguyên liệu, vật liệu hao hụt nằm trong phạm vi hao hụt cho phép (Hao hụt vật liệu trong định mức), ghi:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu.
Nếu số hao hụt chưa xác định rõ nguyên nhân phải chờ xử lý, căn cứ vào giá trị hao hụt, ghi:
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý)
Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu.
Khi có quyết định xử lý, căn cứ vào quyết định, ghi:
Nợ TK 111 – Tiền mặt (Người phạm lỗi nộp tiền bồi thường)
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) (Phải thu tiền bồi thường của người phạm lỗi)
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động (Nếu trừ vào tiền lương của người phạm lỗi)
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán (Phần giá trị hao hụt, mất mát nguyên liệu, vật liệu còn lại phải tính vào giá vốn hàng bán)
Có TK 138 – Phải thu khác (1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý).
Trường hợp thừa 156
Mọi trường hợp phát hiện thừa hàng hoá bất kỳ ở khâu nào trong kinh doanh phải lập biên bản và truy tìm nguyên nhân. Kế toán căn cứ vào nguyên nhân đã được xác định để xử lý và hạch toán:
Nếu do nhầm lẫn, cân, đo, đong, đếm, do quên ghi sổ,. . . thì điều chỉnh lại sổ kế toán.
Nếu hàng hoá thừa là thuộc quyền sở hữu của đơn vị khác, thì giá trị hàng hoá thừa ghi Nợ TK 002 – Vật tư, hàng hoá nhận giữa hộ, nhận gia công (Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán). Sau đó khi trả lại hàng hoá cho đơn vị khác ghi có TK 002.
Nếu chưa xác định được nguyên nhân phải chờ xử lý, ghi:
Nợ TK 156 – Hàng hoá
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381).
Khi có quyết định của cấp có thẩm quyền về xử lý hàng hoá thừa, ghi:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
Có TK liên quan
Trường hợp thừa 152
Đối với nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê đã xác định được nguyên nhân thì căn cứ nguyên nhân thừa để ghi sổ, nếu chưa xác định được nguyên nhân thì căn cứ vào giá trị nguyên liệu, vật liệu thừa, ghi:
Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381 – TS thừa chờ giải quyết).
Khi có quyết định xử lý nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện trong kiểm kê, căn cứ vào quyết định xử lý, ghi:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
Có TK liên quan
Cán bộ thuế sẽ yêu cầu xuất tổng hợp vật tư đã xuất cho công trình/ căn cứ vào đây cán bộ sẽ đối chiếu với dự toán .Vật liệu nào không có trong dự toán sẽ Xuất Toán. Vật liệu nào vượt định mức về khối lượng sẽ quy ra giá trị vượt sẽ Xuất Toán
Nếu xác định ngay khi kiểm kê số nguyên liệu, vật liệu thừa là của các đơn vị khác khi nhập kho chưa ghi tăng TK 152 thì không ghi vào bên Có Tài khoản 338 (3381) mà ghi vào bên Nợ Tài khoản 002 “Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công”. Khi trả lại nguyên liệu, vật liệu cho đơn vị khác ghi vào bên Có Tài khoản 002 (Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán).
Các tài khoản khác xử lý tương tự