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We provide a wide range of accounting, forensic and tax services both in New York City and in Miami.

Giulia Iacobelli is a quality expert service provider and adviser in accounting, taxes and forensic solutions, with offices both in Manhattan and in Miami. Services include:
Accounting Services
Assurance & Advisory Services
Tax Management Services
Financial and Forensic services

Punto di riferimento per le aziende o i privati italiani che necessitano di consulenza per investire nel mercato ameri

cano, i nostri studi forniscono una vasta gamma di servizi che variano dalla materia fiscale e contabile, a audit ed asset & wealth management.

05/29/2026

Quando deve essere emesso

Il Form 1099-NEC viene generalmente utilizzato quando:

* un business USA paga almeno 600 USD annui;
* il beneficiario non è un employee;
* il pagamento riguarda servizi professionali o commerciali.

La scadenza ordinaria è il 31 gennaio dell’anno successivo.

1099-NEC vs Payroll

La distinzione tra employee e contractor è fondamentale.

Con un employee:

* l’azienda gestisce payroll;
* trattiene imposte e contributi;
* emette Form W-2.

Con un contractor:

* non esiste payroll withholding ordinaria;
* il soggetto gestisce autonomamente la propria fiscalità;
* viene generalmente emesso un Form 1099-NEC.

Una classificazione errata può generare verifiche IRS e recuperi contributivi significativi.

I rischi se viene ignorato

Una gestione scorretta del 1099-NEC può comportare:

* penalties IRS;
* contestazioni sulla worker classification;
* recupero di payroll taxes;
* problematiche durante audit, due diligence o compliance review.

L’impatto sul contractor

Il Form 1099-NEC certifica ufficialmente i compensi ricevuti dal collaboratore e viene trasmesso all’IRS.

Per questo motivo, i dati dichiarati devono essere coerenti con la documentazione fiscale del contractor.

05/26/2026

IL RUOLO REALE DEL SCHEDULE K-1

Il Schedule K-1 è uno dei documenti fiscali americani più importanti e anche uno dei più fraintesi.

Molti soci lo ricevono ogni anno senza sapere davvero cosa rappresenti.
In realtà, il K-1 è il documento attraverso cui una società “pass-through” attribuisce fiscalmente redditi, perdite e altre voci ai propri soci.

💡 Cosa significa concretamente?

Strutture come LLC tassate come partnership, partnership e S-Corporation non pagano normalmente imposte federali a livello societario.

La fiscalità “passa” direttamente ai soci.

Ed è proprio il Schedule K-1 a indicare quale quota di reddito o perdita deve essere riportata nella dichiarazione personale del socio.

Ed è qui che nascono molti errori.

Uno dei più comuni è pensare che il K-1 rappresenti denaro effettivamente ricevuto.

Ma negli USA si può essere tassati anche senza aver ricevuto distribuzioni dalla società, perché la tassazione segue spesso l’allocazione fiscale del reddito, non il cash flow reale.

Nei contesti internazionali, inoltre, il K-1 può avere implicazioni molto rilevanti:

* obblighi dichiarativi USA
* withholding tax
* filing personali federali
* coordinamento con la fiscalità del Paese di residenza

📌 Conclusione

Il Schedule K-1 non è un semplice allegato fiscale.

È il documento che collega fiscalmente la società al socio e comprenderlo correttamente è fondamentale, soprattutto nelle strutture internazionali.

05/19/2026

Form 1065 vs Form 1120: non è una differenza formale, è una scelta strutturale

Nel contesto fiscale statunitense, Form 1065 e Form 1120 non rappresentano semplicemente due dichiarazioni diverse, ma due modelli completamente distinti di tassazione e organizzazione del reddito.

LLC multi-member → Form 1065
La società non è un soggetto fiscalmente imponibile.
Il reddito viene allocato ai soci e tassato in capo ai singoli tramite K-1, secondo il principio della “flow-through taxation”.
La struttura è fiscalmente trasparente: l’entità serve a gestire l’attività, non a essere tassata.

Corporation → Form 1120
La società è un soggetto fiscale autonomo.
Paga imposte direttamente sul reddito generato a livello aziendale.
Gli azionisti vengono tassati successivamente solo in caso di distribuzione di dividendi, con potenziale doppio livello di imposizione economica.

La differenza sostanziale non riguarda il modulo, ma l’intero impianto fiscale:
nel Form 1065 il reddito “passa attraverso” la società, nel Form 1120 il reddito si ferma prima a livello corporate e viene poi eventualmente redistribuito.

In sintesi: due strutture, due logiche, due modalità completamente diverse di tassazione del reddito.

05/15/2026

Hai davvero bisogno di un Form W-9?

Nel mercato internazionale capita spesso che il Form W-9 venga richiesto automaticamente, senza una reale verifica della sua applicabilità.

Cos’è il Form W-9

Il W-9 è il modulo con cui un soggetto fiscalmente statunitense comunica il proprio TIN (Taxpayer Identification Number) a chi effettua i pagamenti.

Serve per:

* associare correttamente i pagamenti;
* supportare reporting fiscale;
* identificare il beneficiario dei compensi.

È comunemente richiesto a contractor, freelance, consulenti, società USA e LLC trattate come U.S. persons.

W-9 vs EIN

Errore comune: pensare che il W-9 sostituisca l’EIN.

In realtà:

* EIN = identificativo fiscale IRS
* W-9 = documento che comunica e certifica quel numero

Per questo viene richiesto in onboarding e gestione fornitori.

Quando è richiesto

Il W-9 si usa quando:

* il beneficiario è una U.S. person;
* ci sono pagamenti tracciati;
* serve reporting fiscale o verifica documentale.

Non sempre è obbligatorio, ma spesso è uno standard operativo.

Errore frequente nei rapporti internazionali

Molte aziende USA richiedono un W-9 anche a soggetti non residenti.

In questi casi il modulo corretto è spesso:

W-8BEN (o W-8BEN-E)

05/12/2026

Ti chiedono di compilare il Form W-8BEN e molti pensano subito: “Devo pagare tasse negli Stati Uniti?”

Nella maggior parte dei casi, no.

Il W-8BEN è semplicemente il documento con cui dichiari chi sei fiscalmente quando ricevi pagamenti da una società o piattaforma americana. Serve a chi ti paga per capire se sei un soggetto USA oppure no e trattare il pagamento nel modo corretto.

Compilandolo, stai solo comunicando che sei fiscalmente residente fuori dagli Stati Uniti.

Per questo motivo è richiesto da piattaforme come Stripe, PayPal, Amazon o da clienti americani prima di inviarti un pagamento.

L’errore più comune è compilarlo in automatico senza verificare se è davvero il modulo corretto. In alcuni casi potrebbe servirti un Form W-9 oppure un Form W-8BEN-E, a seconda della tua struttura.

05/08/2026

L’aumento della pressione fiscale a New York non è più uno scenario teorico, ma un cambiamento strutturale.

Per individui ad alto reddito e imprenditori, le implicazioni vanno ben oltre l’incremento delle aliquote. Riguardano il modo in cui il patrimonio viene strutturato, dove si svolgono le attività e come viene valutata, in concreto, la residenza fiscale.

Il trasferimento verso stati a bassa tassazione è spesso percepito come una soluzione. Nella pratica, senza una pianificazione adeguata, può generare maggiore esposizione anziché benefici.

Le autorità fiscali si concentrano sempre più sulla sostanza, non sulla forma:
dove si vive effettivamente, dove sono localizzati gli interessi e come opera realmente la struttura.

In questo contesto, la strategia fiscale diventa una questione di coerenza, non solo di ottimizzazione.

Nell’articolo analizziamo:
• l’evoluzione del quadro fiscale a New York
• l’impatto reale sui contribuenti ad alto reddito
• i rischi legati a trasferimenti non strutturati
• il ruolo centrale della residenza fiscale

Leggi l’articolo completo → Link in bio

05/05/2026

FORM 2553
S Corporation Election

Il Form 2553 è l’elezione fiscale che permette a una LLC o a una Corporation di essere tassata come S Corporation.

Non riguarda la struttura legale.
Riguarda esclusivamente come viene tassato il reddito.

📌 Cosa cambia davvero:

• La società diventa una “pass-through entity”
→ gli utili non vengono tassati a livello societario
→ vengono attribuiti direttamente ai soci

• Il titolare può distinguere tra:
→ salary (stipendio) soggetto a payroll taxes
→ distributions (dividendi) non soggetti a self-employment tax

Questo è il vero punto:
ottimizzazione della base imponibile, non “pagare meno tasse a caso”.

📊 Quando ha senso:

• business con utili stabili e prevedibili
• utile superiore al “reasonable salary”
• attività già strutturata (non fase iniziale)

⚠️ Cosa richiede:

• rispetto dei requisiti IRS (numero e tipo di soci, residenza, ecc.)
• gestione payroll obbligatoria
• maggiore complessità contabile e amministrativa

⏱️ Tempistiche:

Il Form 2553 deve essere presentato:
→ entro 2 mesi e 15 giorni dall’inizio dell’anno fiscale
(o con procedure di late election, se applicabili)

Il Form 2553 non è un modulo operativo.
È una scelta fiscale strategica.

E come tutte le scelte strategiche:
va fatta solo quando i numeri lo giustificano

05/01/2026

Molti aprono una LLC negli Stati Uniti e si fermano lì.

Come se la struttura definisse automaticamente anche la fiscalità.

Non è così.

Il punto non è quale entità hai creato.
Il punto è come quella entità viene trattata fiscalmente.

Ed è qui che entra in gioco il Form 8832.

Non è un adempimento.
È una scelta.

Ti permette di uscire dalla classificazione “automatica” e decidere in modo consapevole come l’IRS deve leggere la tua struttura.

Non serve all’inizio.
Diventa rilevante quando la struttura evolve.

Quando i flussi cambiano.
Quando entrano nuovi soggetti.
Quando la semplicità iniziale smette di essere efficiente.

Spesso viene confuso con l’elezione S-Corp.

Ma sono due livelli diversi.

Il Form 8832 definisce la base.
L’S-Corp lavora sopra quella base.

Uno è architettura.
L’altro è ottimizzazione.

E come in ogni architettura fiscale, il timing è tutto.

Perché certe scelte funzionano solo se fatte prima che la struttura si irrigidisca.

Il Form 8832 è poco discusso proprio per questo.

Non è uno strumento da principianti.
È uno strumento da chi ha già capito che la struttura iniziale non basta più.

04/28/2026

il Form 5472

Non è un modulo fiscale “classico”.

Non serve a calcolare tasse.

Serve a dichiarare all’IRS i rapporti tra la società americana e il suo proprietario estero.

🧠 Quando è richiesto

In modo semplificato:

* LLC con owner non residente
* LLC considerata “disregarded entity”
* presenza di transazioni con l’estero (anche minime)

👉 E qui nasce il primo punto critico:

Molti pensano che, se non ci sono utili o tasse, non ci siano obblighi.

Non è così.

⚠️ Il vero problema

Il Form 5472 non è complesso.

È strutturale.

Perché obbliga a tracciare e dichiarare:

* movimenti tra società e socio
* finanziamenti
* pagamenti
* utilizzo di fondi

👉 In pratica: racconta come funziona davvero la tua struttura.

❗ Dove nasce l’errore

Non viene ignorato per difficoltà.

Viene ignorato perché:

* non incide sul cash flow
* non è “visibile” operativamente
* spesso non viene menzionato nel setup iniziale

E quindi resta fuori.

04/24/2026

Form SS-4: quello che davvero determina la qualità di un EIN

L’EIN viene spesso trattato come una formalità: si compila il Form SS-4, si invia e si riceve un numero. In realtà, nel processo reale, questo modulo è uno dei primi punti in cui l’IRS “legge” la struttura del tuo business e ne costruisce una prima classificazione operativa.

Il punto che molti sottovalutano è che il Form SS-4 non serve solo a ottenere un identificativo fiscale, ma a definire come l’entità viene interpretata all’interno del sistema IRS. Non solo “che cosa sei” legalmente, ma anche come la tua struttura viene inquadrata fiscalmente e operativamente.

Questo emerge soprattutto in tre aree del modulo.

La prima è il Responsible Party. Non è un campo puramente formale: deve rappresentare una persona con controllo reale sull’entità. Incoerenze tra ownership effettiva e responsabile dichiarato possono non bloccare l’emissione dell’EIN, ma creano una prima lettura poco lineare della struttura.

La seconda è la classificazione dell’entità. Una LLC, ad esempio, può essere trattata in modo diverso a seconda di come viene inquadrata fiscalmente. Il punto critico è che nel SS-4 la classificazione non è solo descrittiva, ma contribuisce a definire il “comportamento fiscale atteso” dell’entità.

La terza è la descrizione dell’attività. Spesso viene compilata in modo generico, ma in realtà è uno dei primi elementi utilizzati per assegnare un codice attività e per contestualizzare il tipo di business nel sistema IRS. Più è vaga, più aumenta l’ambiguità interpretativa.

Il tema vero però non è il singolo campo compilato correttamente, ma la coerenza complessiva tra struttura legale, attività dichiarata e responsabilità indicata. L’EIN viene comunque emesso nella maggior parte dei casi, ma la qualità della compilazione determina il “profilo iniziale” con cui l’entità entra nel sistema.

E questo profilo, anche se invisibile all’inizio, può riemergere più avanti in momenti molto concreti: apertura bancaria, richieste di compliance o verifiche documentali.

Per questo il Form SS-4 non è un passaggio amministrativo.

È il primo punto in cui il tuo business viene interpretato, non solo registrato.

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