04/26/2026
ציוצי מיסים
מיסוי ארה"ב ישראל משולב
פטור ממס בשל אנטישמיות (?) / מיסוי "בוא הביתה"
שורה תחתונה: אם אתם אזרחים אמריקאים (או מחזיקי גרין קארד) ואתם עולים חדשים או תושבים חוזרים ותיקים (ששהו 10 שנים ומעלה מחוץ לישראל) – חזרה לישראל לפני סוף שנת 2026 היא תכנון המס המשמעותי ביותר שתוכלו לבצע כמשק בית. לא מדובר בחיסכון מס בקטנה. מדובר בהטבות מס ביג טיים.
מדינת ישראל זיהתה את הצורך בעידוד חזרה לישראל על רקע גל האנטישמיות העולמי, והיא מעודדת זאת באמצעות הטבת מס דרמטית וחדשה. אני טוען השילוב הייחודי שנוצר בין הפטור הישראלי החדש לבין הפטורים הוותיקים בחוק האמריקאי, יוצר "וואקום מס" עוצמתי שאני לא ראיתי כמוהו בעשרים ומשהו שנה שאני בתחום.
התנאים לקבלת הפטור המשולב:
1. הגעה לישראל וקביעת תושבות עד ליום 31 בדצמבר 2026.
2. סטטוס של עולה חדש או תושב חוזר ותיק (לאחר 10 שנות תושבות חוץ).
3. אזרחות אמריקאית או החזקת גרין קארד.
4. הכנסה הנובעת מיגיעה אישית (שכר עבודה כשכיר או הכנסה מעסק כעצמאי).
חישוב החיסכון המקסימלי לשנת השיא (2027): בשנת המס 2027 הטבת המס מגיעה לשיאה ומאפשרת חיסכון חסר תקדים:
בצד הישראלי: תקרת הפטור עומדת על 1,000,000 שקלים חדשים. המשמעות היא חיסכון נטו של כ-370,000 שקלים לעומת תושב ישראל רגיל באותה רמת הכנסה.
בצד האמריקאי: באמצעות שילוב של החרגת הכנסה שצפויה לעמוד על כ-135,500 דולר, יחד עם החרגת הוצאות דיור והניכוי הסטנדרטי, ניתן להחריג מהמס הפדרלי סכום כולל של כ-175,000 דולר (שווה ערך לכ-640,000 שקלים). זהו חיסכון פדרלי נטו של כ-35,000 דולר.
ניסיתי להמחיש את הטבות המס לשנה, ואנחנו מדברים על מספר שנים, כן?
דגשים וסייגים חשובים:
1. חברות קשורות: אם ההכנסה מגיעה מחברה שבבעלותכם או מקרוב משפחה – הכללים משתנים והתקרה נמוכה יותר. (אתם תצטרכו לחשוב מחדש האם להחזיק את החברה)
2. אם תקטפו את הפטור ותחליטו לעזוב את ישראל ב2028 או 2029, תצטרכו להחזיר לישראל את החלק שלה ובצד האמריקאי תאבדו אופטימיזציה.
בואו הביתה
