Shalom Business & Accounting

06/05/2019

Issue Number: Tax Tip 2019-69

Taxpayers have the right to appeal an IRS decision

A taxpayer might at some point see the IRS make a decision about their taxes. If the taxpayer disagrees with this decision, they have the right to appeal it. The right to appeal an IRS decision in an independent forum is one of 10 basic rights known collectively as the Taxpayer Bill of Rights.

Here are some facts taxpayers should know about the right to appeal an IRS decision:

Taxpayers have the right to a fair administrative appeal of most IRS decisions.
There is an independent office called the IRS Office of Appeals. This office is separate from the IRS office that first reviewed the case.
Generally, the Office of Appeals will not discuss a case with the IRS.
Taxpayers also have the right to receive the Office of Appeals’ decision in writing.
Taxpayers generally have the right to take their cases to court.
Your Appeal Rights and How to Prepare a Protest if You Don't Agree is a publication that explains how a taxpayer can appeal a tax case when they disagree with the IRS’s findings.
If the IRS sends a notice proposing that the taxpayer owes more money, the taxpayer may want to dispute it. If so, the taxpayer may file a petition with the United States Tax Court.
Some taxpayers may have a claim for a refund. These taxpayers may take their case to their United States District Court or to the United States Court of Federal Claims. Generally, the taxpayer must file this claim two years from the date of the IRS notice denying the taxpayer’s refund.
More information:
What the Taxpayer Bill of Rights Means for You
Forms and Publications About Your Appeal Rights
Taxpayer Advocate Service
Online Videos and Podcasts of the Appeals Process

Share this tip on social media -- :Taxpayers have the right to appeal an IRS decision. https://go.usa.gov/xmHaa

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Tax Tip 2019-69, June 3, 2019

06/05/2019

Consejo Tributario del IRS 2019-70SP

En Esta Edición

Consejos para contribuyentes que tienen que enmendar su declaración de impuestos

Aunque el IRS a menudo encuentra y corrige errores durante procesamientos, hay ciertas situaciones en las que un contribuyente tiene que presentar una declaración enmendada para hacer una corrección. Aquí hay algunos consejos para cualquier persona que descubrió que cometió un error u olvidó incluir alguna información en su declaración de impuestos.

Use el Asistente Tributario Interactivo. Los contribuyentes pueden usar la herramienta ¿Quién debe presentar una declaración enmendada? (en inglés) para ayudar a determinar si deben presentar una declaración enmendada para corregir un error o realizar otros cambios en su declaración.

No enmiende por errores matemáticos o formularios que falten. Los contribuyentes generalmente no necesitan presentar una declaración enmendada para corregir los errores matemáticos en su declaración original. El IRS puede corregir errores matemáticos o administrativos en una declaración y puede aceptarla incluso si el contribuyente olvidó adjuntar ciertos formularios o anexos de impuestos. El IRS enviará por correo una carta al contribuyente, si es necesario, para solicitar información adicional.

Esperar hasta recibir el reembolso del año tributario 2018 antes de presentar. A los contribuyentes que les corresponden reembolsos de su declaración de impuestos original del año tributario 2018, deben esperar a que el IRS procese la declaración y reciban el reembolso antes de presentar el Formulario 1040-X para reclamar un reembolso adicional. El IRS puede tardarse hasta 16 semanas en procesar declaraciones enmendadas.

Presentar el Formulario 1040-X para enmendar. Los contribuyentes tienen que presentar en papel con el Formulario 1040-X, Declaración enmendada de impuestos sobre los ingresos individuales de los Estados Unidos (en inglés), para corregir su declaración de impuestos. Mientras que los contribuyentes pueden usar software para preparar el Formulario 1040-X, no lo pueden presentar electrónicamente. Los contribuyentes tienen que indicar el año de la declaración original y explicar todos los cambios realizados adjuntando cualquier formulario o anexo. Los contribuyentes firman y envían por correo el Formulario 1040-X a la dirección indicada en las instrucciones (en inglés). Los contribuyentes que presenten el Formulario 1040-X en respuesta a una carta del IRS deben enviarlo por correo a la dirección indicada en la carta.

Enmendar para corregir errores. Los contribuyentes deben corregir su declaración si encuentran que deberían haber reclamado un estado civil tributario diferente o no reportaron algunos ingresos. Los contribuyentes que reclamaron deducciones o créditos que no deberían haber reclamado o no reclamaron deducciones o créditos que podrían haber reclamado pueden necesitar presentar una declaración enmendada. Los cambios realizados en una declaración federal también pueden afectar los impuestos estatales. El contribuyente debe comunicarse con la agencia tributaria estatal (en inglés) para ver si es así.

Pagar impuestos adicionales. Los contribuyentes que adeudan más impuestos deben presentar el Formulario 1040-X y pagar el impuesto tan pronto como sea posible para evitar multas e intereses. Deben considerar el uso de Pago Directo con cuenta bancaria del IRS para pagar cualquier impuesto directamente desde una cuenta corriente o de ahorros, sin costo.

Presentar dentro del límite de tiempo de tres años. Los contribuyentes generalmente tienen tres años desde la fecha original en que presentaron su declaración de impuestos para presentar el Formulario 1040-X para reclamar un reembolso. Pueden presentar dentro de dos años de la fecha en que pagaron el impuesto, si esa fecha es más tarde.

Usar formularios separados si enmiendan más de un año tributario. Los contribuyentes deben presentar un Formulario 1040-X para cada año tributario y enviar por correo el formulario de cada año en un sobre separado para evitar confusión. Deben marcar la casilla para el año calendario o anotar el otro año calendario o año tributario que enmiendan. Las instrucciones del formulario incluyen la dirección de correo para enviar la declaración modificada.

Verificar el estado en línea de la declaración enmendada. Los contribuyentes pueden verificar el estado de su declaración de impuestos enmendada en inglés y español a través de ¿Dónde está mi declaración enmendada? Las declaraciones enmendadas toman hasta 16 semanas para procesar y hasta tres semanas a partir de la fecha de envío para que se registre en el sistema. Antes de ese período, no hay necesidad de llamar al IRS a menos que la herramienta específicamente le indique al contribuyente que lo haga.

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