LUCK PLACE LLC, bulvar Shevchenka 205, 403, UA, Cherkasy (2026)

01/04/2026

⚠️ Закриття ФОП з-за кордону у 2026 році: як зробити це правильно і без ризиків

Якщо ви перебуваєте за кордоном і плануєте закрити ФОП — це цілком реально зробити дистанційно. Більше того, більшість процедур сьогодні доступні онлайн. Але є один критичний момент, який багато хто ігнорує — і саме він може призвести до серйозних фінансових наслідків.

Розберемося поетапно 👇

❗️Головна помилка: «Дія» = повне закриття ФОП

Найпоширеніше хибне уявлення — подати заявку через «Дію» і вважати, що на цьому все завершено.

Насправді: 👉 «Дія» лише передає інформацію до реєстру Мін’юсту
👉 Ви отримуєте статус «припинено»
👉 І… це лише початок, а не фінал.

Жодних податкових процедур через «Дію» не відбувається.

📌 Що обов’язково зробити після статусу «припинено»

Після внесення змін у реєстр потрібно пройти всі податкові етапи:
✔️ подати ліквідаційну звітність
✔️ повністю сплатити податки та ЄСВ
✔️ закрити ліцензії (за наявності)
✔️ звільнити працівників і відзвітувати
✔️ зняти з обліку РРО/ПРРО

Якщо у податкової виникнуть питання — запит на документи можна отримати і відповісти онлайн через електронний кабінет.

🌍 Як закрити ФОП, перебуваючи за кордоном: 3 варіанти

1. Онлайн: «Дія» + електронний кабінет
Найзручніший варіант. Потрібен КЕП.

Важливо:
● КЕП ФОП після закриття не анулюється автоматично
● Якщо строк дії завершився — можна отримати новий як фізособа
● Такий підпис також підходить для ліквідаційної звітності

2. Через довірену особу в Україні
Підійде, якщо не хочете або не можете працювати з онлайн-сервісами.

👉 Оформлюєте довіреність
👉 Представник проходить всі процедури замість вас

Довіреність можна зробити:
● у консульстві України
● або у місцевого нотаріуса (з апостилем)

3. Поштою
Альтернативний варіант:
📩 декларацію надсилають рекомендованим листом
📄 обов’язково — опис вкладення
⏰ не пізніше ніж за 5 днів до дедлайну

⚠️ Чому не можна «закрити і забути»

Статус «припинено» автоматично привертає увагу податкової.

👉 можливе призначення документальної перевірки
👉 перевіряють до 3 років діяльності
👉 фактично — навіть з 2019 року (через зупинку строків давності)

❗️ Якщо звітність подавалась із запізненням — строк перевірки відлічується від дати подання, а не дедлайну.

🧾 Якщо ви за кордоном і не готові до перевірки

Є два варіанти:

1. Відкласти перевірку
Можна подати заяву про неможливість її проведення.

Але: ➡️ строки давності зупиняються
➡️ перевірка «наздожене» вас пізніше

2. Закрити все через представника
Найбезпечніший варіант, якщо хочете повністю «закрити питання»:
✔️ проходиться перевірка
✔️ отримується акт
✔️ всі зобов’язання закриті

📌 Саме акт перевірки — головне підтвердження, що ви більше не маєте бізнес-зв’язків в Україні.

🚫 Чого точно не варто робити
❌ ігнорувати листи від ДПС
❌ сподіватися, що «якось пройде»

Навіть якщо ви не отримали лист: 👉 ви все одно вважаєтесь повідомленими.

Ризики:
● перевірка без ваших документів
● донарахування податків
● скасування спрощеної системи «заднім числом»

✔️ Рішення: підключити електронне листування через кабінет платника

✅ Чекліст: як правильно закрити ФОП

🔹 подати заяву про припинення
🔹 перевірити/отримати КЕП
🔹 закрити РРО/ліцензії
🔹 звільнити працівників
🔹 подати ліквідаційну звітність
🔹 сплатити всі податки
🔹 пройти перевірку
🔹 отримати акт

📊 Висновок

Закрити ФОП з-за кордону — реально і доволі просто технічно.
Але важливо розуміти:
👉 запис «припинено» — це лише перший крок
👉 ключове — правильно завершити податкові процедури

Інакше через кілька років можна отримати дуже неприємні «сюрпризи» від податкової.

#ФОП2026 #ЗакриттяФОП #ПодаткиУкраїна #Бухгалтерія #Дія

25/03/2026

📢 Оновлення щодо лікарняних і декретних для ФОП: оприлюднено проєкт змін до Порядку №1266

Наразі для громадського обговорення оприлюднено проєкт постанови, який передбачає важливі зміни до Порядку №1266. Йдеться про правила розрахунку середнього доходу для виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням — зокрема лікарняних та допомоги по вагітності та пологах.

🔎 Що саме пропонують змінити:

🔹 1. Нові поважні причини для виключення днів із розрахунку
Планується доповнити перелік підстав, за яких певні календарні дні не враховуються при розрахунку середнього доходу.
Зокрема, йдеться про період догляду за дитиною до 3 років, якщо ФОП у цей час:
● не здійснював підприємницьку діяльність;
● був звільнений від сплати ЄСВ відповідно до законодавства.

📌 Це актуально для ФОПів, які одночасно є найманими працівниками. У таких випадках ЄСВ за них сплачує роботодавець (або ПФУ — якщо особа перебуває у відпустці по догляду за дитиною та отримує державну допомогу).

👉 Логіка змін проста: якщо у цей період не було підприємницького доходу — такі дні не повинні впливати на розрахунок виплат.

🔹 2. Розширення кола осіб, на яких поширюється Порядок
Офіційно пропонується включити:
● фізичних осіб-підприємців (ФОП);
● осіб, що здійснюють незалежну професійну діяльність;
● членів фермерських господарств.

🔹 3. Єдиний підхід до розрахунку доходу
Передбачено, що дохід для обчислення лікарняних і декретних ФОПам та самозайнятим визначатиметься за загальними правилами, аналогічними до тих, що застосовуються роботодавцями — але з урахуванням особливостей сплати ЄСВ «за себе».

🔹 4. Уточнення щодо листків непрацездатності
Проєкт також узгоджує Порядок із чинним законодавством. Зокрема:
● для осіб, які поєднують роботу за трудовим договором і підприємницьку діяльність, підставою для виплат буде засвідчена копія лікарняного за основним місцем роботи;
● якщо особа не працює за трудовим договором, копію лікарняного має засвідчити медичний заклад, який його видав.

📌 Водночас варто врахувати: наразі позиція ПФУ полягає в тому, що ФОП, який одночасно є найманим працівником, отримує лікарняні та декретні за основним місцем роботи. До ПФУ він звертається лише після припинення трудових відносин.

📝 Висновок:
Запропоновані зміни спрямовані на більш чітке та справедливе визначення розрахункового доходу для ФОП і самозайнятих осіб. Особливо це важливо для тих, хто поєднує підприємництво з роботою або перебуває у відпустці по догляду за дитиною.

#ФОП #лікарняні #декретнівиплати #ЄСВ
#БухгалтеріяУкраїна

23/03/2026

📌 Акциз на сигарети у 2026 році: з 1 квітня застосовується коефіцієнт 1,1 до мінімального податкового зобов’язання

За офіційною інформацією ДПС, з 1 квітня 2026 року змінюється підхід до визначення мінімальної суми акцизного податку на сигарети. Відтепер сума акцизу не може бути меншою за мінімальне податкове зобов’язання, помножене на коефіцієнт 1,1.

🔍 Чому вводиться коефіцієнт 1,1?
Це рішення базується на результатах декларування акцизного податку виробниками та імпортерами сигарет за 2025 рік. Відповідно до норм Податкового кодексу України, якщо частка акцизного податку у середньозваженій роздрібній ціні сигарет за попередній рік є меншою за 60 %, до мінімального податкового зобов’язання застосовується підвищуючий коефіцієнт.

📊 Показники за 2025 рік:
● загальна сума податкових зобов’язань з акцизного податку — 3 846,3 грн за 1000 штук сигарет;
● середньозважена роздрібна ціна — 6 537,0 грн за 1000 штук;
● частка акцизного податку у ціні — 58,8 %.

Оскільки цей показник є нижчим за встановлений поріг у 60 %, законодавчо передбачено застосування коефіцієнта 1,1.

📅 Період дії нововведення:
З 1 квітня по 31 грудня 2026 року.

📦 Кого це стосується?
Нові правила є обов’язковими для виробників та імпортерів тютюнових виробів, зокрема:
● сигарет без фільтра (код УКТ ЗЕД 2402 20 90 10);
● сигарет з фільтром (код УКТ ЗЕД 2402 20 90 20).

⚠️ Висновок:
Запровадження коефіцієнта 1,1 фактично означає підвищення мінімального рівня акцизного навантаження, що може вплинути на кінцеву вартість сигарет та податкові зобов’язання учасників ринку.

#акциз2026 #податковізміни #ДПС #акцизнийподаток #бухгалтерія

19/03/2026

📊 Перша квартальна єдина звітність для ФОПів у 2026 році: строки та важливі нюанси

Державна податкова служба нагадує: для фізичних осіб-підприємців та самозайнятих осіб, які виступають податковими агентами (тобто нараховують доходи фізичним особам), встановлено нові правила подання звітності у 2026 році.

🔹 Починаючи з 1 січня 2026 року, ФОПи та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають єдину звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ у складі Податкового розрахунку.

📌 Такий розрахунок включає:
● суми нарахованого (виплаченого) доходу фізособам;
● утримані податки (ПДФО та військовий збір);
● нарахований єдиний соціальний внесок.

📅 Звітність подається щокварталу з розбивкою по місяцях кварталу.

⏳ Граничний термін подання — протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.

👉 Відповідно, за І квартал 2026 року останній день подання звітності — 11 травня 2026 року.

❗ Водночас зверніть увагу:
● юридичні особи (інші податкові агенти) і надалі подають таку звітність щомісячно — протягом 20 календарних днів після завершення місяця;
● для ФОПів передбачено окрему квартальну форму звітності.

📝 Наразі нова форма єдиної звітності ще не затверджена остаточно — вона існує лише у вигляді проєкту наказу Мінфіну. Проєктом передбачено:
● розмежування форм звітності для ФОПів (квартальна) та юросіб (місячна);
● оновлення порядку заповнення звітності;
● визначення правил першого подання.

📢 Важливо: нова форма почне діяти лише після її офіційного затвердження та публікації.

#ФОП2026 #податковазвітність #ЄСВ #ПДФО #БухгалтеріяУкраїна

16/03/2026

📊 Календар бухгалтера на 16–20 березня 2026 року: ключові строки подання звітності та сплати податків

Третій тиждень березня є досить насиченим для бухгалтерів та платників податків. Саме на цей період припадає низка важливих дедлайнів щодо подання податкової та статистичної звітності, а також сплати окремих податків і внесків.

Фахівці підготували актуальний календар важливих дат на період з 16 по 20 березня 2026 року, щоб бухгалтери могли завчасно спланувати свою роботу та уникнути порушень податкового законодавства. У цей період особливу увагу слід приділити звітності за лютий 2026 року, а також окремим авансовим платежам та заявам щодо спрощеної системи оподаткування.

🔹 16 березня – важливий день для подання звітності

До цієї дати необхідно подати низку статистичних звітів до органів статистики, зокрема:
● звіт про виконання будівельних робіт (форма №1-кб);
● звіт про надходження молочної сировини на перероблення та виробництво молочної продукції (форма №13-заг);
● звіт про діяльність колективних засобів розміщення (форма №1-КЗР);
● звіт щодо виконання державних оборонних контрактів (форма №1-ПО).

Також до податкових органів подаються:
● звіт про використання книг обліку розрахункових операцій (форма №ЗВР-1);
● довідка про використані розрахункові книжки.

Крім того, 16 березня – останній день для подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування або переходу до іншої групи єдиного податку з ІІ кварталу 2026 року.

🔹 18 березня – крайній строк реєстрації податкових накладних

До цього дня необхідно зареєструвати в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування, складені у період з 16 по останній день лютого 2026 року.

🔹 20 березня – строки сплати податків і подання важливої звітності

У цей день передбачено як подання звітів, так і сплату низки обов’язкових платежів, зокрема:
✔️ Сплата:
● авансового внеску з єдиного податку платниками 1-ї та 2-ї груп за березень;
● єдиного соціального внеску (ЄСВ) роботодавцями за лютий;
● авансового внеску з військового збору платниками ЄП 1-ї, 2-ї та 4-ї груп;
● авансового внеску з податку на прибуток для підприємств, що здійснюють роздрібну торгівлю пальним;
● авансового внеску з ПДФО для ФОП, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним.

✔️ Подання звітності:
● декларації з плати за землю;
● декларації з рентної плати;
● декларації акцизного податку;
● декларації з ПДВ за лютий 2026 року;
● податкового розрахунку доходів фізичних осіб та сум ЄСВ (єдина звітність) для юридичних осіб.

📌 Отже, третій тиждень березня є одним із найбільш відповідальних періодів місяця для бухгалтерів. Щоб уникнути штрафів та порушень, варто заздалегідь перевірити підготовку звітів, правильність розрахунків та своєчасність платежів.

Плануйте робочий графік заздалегідь і користуйтеся календарем бухгалтера, щоб вчасно виконати всі вимоги податкового законодавства.

#бухгалтерія #календарбухгалтера
#податки2026 #податковазвітність
#новинибухгалтера

13/03/2026

Оцифрування трудової книжки через портал ПФУ: що потрібно зробити до 10 червня 2026 року

В Україні триває процес переходу від паперових трудових книжок до електронного обліку трудової діяльності. Для цього необхідно оцифрувати паперові трудові книжки та передати відповідні дані до Пенсійного фонду України через вебпортал електронних послуг ПФУ.

Завершити цей процес потрібно до 10 червня 2026 року. Подати інформацію до електронного реєстру може як сам працівник, так і його роботодавець.

Як працівнику самостійно завантажити трудову книжку

Фізична особа може самостійно подати відомості про свою трудову діяльність через особистий кабінет на порталі Пенсійного фонду. Для цього потрібно виконати кілька простих кроків:

1. Авторизуватися на порталі ПФУ.
Увійти до особистого кабінету можна за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП), Дія.Підпису або BankID.

2. Обрати потрібний сервіс.
У лівому меню в розділі «Комунікації з ПФУ» слід перейти до пункту «Відомості про трудові відносини».

3. Перевірити особисті дані.
Необхідно переглянути інформацію про себе, за потреби доповнити її та обов’язково надати згоду на обробку персональних даних.

4. Завантажити скан-копії документів.
Потрібно натиснути «Додати файл» і завантажити кольорові скани всіх сторінок трудової книжки, де є записи, у хронологічному порядку.
Також бажано додати документи, які підтверджують стаж, наприклад:
● диплом про освіту;
● військовий квиток;
● свідоцтво про народження дитини;
● інші документи, що можуть підтверджувати трудовий стаж.

5. Підписати та надіслати.
Після завантаження документів необхідно натиснути «Підписати та відправити до ПФУ».

Як подати документи роботодавцю

Роботодавець також має можливість подати скан-копії трудових книжок працівників.

Для цього потрібно:
1. Авторизуватися на порталі ПФУ за допомогою КЕП керівника або уповноваженої особи.
2. У меню обрати розділ «Відомості про трудові відносини робітника».
3. Знайти працівника за РНОКПП (ідентифікаційним кодом) та ПІБ.
4. Завантажити скан-копії документів, підписати їх КЕП та надіслати до Пенсійного фонду.

Вимоги до скан-копій документів

Щоб документи були прийняті системою, вони мають відповідати технічним вимогам, визначеним ПФУ:
● Формат файлів: JPG або PDF
● Якість: кольорові, чіткі скани (рекомендована роздільна здатність — 300 dpi)
● Видимість реквізитів: мають бути добре читабельні серія, номер, печатки та підписи
● Розмір файлу: не більше 1 МБ
● Повнота: скануються всі сторінки трудової книжки, де є записи.

Як перевірити статус обробки

Після подання документів результат можна перевірити у розділі «Мої звернення» на порталі ПФУ.
● Статус «Виконано» означає, що дані успішно внесено до електронної трудової книжки.
● Статус «Скасовано виконання» свідчить про наявність помилки. Причину можна переглянути у вкладці «Повідомлення», після чого потрібно виправити недоліки та подати документи повторно.

Що відбувається після оцифрування

Після того як дані з паперової трудової книжки буде внесено до Реєстру застрахованих осіб, паперову книжку повертають працівнику під підпис. Надалі вона може зберігатися у працівника і за бажанням вестися паралельно з електронною.

Електронна трудова книжка значно спрощує облік трудового стажу та дозволяє швидше оформлювати пенсію чи інші соціальні виплати.

#трудовакнижка #електроннатрудова #ПФУ
#пенсійнийфонд #трудовийстаж

12/03/2026

Блокування банківських рахунків у 2026 році через підозрілі операції: що потрібно знати клієнтам банків

У 2026 році банки продовжують активно контролювати фінансові операції клієнтів у межах фінансового моніторингу. Щодня фінансові установи аналізують мільйони транзакцій і звертають увагу на ті операції, які відрізняються від звичної фінансової поведінки клієнта. Іноді достатньо навіть однієї нетипової операції, щоб банк тимчасово призупинив проведення платежу або обмежив доступ до рахунку до з’ясування обставин.

У цьому матеріалі розглянемо основні правила переказу коштів між картками та рахунками, нюанси переказів між фізичними особами та підприємницькими рахунками, особливості формулювання призначення платежу, а також питання фінансового моніторингу, можливих податків і штрафів.

Як працює фінансовий моніторинг банків

Фінансовий моніторинг — це система контролю за фінансовими операціями клієнтів, основна мета якої полягає у запобіганні відмиванню коштів та фінансуванню незаконної діяльності. Завдяки цьому механізму банки та державні органи можуть виявляти підозрілі транзакції та забезпечувати стабільність фінансової системи.

Важливо розуміти, що перевірка може відбуватися не лише через великі суми. Банк має право звернути увагу на будь-яку операцію, яка виглядає нетиповою або не відповідає звичному фінансовому профілю клієнта.

Які операції можуть викликати перевірку

Обов’язковому фінансовому моніторингу підлягають операції на суму від 400 тис. грн або еквівалент в іноземній валюті. Проте сама по собі велика сума не означає автоматичне блокування рахунку — у більшості випадків такі операції просто додатково перевіряються.

Водночас увагу банку можуть привернути й менші суми, якщо операції виглядають незвично. Серед найбільш поширених факторів ризику:
● різке збільшення обсягів переказів;
● часті перекази незнайомим особам;
● регулярні надходження коштів без зрозумілого призначення платежу;
● дроблення великої суми на багато менших платежів;
● активні операції з криптовалютами;
● перекази між резидентами та нерезидентами;
● нетипова активність за рахунком.

У таких ситуаціях банк може звернутися до клієнта за поясненнями або тимчасово призупинити проведення операції до отримання підтверджувальних документів.

При цьому більшість повсякденних операцій — оплата покупок, комунальних послуг, мобільного зв’язку, навчання, отримання заробітної плати чи соціальних виплат — зазвичай не викликають додаткових перевірок, якщо вони відповідають рівню доходів клієнта.

Хто найчастіше потрапляє до зони підвищеної уваги

За словами експертів, підвищений інтерес фінансового моніторингу можуть викликати:
● компанії або фізичні особи з транзитною моделлю використання рахунків;
● політично значущі особи (PEP);
● бізнеси у чутливих сферах діяльності (азартні ігри, дорогоцінні метали, товари військового або подвійного призначення тощо);
● клієнти з нетиповими фінансовими операціями;
● користувачі, які активно здійснюють операції з нерезидентами або криптоактивами.

Що робити, якщо рахунок заблокували

Якщо банк тимчасово обмежив доступ до рахунку або зупинив операцію, важливо діяти швидко та послідовно.

Перш за все необхідно зв’язатися з банком та з’ясувати підставу блокування. Фінансова установа може повідомити причину зупинення операції, але не зобов’язана розкривати внутрішні критерії оцінки ризиків чи деталі підозри.

Наступний крок — отримати перелік документів, які потрібно надати для підтвердження операції. Зазвичай це можуть бути договори, акти виконаних робіт, податкові декларації, підтвердження походження коштів або інші фінансові документи.

Після надання необхідних матеріалів банк проводить додаткову перевірку. У багатьох випадках питання вирішується досить швидко — іноді навіть протягом кількох годин.

Якщо ж банк ігнорує звернення клієнта або не реагує на надані документи, власник рахунку має право звернутися зі скаргою до Національного банку України.

Якщо блокування пов’язане з кримінальним провадженням

У ситуаціях, коли рахунок заблоковано в межах кримінального провадження, необхідно отримати судову ухвалу та подати клопотання про скасування арешту майна. При цьому потрібно довести свою непричетність до правопорушення та обґрунтувати необхідність користування коштами, наприклад для виплати заробітної плати чи сплати податків.

Юристи також радять:
● фіксувати всі комунікації з банком у письмовій формі;
● не ігнорувати запити фінансової установи;
● надавати повні та достовірні документи;
● у складних ситуаціях залучати адвоката ще на етапі пояснень;
● за потреби відкрити альтернативний рахунок в іншому банку.

Які документи варто підготувати заздалегідь

Щоб уникнути затримок під час перевірок, варто заздалегідь подбати про підтвердження джерел коштів. Найчастіше банки можуть запитувати:
● податкові декларації;
● договори з контрагентами;
● акти виконаних робіт або наданих послуг;
● рахунки та інші документи, що підтверджують походження коштів.

Наявність таких документів значно пришвидшує проходження фінансового моніторингу та допомагає уникнути тривалого блокування рахунків.

Висновок: фінансовий моніторинг — це звичайна частина роботи банківської системи. У більшості випадків перевірки не створюють проблем для клієнтів, якщо їхні операції є прозорими, відповідають рівню доходів та підтверджені необхідними документами. Головне — підтримувати комунікацію з банком і оперативно реагувати на його запити.

#фінмоніторинг #банківськірахунки
#переказикоштів #фінансибізнесу
#податковіпоради

11/03/2026

📌 11 березня – граничний термін сплати податку на прибуток за 2025 рік

Нагадуємо платникам податків про важливу дату у податковому календарі. 11 березня 2026 року (середа) є останнім днем для сплати окремих податкових зобов’язань за підсумками 2025 року.

За інформацією Головного управління ДПС у Донецькій області, саме до цієї дати необхідно перерахувати до бюджету низку обов’язкових платежів.

🔹 Частину чистого прибутку (доходу) повинні сплатити державні унітарні підприємства та їх об’єднання за результатами фінансово-господарської діяльності за 2025 рік. Такий обов’язок передбачено Порядком відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України №138, а також нормами пункту 57.1 Податкового кодексу України.

🔹 Податок на прибуток підприємств за результатами діяльності у 2025 році також необхідно сплатити не пізніше 11 березня відповідно до вимог пункту 57.1 ПКУ.

🔹 ПДВ за IV квартал 2025 року повинні перерахувати до бюджету особи-нерезиденти, які зареєстровані платниками ПДВ в Україні відповідно до спеціальної процедури, визначеної статтею 208-1 Податкового кодексу.

🔹 Крім того, фізичні особи-підприємці на спрощеній системі оподаткування (І та ІІ груп) мають сплатити єдиний податок за 2025 рік, зазначений у поданій податковій декларації.

⚠️ Вчасна сплата податкових зобов’язань дозволяє уникнути штрафних санкцій та пені, тому платникам варто заздалегідь перевірити наявність необхідних сум на рахунках та своєчасно виконати податкові обов’язки.

#податки #податокнаприбуток #єдинийподаток #ПДВ #податковийкалендар

10/03/2026

Бухгалтерські проведення за штрафами з ПДВ: як правильно відобразити в обліку

Під час діяльності підприємства можуть виникати ситуації, коли за результатами податкової перевірки або через самостійне визнання порушень нараховуються штрафи чи пеня з ПДВ. У такому випадку важливо правильно відобразити такі суми в бухгалтерському обліку.

Розглянемо, які бухгалтерські проведення застосовуються для відображення нарахованих і сплачених штрафних санкцій з ПДВ.

Визнання штрафів і пені в бухгалтерському обліку

Штрафні санкції та пеня за порушення податкового законодавства (у тому числі пов’язані з ПДВ) у бухгалтерському обліку визнаються іншими операційними витратами того звітного періоду, в якому вони були узгоджені.

Узгодженими вони вважаються у випадках, коли:
● платник податків визнав зобов’язання самостійно;
● набрало чинності рішення контролюючого органу;
● або остаточне рішення ухвалив суд.

Відповідно до п. 20 НП(С)БО 16 «Витрати», визнані штрафи, пеня та неустойки включаються до складу інших операційних витрат підприємства.

Основні бухгалтерські проведення

1. Нарахування штрафу або пені

Для обліку таких витрат використовується субрахунок 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки». У кореспонденції застосовується рахунок, на якому обліковується відповідний податок. У випадку ПДВ — це субрахунок 641/ПДВ.

Бухгалтерське проведення:
Дт 948 — Кт 641/ПДВ

2. Сплата штрафу або пені до бюджету

Після перерахування коштів до бюджету здійснюється наступне проведення:

Дт 641/ПДВ — Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»

3. Закриття витрат на фінансовий результат

Наприкінці звітного періоду сума штрафів та пені списується на фінансовий результат підприємства:

Дт 791 — Кт 948

Якщо штраф оскаржується

У випадку, коли підприємство не погоджується з рішенням податкового органу та оскаржує податкове повідомлення-рішення (ППР) в адміністративному або судовому порядку, штрафні санкції не визнаються зобов’язанням до моменту остаточного узгодження.

До цього часу суму можливих санкцій можна відображати на позабалансовому рахунку 042 «Непередбачені зобов’язання».

Податковий облік (податок на прибуток)

Для платників податку на прибуток, які застосовують податкові різниці (високодохідні підприємства або малодохідні добровольці), діє спеціальне правило.

Згідно з пп. 140.5.11 ПКУ, фінансовий результат до оподаткування потрібно збільшити на суму штрафів та пені, нарахованих контролюючими органами за порушення законодавства.

Водночас є виняток.

Ця різниця не застосовується до так званого “самоштрафу” (3% або 5%), який платник нараховує самостійно під час виправлення помилок через уточнюючий розрахунок.

Крім того, під час дії воєнного стану при самостійному виправленні помилок, що призвели до заниження податкових зобов’язань, штрафи та пеня взагалі не нараховуються відповідно до пп. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ.

Чи нараховується ПДВ на штрафи

Суми штрафів та пені не є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки вони не вважаються оплатою за товари або послуги.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ, на суму таких санкцій податкова накладна не складається.

#бухгалтерськийоблік #ПДВ
#податковаштрафи #облікПДВ
#бухгалтеріяУкраїни

05/03/2026

Чи може ФОП 2 групи ЄП виставити накладну на 600 тис. грн: що говорить закон і практика?

Підприємці на спрощеній системі оподаткування досить часто ставлять запитання: чи можна ФОПу 2 групи виставити рахунок або накладну на значну суму, наприклад 600 тис. грн? Насправді законодавство не встановлює прямої заборони на оформлення документів на великі суми. Однак у такій ситуації є кілька практичних нюансів, які варто враховувати.

Чи є обмеження на суму накладної для ФОП 2 групи

Податковий кодекс України не містить норм, які б обмежували суму окремої накладної, рахунку або договору для платника єдиного податку 2 групи. Це означає, що підприємець може виставити рахунок на будь-яку суму — 50 тис. грн, 300 тис. грн, 600 тис. грн чи навіть більше.

Головне правило — дотримуватися річного ліміту доходу. У 2026 році для ФОП 2 групи він становить 7 211 598 грн. Поки загальна сума отриманих доходів протягом року не перевищує цей показник, підстав для порушення правил перебування на спрощеній системі немає.

Фінансовий моніторинг банку: коли можуть виникнути питання

На практиці великі суми надходжень можуть привернути увагу банку. Банківські установи зобов’язані проводити фінансовий моніторинг операцій клієнтів, тому значні обороти на рахунку інколи супроводжуються додатковими перевірками.

Наприклад, якщо щомісячні надходження наближаються до приблизно 600 тис. грн (що фактично відповідає середньомісячному обороту при річному ліміті 2 групи), банк може запросити пояснення щодо походження коштів та суті господарських операцій.

Іноді увагу можуть привернути навіть менші суми — близько 300–400 тис. грн на місяць. Це не означає порушення, але підприємцю може знадобитися надати договори, рахунки, акти або інші підтверджувальні документи.

Обмеження щодо готівкових розрахунків

Окремо варто пам’ятати про ліміти на готівкові розрахунки, встановлені постановою НБУ №148. Вони визначають максимальну суму розрахунків готівкою протягом одного дня:
● між суб’єктами господарювання (ФОП або юрособами) — до 10 000 грн на день;
● між ФОПом та фізичною особою — до 50 000 грн на день.

Тобто навіть якщо накладна або рахунок виписані на значну суму, фактичний розрахунок готівкою протягом одного дня не може перевищувати ці межі. Для більших сум доведеться використовувати безготівкову форму оплати.

Висновок

Отже, ФОП на 2 групі ЄП може виставити накладну на будь-яку суму, у тому числі й на 600 тис. грн. Законодавчих обмежень щодо розміру окремої операції немає.

Втім, у практичній діяльності варто враховувати два важливі фактори:
● фінансовий моніторинг банків, який може вимагати пояснень щодо великих оборотів;
● готівкові обмеження НБУ, що встановлюють ліміти на суму розрахунків протягом одного дня.

Тому при роботі з великими контрактами або разовими платежами бажано заздалегідь підготувати всі підтверджувальні документи та продумати форму розрахунків. Це допоможе уникнути зайвих запитів від банку та непотрібних затримок у проведенні операцій.

#фоп #єдинийподаток #податки2026 #бухгалтерія #податковіконсультації

04/03/2026

23 березня 2026 року — граничний строк для відмови від спрощеної системи оподаткування з ІІ кварталу 2026 року.

Фізичні особи – підприємці, які наразі перебувають на єдиному податку та планують перейти на загальну систему оподаткування з ІІ кварталу 2026 року, мають подати відповідну заяву не пізніше цієї дати.

🔎 Відповідно до пп. 298.2.1 Податковий кодекс України, для відмови від спрощеної системи суб’єкт господарювання зобов’язаний подати заяву до контролюючого органу не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (або року).

Оскільки ІІ квартал 2026 року розпочинається 1 квітня, останнім днем для подання заяви є 23 березня 2026 року.

📌 Заява подається до органу ДПС за місцем податкової адреси підприємця.

Зверніть увагу: подати заяву можна не лише особисто або поштою, а й в електронному форматі — через приватну частину Електронного кабінету платника податків у меню «Введення звітності». Це дозволяє заощадити час і подати документи дистанційно.

❗ Якщо заява не буде подана у встановлений строк, підприємець залишатиметься на спрощеній системі оподаткування і в ІІ кварталі 2026 року.

Рекомендуємо не відкладати подання документів на останній день, щоб уникнути технічних збоїв та ризику пропуску граничного терміну.

#єдинийподаток #ФОП2026 #граничнийстрок #спрощенасистема #податковіконсультації

LUCK PLACE LLC

01/04/2026

25/03/2026

23/03/2026

19/03/2026

16/03/2026

13/03/2026

12/03/2026

11/03/2026

10/03/2026

05/03/2026

04/03/2026

Address

Telephone

Website

Alerts

Contact The Business

Shortcuts

Share

Category