Vamadi Grup Contabilitate

18/06/2026

PROIECT - Emitere solutie fiscala individuala anticipata

Ministerul Finantelor a publicat pe data de 16 iunie 2026 un proiect de ordin pentru aprobarea Procedurii privind emiterea soluției fiscale individuale anticipate.

Potrivit art. 52 alin. (22) din Codul de procedura fiscala, procedura de emitere a solutiei fiscale individuale anticipate si continutul cererii se stabilesc prin ordin al ministrului finantelor. In prezent este in vigoare Ordinul ministrului finantelor nr. 1178/2023, prin care este aprobata procedura de emitere a solutiei fiscale individuale anticipate.

Elaborarea noului proiect de ordin este necesara pentru simplificarea legislatiei si imbunatatirea procedurii administrative de emitere a solutiei fiscale individuale anticipate. Abrogarea Ordinului nr. 1178/2023 este justificata de experienta aplicarii acestuia, de dificultatile aparute la analiza si solutionarea cererilor, precum si de necesitatea clarificarii unor aspecte procedurale si de terminologie.

Procedura se aplică de către organul fiscal central pentru emiterea soluției fiscale individuale anticipate, privind reglementarea tratamentului fiscal aplicabil unei situații fiscale de fapt viitoare, în legătură cu impozitele, taxele și contribuțiile sociale obligatorii reglementate Codul fiscal.

Important!
* Soluția fiscală individuală anticipată produce efecte doar pentru contribuabilul/plătitorul solicitant având în vedere informațiile și circumstanțele prezentate în cerere.
* Soluția fiscală individuală anticipată nu este aplicabilă altor contribuabili/plătitori și nu este opozabilă organului fiscal în raport cu alți contribuabili/plătitori, chiar dacă există circumstanțe similare.

Mai jos sunt etapele procedurii:

1. Discutie preliminara (optional)
* Contribuabilul poate cere o discutie preliminara, prin cerere transmisa la MF (hartie, e‑mail, posta, SPV).
* In 5 zile lucratoare, organul fiscal comunica in scris conditiile organizarii discutiei.
* Poate cere informatii suplimentare inainte de intalnire.
* Discutia nu obliga nicio parte si nu inseamna ca procedura de emitere a solutiei a inceput.

2. Depunerea cererii pentru solutia fiscala
* Cererea se depune inainte ca tranzactiile propuse sa aiba loc.
* Se poate transmite pe hartie, e-mail, posta sau prin SPV.
* Documentatia se depune in limba romana, cu opis; inscrisurile in alta limba au traduceri autorizate.

3. Continut minim al cererii
* Date de identificare contribuabil/platitor si reprezentant (daca exista).
* Acte care atesta calitatea de reprezentant/ imputernicit.
* Obiectul cererii si obligatia fiscala vizata.
* Prezentarea contribuabilului si a activitatii la data cererii.
* Descrierea situatiei fiscale de fapt viitoare (tranzactiile propuse).
* Propunerea de tratament fiscal, cu argumente si informatii detaliate.
* Temeiul de drept considerat aplicabil.
* Semnatura reprezentantului legal/imputernicitului.
* Contribuabilul poate renunta la cerere, prin solicitare scrisa, pana la termenul‑limita pentru transmiterea punctului de vedere asupra proiectului solutiei.

4. Analiza prealabila (filtru de admisibilitate)
* In 15 zile de la inregistrarea cererii, organul fiscal verifica daca sunt respectate cerintele de forma (modalitatea de depunere, limba, opis etc.) si de continut (elementele obligatorii din cerere).
* Daca sunt indeplinite, cererea este admisa la analiza de fond.
* In maximum 30 de zile de la depunere, contribuabilul este notificat cu privire la rezultatul analizei prealabile (admis sau respins la fond).

5. Analiza de fond
* Se desfasoara in termenul legal de la art. 52 Cod procedura fiscala.
* Organul fiscal poate cere date, informatii, clarificari si documente relevante.
* Termenul de emitere se suspenda si se prelungeste cu perioada dintre solicitarea clarificarilor si primirea lor.
* La final, organul fiscal propune aprobarea sau respingerea cererii.

6. Obligatiile de notificare ale contribuabilului
* Trebuie sa informeze imediat, in scris, organul fiscal daca:
* se modifica datele, informatiile sau circumstantele care stau la baza solutiei;
* exista proceduri de administrare a creantelor fiscale (administrative sau judiciare) legate de tranzactiile/persoanele vizate.
* Orice informatii suplimentare trimise d**a emiterea solutiei nu mai sunt luate in calcul.

7. Situatii in care cererea se respinge (pe fond)
* Situatia viitoare are ca scop evident evitarea impozitarii sau un avantaj fiscal contrar legii.
* Obiectul tine de acte normative in afara Codului fiscal sau in afara domeniului ordinului.
* Nu se transmit completarile cerute in termenul legal.
* Se furnizeaza repetat informatii contradictorii/incomplete care impiedica stabilirea tratamentului fiscal.
* Exista proceduri de administrare a creantelor fiscale (administrative/judiciare) in derulare pentru tranzactiile/persoanele vizate.
* Se solicita solutie pentru o situatie de fapt ale carei efecte fiscale s‑au produs deja.
* Cererea nu indeplineste conditiile art. 52 Cod procedura fiscala.

8. Proiectul de solutie fiscala
* Inainte de emiterea solutiei, organul fiscal comunica proiectul contribuabilului.
* Contribuabilul transmite in scris punctul de vedere in termenul legal sau renunta la acest drept si notifica organul fiscal.
* Punctul de vedere este insotit de declaratii pe proprie raspundere privind modificarile/circumstantele de la pct. 18.

9. Aprobarea solutiei fiscale
* Solutia fiscala se aproba prin ordin al ministrului finantelor.
* Cuprinde, in principal: organ emitent, data, date contribuabil, obiect, obligatia fiscala vizata, motive de fapt, temei de drept, propunerea contribuabilului si opinia lui asupra proiectului, interpretarea organului fiscal asupra tratamentului aplicabil.

10. Respingerea cererii
* Respingerea se aproba tot prin ordin al ministrului finantelor.
* Cuprinde organ emitent, datele contribuabilului, obiectul, propunerea contribuabilului si opinia lui asupra proiectului, precum si motivele si temeiul de drept al respingerii.

11. Taxa pentru emiterea solutiei fiscale
* Se plateste pentru fiecare obligatie fiscala principala in parte.
* Se achita in 15 zile de la depunerea cererii, in contul indicat al MF.
* Poate fi restituita conform art. 52 Cod procedura fiscala, pe baza unei cereri de restituire depuse la organul fiscal central competent.

12. Comunicarea ordinului si a solutiei
* Se face potrivit regulilor generale de comunicare din Codul de procedura fiscala.
* Contribuabilul primeste ordinul ministrului (aprobare sau respingere) insotit de solutia fiscala sau de actul de respingere.

13. Transmiterea dosarului la ANAF
* Un exemplar al dosarului administrativ se transmite ANAF si cuprinde: ordinul de aprobare, solutia fiscala, cererea initiala, punctul de vedere al contribuabilului si toate clarificarile/actele depuse in cursul procedurii.

Contzilla

17/06/2026

PIERDEREA CONTABILA VERSUS PIERDEREA FISCALA

Rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31 .

Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala.
Pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de impozit pe profit, incepand cu anul 2024/anul fiscal modificat care incepe in anul 2024, d**a caz, se recupereaza din profiturile impozabile realizate, in limita a 70% inclusiv, in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit. (...)

Recuperarea pierderii fiscale anuale nu este afectata de eventualele acoperiri ale pierderii contabile conform Reglementarilor contabile aplicabile adoptate prin O.M.F.P. nr. 1802/2014, inclusiv prin diminuarea capitalului social, din aceasta perspectiva cele doua tratamente (fiscal si contabil) fiind distincte.

Persoana juridica isi mentine dreptul de a recupera pierderea fiscala din profiturile fiscale ale exercitiilor urmatoare, in limita a 70% din acestea, pentru o perioada de 5 ani consecutivi, chiar daca din punct de vedere contabil entitatea opteaza pentru acoperirea rezultatului negativ prin diminuarea capitalului social.

15/06/2026

COMUNICAT ANAF

Mari averi nejustificate - situație centralizată la Ministerul Finanțelor:

Peste 1.100 de controale și creanțe fiscale de peste 540 de milioane de lei, stabilite în ultimul an la persoane fizice care nu au putut justifica proveniența unor venituri și fonduri utilizate

1.102 acțiuni de control fiscal, creanțe fiscale suplimentare de 540.243.299 de lei și măsuri asigurătorii de 123.514.438 de lei au fost stabilite în perioada iulie 2025 – mai 2026 de structurile Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) cu atribuții de verificare a situației fiscale personale, potrivit situației centralizate la nivelul Ministerului Finanțelor. Aceste rezultate reflectă cea mai amplă acțiune din ultimii ani care a vizat verificarea situației fiscale a persoanelor fizice care nu au putut demonstra proveniența unor venituri, fonduri sau disponibilități financiare utilizate pentru achiziții, investiții sau depuneri bancare.

14/06/2026

DECLARATIA 060 – ce este, cand se depune, termen

Declaratia 060 este declaratia de inregistrare fiscala/declaratia de mentiuni/declaratia de radiere pentru sediile secundare desemnate ca platitoare de salarii si venituri asimilate salariilor.

Cand se depune?

Declaratia se completează și se depune de către contribuabilii care au organizate sedii secundare ca plătitoare de salarii și de venituri asimilate salariilor, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanțele publice locale.
Formatul declaratiei este reglementat de Ordinul nr. 1699/2021.

Declaratia se depune in format hartie, la registratura organului fiscal sau prin posta, cu scrisoare recomandata, la termenele stabilite de legislatia in vigoare.

Declaratia in format hartie se depune la organul fiscal competent in a carui raza teritoriala se afla unitatea/ subdiviziunea administrativ-teritoriala unde este situat domiciliul fiscal al contribuabilului, in cazul contribuabilului care are organizate mai multe sedii secundare pe raza teritoriala a aceleiasi unitati/subdiviziuni administrativ-teritoriale cu domiciliul fiscal.

Declaratia in format hartie se depune la fiecare organ fiscal competent in a carui raza teritoriala se afla unitatea/ subdiviziunea administrativ-teritoriala unde este situat fiecare sediu secundar/sediu secundar desemnat al contribuabilului, respectiv la Directia generala de administrare a marilor contribuabili pentru marii contribuabili care infiinteaza sedii secundare pe raza teritoriala a municipiului Bucuresti si a judetului Ilfov, in cazul contribuabilului care are organizate mai multe sedii secundare pe raza teritoriala a altor unitati/ subdiviziuni administrativ-teritoriale decat domiciliul fiscal.

Declaratia se poate depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta, pe portalul e-guvernare.

Contribuabilul poate declara intr-un singur formular electronic toate sediile secundare organizate, completand corespunzator sectiunile din formular.

Formular electronic

Formularul declaratiei 060 se poate gasi aici: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/060.html
Ultima actualizare a formularului este pe data de 04.06.2026.

Termen depunere 060

Pentru fiecare sediu secundar nou, contribuabilul trebuie să depună formularul 060 la organul fiscal competent, în termen de 30 de zile de la înființare.

Reguli tranzitorii

Până la data de 30 iunie 2026, contribuabilul care are organizate și/sau înregistrate fiscal mai multe sedii secundare pe raza teritorială a aceleiași unități/subdiviziuni administrativteritoriale cu domiciliul său fiscal notifică organul fiscal competent, prin depunerea formularului 060.

Până la data de 30 iunie 2026, contribuabilul care are organizate și/sau înregistrate fiscal mai multe sedii secundare pe raza teritorială a aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale, alta decât cea în a cărei rază este situat domiciliul său fiscal, notifică organul fiscal competent pentru sediul secundar, prin depunerea formularului 060.
Contzilla

14/06/2026

CONTROALE ANAF LA CASELE DE SCHIMB VALUTAR

Un recent proiect‑pilot de control în domeniul schimbului valutar a arătat că peste 85% dintre operatorii verificați au avut probleme de conformare fiscală, cu sancțiuni totale de aproximativ 3,45 milioane lei (amenzi și confiscări). Pornind de la aceste date, merită să ne uităm nu la cât de „sofisticate” sunt instrumentele de control, ci la cât de elementare sunt, de fapt, regulile încălcate și ce înseamnă asta pentru contabilitate și fiscalitate.

Datele cheie ale proiectului‑pilot:

- 33 de operatori economici verificați, cu 54 de puncte de lucru, selectați pe baza analizelor de risc și a volumului semnificativ de tranzacții în valută.

- Grad de neconformare: nereguli constatate la peste 85% dintre operatorii controlați, ceea ce indică probleme sistemice, nu excepții izolate.

- Sancțiuni totale: 3.454.520 lei, din care 1.112.000 lei amenzi contravenționale și 2.342.520 lei confiscări de sume în numerar și valută.

Mesajul comunicatului ANAF este clar: sectorul schimbului valutar are o problemă serioasă de disciplină fiscală și de respectare a regulilor minimale de documentare a tranzacțiilor.

Nefiscalizarea tranzacțiilor: bonul fiscal opțional

Prima neregulă majoră: nefiscalizarea operațiunilor de schimb valutar prin neemiterea bonurilor fiscale.

Ce înseamnă asta, tehnic și practic:

- Venituri neînregistrate în casa de marcat înseamnă venituri nereflectate în contabilitate și, implicit, bază de impunere diminuată artificial.

- Lipsa bonului fiscal rupe lanțul documentar: clientul nu are dovada tranzacției, iar pentru firmă nu există justificare pentru sumele de numerar din gestiune.

- Riscul nu este doar contravențional; la valori ridicate și caracter repetitiv, discuția se mută în zona evaziunii fiscale.

La un punct de schimb valutar din județul Suceava pe lângă amenzi de 60.000 lei pentru nerespectarea obligațiilor privind aparatele de marcat și justificarea sumelor, au fost confiscate sume considerabile în valută (echivalent în euro, franci elvețieni, dolari, lire sterline).

Refuzul mijloacelor moderne de plată:

A doua abatere frecventă: nerespectarea obligației de acceptare a mijloacelor moderne de plată (POS).

Schimb valutar fără identificarea clientului

S-a constatat efectuarea de operatiuni de vanzare/cumparare de valuta pentru persoane fizice fara ca acestea sa fie realizate in mod exclusiv pe baza de act de identitate sau, după caz, pe baza de document care atesta identitatea persoanei.

Comunicatul mai arată două aspecte importante, care merită scoase în față:

- Nerespectarea obligațiilor de asigurare a supravegherii și înregistrării activității în fiecare punct de schimb valutar, în sistem digital, non‑stop.

- Diferențe semnificative între activitatea efectivă și operațiunile reflectate în evidențele contabile și fiscale.

Pe baza concluziilor proiectului-pilot, inspectorii ANAF Antifraudă analizează extinderea acestui model de verificare la nivel național.

Contzilla

13/06/2026

INACTIVITATEA FISCALĂ și prevenirea acesteia

1. ANAF nu declară contribuabili inactivi fiscal și nu transmite notificări dacă mandatul administratorilor este stabilit pe durată nelimitată.

2. Evaluarea activității fiscale se face exclusiv în baza criteriilor prevăzute de Codul de procedură fiscală.

3. Aspectele privind valabilitatea mandatelor administratorilor, prelungirea acestora sau modificarea actelor constitutive nu intră în competența ANAF, ci țin de legislația societară și de atribuțiile Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC).

O societate poate fi declarată inactivă fiscal dacă:

a). nu își îndeplinește obligațiile declarative pentru perioada prevăzută de lege;
b). se sustrage inspecției fiscale (sedii fictive/neidentificabile);
c). este înscrisă cu mențiuni de inactivitate temporară la Registrul Comerțului;
d). există alte situații prevăzute expres de Codul de procedură fiscală.

De la 1 ianuarie 2026 firmele pot fi declarate inactive fiscal dacă depășesc cu 5 luni termenul legal de depunere a situațiilor financiare anuale.

Măsura are ca scop:

- creșterea disciplinei fiscale,
- îmbunătățirea transparenței financiare,
- reducerea firmelor „fantomă” utilizate în scopuri frauduloase.
- Verificarea se aplică începând cu exercițiul financiar raportat în anul 2026.

Efectele declarării inactivității fiscale:

- obligațiile fiscale NU se suspendă;
- impozitele, taxele și contribuțiile trebuie declarate și plătite în continuare;
- codul de TVA se anulează la data comunicării deciziei;
- TVA colectată în perioada inactivității se plătește fără drept de deducere;
- inactivitatea se înscrie în cazierul fiscal al societății și al reprezentanților legali.

13/06/2026

DISCIPLINA FINANCIARA PRIVIND ÎNCASĂRILE ȘI PLĂȚILE IN NUMERAR

Plafoanele și condițiile în care pot fi efectuate tranzacții în numerar sunt stabilite prin Legea 70/2015, cu modificările ulterioare.

𝐎𝐩𝐞𝐫𝐚𝐭̦𝐢𝐮𝐧𝐢 𝐢̂𝐧 𝐧𝐮𝐦𝐞𝐫𝐚𝐫 𝐢̂𝐧𝐭𝐫𝐞 persoane juridice.

Se pot efectua în următoarele limite:
- încasări: maximum 5.000 lei/zi de la o persoană
- încasări cash & carry: maximum 10.000 lei/zi de la o persoană
- plăți: maximum 5.000 lei/zi/persoană, dar nu mai mult de 10.000 lei/zi total
- plăți către magazine tip cash & carry: maximum 10.000 lei/zi
- plăți din avansuri spre decontare: maximum 5.000 lei/zi/persoană

Este interzisă fragmentarea încasărilor sau plăților pentru a evita plafoanele stabilite de lege, facturile cu valori peste 5.000 lei pot fi achitate: 5.000 lei în numerar și diferența prin instrumente de plată fără numerar.

𝐎𝐩𝐞𝐫𝐚𝐭̦𝐢𝐮𝐧𝐢 𝐢̂𝐧 𝐧𝐮𝐦𝐞𝐫𝐚𝐫 𝐢̂𝐧𝐭𝐫𝐞 persoane juridice 𝐬̦𝐢 𝐩𝐞𝐫𝐬𝐨𝐚𝐧𝐞 𝐟𝐢𝐳𝐢ce
- plafonul este 10.000 lei/zi de la/către o persoană

Este interzisă fragmentarea tranzacțiilor peste acest plafon.
Împrumuturile sau finanțările între persoane juridice și persoane fizice se efectuează exclusiv prin instrumente de plată fără numerar.

𝐍𝐮𝐦𝐞𝐫𝐚𝐫𝐮𝐥 𝐝𝐢𝐧 𝐜𝐚𝐬𝐢𝐞𝐫𝐢𝐞

Plafonul numerarului existent în casierie la sfârșitul zilei:
- 50.000 lei pentru persoane juridice și alte entități
- 500.000 lei pentru magazine tip cash & carry, hipermarketuri și supermarketuri

Sumele care depășesc plafonul trebuie depuse în conturile bancare în maximum 2 zile lucrătoare.
Excepție: Se admite depășirea plafonului cu sumele destinate plății salariilor și altor drepturi de personal, pentru o perioadă de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plata acestora.

𝐓𝐫𝐚𝐧𝐳𝐚𝐜𝐭̦𝐢𝐢 𝐢̂𝐧 𝐧𝐮𝐦𝐞𝐫𝐚𝐫 𝐢̂𝐧𝐭𝐫𝐞 𝐩𝐞𝐫𝐬𝐨𝐚𝐧𝐞 𝐟𝐢𝐳𝐢𝐜𝐞

Operațiunile între persoane fizice:
- plafon 50.000 lei/tranzacție
- este interzisă fragmentarea tranzacțiilor peste acest plafon

𝐎𝐛𝐥𝐢𝐠𝐚𝐭̦𝐢𝐚 𝐝𝐞 𝐚𝐜𝐜𝐞𝐩𝐭𝐚𝐫𝐞 𝐚 𝐩𝐥𝐚̆𝐭̦𝐢𝐥𝐨𝐫 𝐦𝐨𝐝𝐞𝐫𝐧𝐞

Începând cu 1 ianuarie 2026, comercianții au obligația să accepte mijloace moderne de plată (card, aplicații de plată etc.).
Excepții: Nu au această obligație:
- entitățile care efectuează toate încasările și plățile exclusiv prin conturi bancare
- entitățile care au puncte de încasare în zone nedeservite de rețele de comunicații electronice

𝐀𝐯𝐚𝐧𝐬 𝐢̂𝐧 𝐧𝐮𝐦𝐞𝐫𝐚𝐫 𝐥𝐚 𝐏𝐎𝐒 (𝐜𝐚𝐬𝐡𝐛𝐚𝐜𝐤)
Comercianții pot acorda avans în numerar la terminalele POS, cu următoarele condiții:
- maximum 500 lei/tranzacție
- evidențiere distinctă pe bonul fiscal
- comisionul perceput nu poate depăși 1% din suma acordată

𝐏𝐥𝐚𝐟𝐨𝐧 𝐬𝐩𝐞𝐜𝐢𝐚𝐥 𝐩𝐞𝐧𝐭𝐫𝐮 𝐨𝐫𝐠𝐚𝐧𝐢𝐳𝐚𝐭𝐨𝐫𝐢𝐢 𝐝𝐞 𝐧𝐮𝐧𝐭̦𝐢 𝐬̦𝐢 𝐛𝐨𝐭𝐞𝐳𝐮𝐫𝐢
Operatorii economici care organizează nunți și botezuri pot solicita organului fiscal aprobarea unui plafon de încasări în numerar mai mare decât 10.000 lei/zi/persoană.
Pentru aceasta trebuie depusă o cerere la organul fiscal, însoțită de documente justificative, precum:
- documente privind spațiul unde se organizează evenimentele
- declarație privind capacitatea spațiului
- situația încasărilor din ultimele 12 luni
- copii ale facturilor aferente evenimentelor organizate.

SANCȚIUNI

Nerespectarea regulilor privind numerarul poate atrage sancțiuni, printre care:
- 25% din suma care depășește plafonul, dar minimum 500 lei
- 15.000 – 20.000 lei pentru acordarea de avantaje pentru plăți în numerar
- 3.000 – 10.000 lei pentru nedeținerea unui cont de plăți în România
- 20.000 – 50.000 lei pentru nerespectarea obligației de a accepta plăți moderne
- 5.000 – 7.500 lei pentru refuzul de a accepta mijloace moderne de plată .

Legea 70/2015

03/06/2026

26/05/2026

SUME ACORDATE ANGAJAȚILOR DIN PROFITUL FIRMEI!

Un proiect adoptat de Camera Deputaților pe 20.05.2026 propune facilități fiscale pentru sumele acordate angajaților din profitul firmei.

Ce se propune:
- deductibilitate fiscală integrală pentru sumele acordate angajaților;
- limită de maximum 15% din profitul brut al anului precedent;
- scutire de contribuții sociale pentru aceste venituri;
- veniturile nu vor mai fi tratate ca salarii, ci ca „alte surse”.

Condiții importante:
- firma să aibă profit și taxe achitate;
- angajatul să aibă minimum 12 luni vechime;
- beneficiarii nu pot fi asociați, administratori sau acționari.

Pot fi acordate sume diferite, în funcție de criterii obiective stabilite intern, prin decizie și regulament intern.
Măsurile se vor aplica pentru profiturile realizate după intrarea în vigoare a legii.

Ministerul Finanțelor va emite norme de aplicare în termen de 60 de zile.