24/04/2026
📄 Papierowa/elektroniczna faktura dotarła przed fakturą „KSeF-owską”? Sprawdź, kiedy możesz odliczyć VAT!
Co zrobić, gdy dostawca najpierw przysłał Ci tradycyjną fakturę (PDF lub papier), a jej ustrukturyzowany odpowiednik pojawił się w KSeF z kilkudniowym opóźnieniem? Czy musisz czekać z odliczeniem podatku? 🧐
Dyrektor KIS w najnowszej interpretacji (sygn. 0112-KDIL1-3.4012.67.2026.1.EO) wyjaśnił to jednoznacznie! 💡Dyrektor KIS potwierdził, że najważniejszy jest moment otrzymania pierwszego poprawnego dokumentu.
Oto kluczowe wnioski:
✅ Odliczasz od razu: Jeśli najpierw otrzymasz fakturę w formie elektronicznej lub papierowej, a dopiero później ten sam dokument trafi do KSeF, prawo do odliczenia powstaje w momencie otrzymania tej pierwszej wersji.
✅ Stan wiedzy na moment składania JPK: Obowiązek wykazania numeru KSeF oceniamy według informacji, jakie mamy w dniu składania deklaracji VAT⏳.
„Obowiązek wykazywania numeru KSeF (...) powinien być oceniany według informacji dostępnych podatnikowi na moment składania przez niego deklaracji za dany okres rozliczeniowy”.
✅ STOP uciążliwym korektom! 🚫 Jeśli ująłeś fakturę jako „BFK” (bo miałeś tylko papier/PDF), a numer KSeF pojawił się już po wysłaniu JPK do urzędu, to: „(...) brak jest podstaw do przyjęcia, że późniejsze (tj. po złożeniu przez Spółkę deklaracji VAT za dany okres, w którym dokonane zostanie odliczenie na podstawie faktury w formie nieustrukturyzowanej)) udostępnienie faktury w KSeF (które zostało wcześniej udokumentowane fakturą dostarczoną Spółce poza KSeF w formie papierowej/elektronicznej i na tej podstawie ujęte w deklaracji VAT za ten dany okres) powinno skutkować obowiązkiem korekty deklaracji VAT za ten okres wyłącznie w celu wykazania numeru identyfikującego fakturę w KSeF”.
Podsumowując: DKIS potwierdził, że KSeF nie może zmuszać nas do poprawiania poprawnie złożonych deklaracji tylko po to, by uzupełnić „techniczny” numer, którego nie znaliśmy w terminie składania deklaracji VAT za dany okres.
________________________________________
🚀 A u Was często zdarza się, że faktury od kontrahentów „spływają” do KSeF już po tym, jak zamkniecie miesiąc i wyślecie deklaracje? 👇
