BD Partner - Biuro Rachunkowe

28/11/2025

🔍 Najważniejsze zmiany podatkowe od 2026 r.

Rok 2026 przyniesie regulacje, które znacząco wpłyną na obszar księgowości i zarządzania finansami w firmach. To dobry moment, by zacząć przygotowania.

KSeF – obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców 📑

Duże podmioty wejdą do systemu w lutym, pozostali w kwietniu 2026 r., a najmniejsi przedsiębiorcy od 2027 r. Zmiana oznacza całkowite ujednolicenie fakturowania, automatyczną archiwizację, krótszy czas zwrotu VAT oraz pełną transparentność danych dla administracji skarbowej.

Nowe limity kosztów przy samochodach firmowych 🚗

Elektryki otrzymują najwyższy limit kosztowy, natomiast pojazdy spalinowe — znacznie niższy. Każdy leasing zawarty po 1 stycznia 2026 r. będzie rozliczany według nowych zasad. Dodatkowo sprzedaż auta po wykupie będzie nieopodatkowana dopiero po upływie 3 lat. Warto przeanalizować planowane inwestycje jeszcze w 2025 r.

Zwiększenie limitu zwolnienia z VAT do 240 tys. zł 📈

To korzystna zmiana dla mikroprzedsiębiorców. Część firm zyska możliwość powrotu do zwolnienia podmiotowego.

Pozostałe planowane i możliwe zmiany zostały omówione w materiale poniżej. Zachęcamy do zapoznania się!

👉

W tym nagraniu omawiam najważniejsze zmiany podatkowe zapowiadane na 2026 rok. Mówię tylko o tych zmianach, które realnie dotyczą przedsiębiorców. Tłumaczę t...

05/11/2025

💼 Krajowy System e-Faktur (KSeF) – nadchodzi obowiązek dla wszystkich przedsiębiorców!

Już wkrótce w życie wejdzie jedna z największych zmian w rozliczeniach podatkowych w Polsce. Krajowy System e-Faktur (KSeF) to centralny system Ministerstwa Finansów, przez który przedsiębiorcy będą wystawiać i przesyłać wszystkie faktury VAT w formie elektronicznej.

📆 Kiedy wchodzi KSeF?

👉 1 lutego 2026 r. – obowiązek dla największych firm (obrót powyżej 200 mln zł) oraz obowiązek odbierania faktur przez wszystkich przedsiębiorców.
👉 1 kwietnia 2026 r. – system obejmie pozostałych przedsiębiorców, z wyjątkiem najmniejszych (sprzedaż poniżej 10 tys. zł miesięcznie).
👉 1 stycznia 2027 r. – KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich podatników.

🧾 Co trafi do systemu?

Wszystkie faktury VAT – zaliczkowe, końcowe, marża i do paragonów – w formacie XML.
Do końca 2026 r. z obowiązku wyłączone są paragony z NIP do 450 zł.

🔑 Co się zmienia?

✔️ Datą wystawienia faktury będzie dzień jej wysłania do KSeF – koniec z fakturowaniem „wstecz”.
✔️ Nie będzie możliwości edycji ani anulowania faktury – tylko faktury korygujące.
✔️ W razie awarii można wystawić fakturę w trybie offline i przekazać ją do systemu w ciągu 1 dnia roboczego.

👥 Dostęp i uprawnienia

Dla jednoosobowych działalności uprawnienia nadawane są automatycznie przy pierwszym logowaniu.
Spółki, fundacje i inne organizacje muszą złożyć formularz ZAW-FA, aby wskazać pierwszego użytkownika systemu.

🔐 Logowanie do KSeF

Tokeny będą działać tylko do 31 grudnia 2026 r.. Od lutego 2026 r. zastąpią je certyfikaty KSeF, które zapewnią bezpieczne uwierzytelnianie użytkowników.

💻 Jak się przygotować?

Warto już teraz sprawdzić, czy używany system fakturowania obsługuje KSeF i umożliwia integrację z systemem Ministerstwa Finansów.

ℹ️ Zachęcamy, by korzystać wyłącznie z oficjalnych komunikatów Ministerstwa Finansów.
Szczegółowe informacje i odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania znajdziesz tutaj 👉
🔗

KSeF to nowoczesne narzędzie służące do wystawiania, odbierania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych. W związku z jego wdrażaniem przygotowaliśmy zestaw najczęściej zadawanych pytań, podzielony na kategorie.

03/10/2025

📊 Nowe limity podatkowe od 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 r. prawdopodobnie wejdą w życie niższe limity podatkowe, wynikające z przeliczenia wartości euro na złotówki. Choć ostateczne kwoty zostaną potwierdzone w przepisach, obecne szacunki wskazują, że zmiany mogą wyglądać następująco:

📉 próg dla statusu „małego podatnika” może spaść o ok. 52 tys. zł, do poziomu ok. 8 517 000 zł,

🏗️ limit jednorazowej amortyzacji może zmniejszyć się do ok. 212 930 zł,

📑 niższe progi mogą w praktyce ograniczyć możliwość korzystania z ryczałtu i uproszczonych form ewidencji.

Kliknij i dowiedz się więcej.

11/09/2025

💡 Indywidualna stawka amortyzacji – planowane zmiany

Mikro, mali i średni przedsiębiorcy 👩‍💼👨‍💼 mogą dziś korzystać z indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla budynków i budowli wytworzonych we własnym zakresie. Obowiązuje jednak podwójny warunek:
✔️ wysoki poziom bezrobocia w powiecie (min. 120% średniej krajowej),
✔️ oraz niższy niż przeciętny wskaźnik zamożności gminy/miasta.

📑 Co ma się zmienić?
W projekcie ustawy (PIT i CIT, UD299) zaproponowano rezygnację z drugiego kryterium. Po zmianach liczyłby się wyłącznie poziom bezrobocia w powiecie, gdzie znajduje się nieruchomość.

⏳ Kiedy?
Nowe przepisy mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 r. – ale to na razie projekt, więc nie jest jeszcze przesądzone.

📌 Zmiany obejmą budynki (lokale) niemieszkalne i budowle z grupy 1 i 2 KŚT, które po tej dacie po raz pierwszy trafią do ewidencji środków trwałych.

05/09/2025

📢 Od 2026 r. zmienia się obsługa dużych podatników przez urzędy skarbowe!

✅Wyspecjalizowane urzędy (19 w kraju) – przejmą podatników z przychodami od 3 do 100 mln euro, a także JST, SKOK-i i banki spółdzielcze.
✅ Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie – zostaje tylko dla największych podatników: >100 mln euro, grup kapitałowych, banków komercyjnych, ubezpieczycieli, spółek giełdowych oraz firm z umową o współdziałanie z KAS.

⚠️ Podatnicy, którzy dziś są w warszawskim urzędzie z progu 50 mln euro, nie zostaną przeniesieni automatycznie. Mogą jednak wrócić do swojego urzędu lokalnego – składając oświadczenie do 15.10.2025 r.

Od przyszłego roku tzw. superurzędowi, czyli Pierwszemu Mazowieckiemu Urzędowi Skarbowemu w Warszawie, będą zasadniczo podlegać podatnicy, których przychody przekraczają 100 mln euro, a nie – jak obecnie – 50 mln euro. Ministerstwo Finansów przypomniało o tym w komunikacie.

29/08/2025

⚡ KSeF ⏰ Alert! ⚡

Prezydent podpisał ustawę o obowiązkowym Krajowym Systemie e-Faktur. Czas na przygotowania!

📌 Terminy:

• 1.02.2026 – duże firmy (obrót 2024 > 200 mln zł)
• 1.04.2026 – pozostali przedsiębiorcy
• 1.01.2027 – najmniejsi podatnicy (faktury < 10 tys. zł/mies.)

Najważniejsze informacje:

✅ Faktury tylko w formie ustrukturyzowanej (XML) przesyłane do KSeF.
✅ Tryb „offline24” – awaria? fakturę trzeba przesłać najpóźniej następnego dnia roboczego.
✅ Zwrot VAT szybciej – termin skrócony z 60 do 40 dni.
✅ Brak kar za faktury poza KSeF do końca 2026 r.

Prezydent Karol Nawrocki podpisał nowelizację VAT, która domyka rewolucję fakturową, czyli KSeF 2.0. Fakturowanie po nowemu, przez Krajowy System e-Faktur, ma ruszyć od 1 lutego 2026 r. i od 1 kwie...

21/08/2025

VAT od samochodów osobowych – obowiązujące zasady zostają do 2028 r. 🚗

📢 Komisja Europejska przedłużyła obowiązywanie dotychczasowych reguł aż do końca 2028 r. Oznacza to, że przedsiębiorcy mogą nadal odliczać VAT w sposób znany z dotychczasowej praktyki:

✅ 50% VAT przy użytku mieszanym – dotyczy samochodów wykorzystywanych zarówno w działalności służbowej, jak i prywatnie. Odliczeniu podlega połowa podatku VAT zapłaconego przy zakupie auta oraz przy kosztach eksploatacyjnych (np. paliwo, serwis, części).

✅ 100% VAT przy wyłącznie służbowym użytkowaniu – możliwe jest całkowite odliczenie VAT, jeśli pojazd wykorzystywany jest wyłącznie w działalności gospodarczej. Warunkiem jest:

1. Zgłoszenie pojazdu na formularzu VAT-26,
2. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówka),
3. Posiadanie regulaminu zakazującego prywatnego używania auta.

Reguły te umożliwiają dokładne rozliczenie VAT przy zachowaniu pełnej zgodności z obowiązującym prawem.

➡️

14/08/2025

Do Sejmu trafił projekt nowelizacji ustawy o PIT!

Zakłada zwolnienie podatkowe dla rodzin, które posiadają co najmniej dwoje dzieci. Ulga miałaby dotyczyć dochodów do 140 tys. zł rocznie na każdego rodzica. Projekt przewiduje również objęcie preferencją rodziców zastępczych i opiekunów prawnych, u których dzieci mieszkają, a w przypadku pełnoletnich uczących się – m.in. rodziców wykonujących obowiązek alimentacyjny. 👨‍👩‍👧‍👦

👉Ulga dotyczyłaby osób rozliczających się według skali podatkowej (12/32%)

👉Dochody powyżej 140 000 zł nadal byłyby opodatkowane 32%

Projekt prezydenta Karola Nawrockiego zakładający zwolnienie z podatku - do limitu 140 tys. zł dla każdego z rodziców wychowujących co najmniej dwójkę dzieci trafił do Sejmu. Według ekonomistów, przy deficycie 289 mld zł za 2025 r. nie możemy sobie pozwolić na żadne dodatkowe wydatki,...

08/08/2025

🏠💼 Prowadzisz działalność w wynajmowanym mieszkaniu? Sprawdź, jak rozliczyć koszty!

Przedsiębiorca prowadzący działalność w wynajmowanym lokalu mieszkalnym może zaliczyć część wydatków – takich jak czynsz, media czy koszty remontów – do kosztów uzyskania przychodów. Jest to jednak możliwe wyłącznie po spełnieniu określonych przesłanek oraz przy odpowiednim udokumentowaniu związku tych wydatków z działalnością gospodarczą.

✅ Kluczowe jest wykazanie faktycznego wykorzystywania części lokalu do celów firmowych – np. poprzez faktury, umowy z kontrahentami, korespondencję, dokumentację.

✅ Stosowanie obiektywnego klucza podziału kosztów (najczęściej proporcja powierzchni) jest konieczne, aby oddzielić część prywatną od firmowej.

✅ Zgoda właściciela na prowadzenie działalności w lokalu, zawarta w umowie lub aneksie, nie jest bezwzględnym wymogiem ustawowym, ale w praktyce znacząco zwiększa bezpieczeństwo rozliczenia i jest istotnym dowodem w razie kontroli.

✅ Każdy przypadek jest oceniany indywidualnie – organ podatkowy bada m.in. profil działalności, sposób jej prowadzenia i dokumentowania, a także faktyczną konieczność korzystania z lokalu.

📍 Przykład: jeśli biuro zajmuje 20 m² z 65 m² mieszkania, można ująć w kosztach około 30,76% wydatków na czynsz i media – pod warunkiem ich należytego udokumentowania i uzasadnienia.

Zachęcamy do zapoznania się z nową interpretacją indywidualną z dnia 24 lipca 2025 r. sygn. 0115-KDIT3.4011.431.2025.3.AWO.

👇

Podatnik, prowadząc działalność gospodarczą w wydzielonej części wynajmowanego mieszkania, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalną część kosztów czynszu i zużycia prądu, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania oraz wykazania związku ponoszonych wydatków...

30/07/2025

🚗💸 Nowe limity podatkowe dla aut w firmie od 2026 r. – powiązane z emisją CO2!

Od 1 stycznia 2026 r. zmieniają się zasady dotyczące rozliczania kosztów podatkowych dla samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Dotychczasowe limity 225.000 zł (auta elektryczne/wodorowe) i 150.000 zł (pozostałe) odchodzą do lamusa. Nowe przepisy wiążą limit z poziomem emisji CO₂ pojazdu.

🔎 Co się zmienia?
✔️ 225.000 zł – limit dla aut elektrycznych i wodorowych
✔️ 150.000 zł – dla aut spalinowych o emisji CO₂ < 50 g/km
✔️ 100.000 zł – dla aut spalinowych o emisji CO₂ ≥ 50 g/km

Nowe limity będą dotyczyły zarówno odpisów amortyzacyjnych, jak i opłat z tytułu leasingu, najmu czy dzierżawy. Co ważne – nie obejmą aut elektrycznych i wodorowych, które nadal będą rozliczane na starych zasadach.

🗓️ Uwaga dla planujących zakup auta!
Nowe limity będą mieć zastosowanie do samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026 r.
👉 Jeśli planujesz zakup auta spalinowego z emisją powyżej 50 g/km – rozważ transakcję jeszcze w 2025 r., by zachować prawo do rozliczenia amortyzacji w limicie 150.000 zł, a nie 100.000 zł.

21/07/2025

📢 Od 2026 r. wyższy limit zwolnienia z VAT❗️

Od przyszłego roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wyższego limitu obrotów uprawniającego do zwolnienia z VAT – wzrośnie on z 200 tys. zł do 240 tys. zł rocznie.

🔍 Co to zmienia?

▶ Zwiększenie limitu ma na celu odciążenie mikroprzedsiębiorców z obowiązków rejestracyjnych oraz obniżenie kosztów prowadzenia działalności.
▶ Nowy próg ma obowiązywać już od 1 stycznia 2026 r. i – według szacunków Ministerstwa Finansów – skorzysta na nim ok. 19 tys. podmiotów.
▶ Przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. przekroczą 200 tys. zł obrotu, ale nie przekroczą 240 tys. zł, będą mogli nadal korzystać ze zwolnienia, dzięki przepisom przejściowym.

🎯 Istotne jest także to, że zwiększenie limitu może przynieść korzyści konsumentom – zwolnienie z VAT oznacza bowiem często niższą cenę towarów i usług, zwłaszcza w branżach, gdzie nie obowiązuje zwolnienie przedmiotowe.

⚠ Przypominamy, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą korzystać z tego zwolnienia. Wyłączenia obejmują m.in. usługi prawnicze, doradcze (z pewnymi wyjątkami), jubilerskie oraz działalność w zakresie windykacji należności.

14/07/2025

🚀 E-leasing startuje od lipca 2025!

Prezydent podpisał ustawę deregulacyjną, która umożliwia zawieranie umów leasingowych w formie dokumentowej. Oznacza to, że umowy leasingu będzie można zawierać elektronicznie — bez konieczności stosowania podpisu kwalifikowanego czy biometrycznego.

📄 Umowa w formie dokumentowej to dokument elektroniczny, który musi być podpisany elektronicznie zapewniając autentyczność i integralność. Przedsiębiorcy będą mogli podpisać umowę leasingu zdalnie, np. przez e-mail czy SMS, bez drukowania i fizycznego podpisu.

✍️ Do tej pory leasing w Polsce musiał być zawierany wyłącznie w formie pisemnej pod rygorem nieważności. Nowe przepisy kończą ten etap, wpisując leasing w szerszy nurt cyfryzacji sektora finansowego.

📅 Ustawa obowiązuje od 13 lipca 2025.

Nadszedł przełomowy moment dla rynku leasingowego w Polsce. Prezydent podpisał ustawę deregulacyjną, która umożliwia zawieranie umów leasingu w formie dokumentowej. Nowe przepisy oznaczają cyfrową rewolucję w obsłudze klientów i znaczące uproszczenie procedur.