10/02/2025
Dzień dobry :) Przypominam, że tylko do ❗️ 20 lutego 2025❗️Przedsiębiorca może zmienić formę opodatkowania na 2025 rok (jeśli pierwszy przychód w 2025 roku osiągnął w styczniu).
Zmiany należy dokonać poprzez złożenie wniosku o zmianę wpisu w CEIDG.
Poniżej przedstawiam krótko charakterystykę poszczególnych form opodatkowania:
👉 Skala podatkowa (zasady ogólne):
podatek płacisz od dochodu, czyli przychodów pomniejszonych o koszty, które poniosłeś. Świadczyłeś w danym miesiącu usługi o wartości 1000 zł, poniosłeś koszty w wysokości 300 zł. Podatek płacisz od 700 zł.
Stawka podatku wynosi 12%, a po przekroczeniu w danym roku 120 000 zł dochodu – stawka wynosi 32%. Dodatkowo obowiązuje tzw. kwota zmniejszająca podatek, która wynosi 3 600 zł (30 000 zł dochodu). W uproszczeniu oznacza to, że pierwszych 3 600 zł podatku w danym roku nie opłacasz. Rozliczając się na zasadach ogólnych masz możliwość w zeznaniu rocznym odliczyć ulgę na dziecko i rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Jesteś zobowiązany prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów.
Przy skali podatkowej opłacasz składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu, nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie.
👉 Podatek liniowy:
podatek płacisz od dochodu, czyli przychodów pomniejszonych o koszty. Świadczyłeś w danym miesiącu usługi o wartości 1000 zł, poniosłeś koszty w wysokości 300 zł. Podatek płacisz od 700 zł. Stawka podatku wynosi 19% niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Nie obowiązuje tutaj kwota zmniejszająca podatek. Nie możesz rozliczyć się z małżonkiem ani odliczyć ulgi na dziecko. Jesteś zobowiązany prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów.
Przy podatku liniowym opłacasz składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu, nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie.
👉 Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
jak sama nazwa wskazuje, podatek płacisz od przychodu. Nie masz możliwości rozliczenia kosztów. Świadczyłeś w danym miesiącu usługi o wartości 1000 zł. Mimo, że poniosłeś koszty 300 zł, płacisz podatek od 1000 zł. Stawka ryczałtu zależy od rodzaju świadczonych przez Ciebie usług (przykładowo: usługi w zakresie opieki zdrowotnej - stawka 14%; usługi reklamowe - 15%; usługi w zakresie edukacji - 8,5%). Nie masz możliwości rozliczenia się z małżonkiem ani odliczenia ulgi na dziecko. Jesteś zobowiązany prowadzić prostszą ewidencję - ewidencję przychodów.
Przy ryczałcie składka zdrowotna zależy od wysokości przychodów osiągniętych w danym roku i jest opłacana wg trzech przedziałów przychodów :
do 60 000 zł rocznie - 461,66 zł miesięcznie,
powyżej 60 000 do 300 000 zł rocznie - 769,43 zł miesięcznie,
powyżej 300 000 rocznie - 1384,97 zł miesięcznie.
