25/09/2024
📈Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) to bezpieczny i sprawdzony sposób na oszczędzanie pieniędzy na podatkach dla przedsiębiorców.
Jest to mechanizm przeznaczony również dla konwencjonalnego biznesu, nie tylko dla poszukiwaczy życia na Marsie.
Ulga B+R pozwala na podwójne lub potrójne odliczenie kosztów związanych z innowacyjnymi projektami. Co więcej, gdy okaże się, że podatnik prowadził projekty B+R w poprzednich latach to może odzyskać zapłacony podatek do 5 lat wstecz.
Rozpoznanie przejawów działalności badawczo-rozwojowej w swojej firmie otwiera drogę do stosowania nawet czterech ulg podatkowych, związanych z odliczaniem kosztów inwestycji, wydatków na pensje pracowników, ale także z opodatkowaniem dochodów.
W czasach, gdy każda nowelizacja ustaw podatkowych zamyka drogi do optymalizacji, ulga B+R staje się kluczowym narzędziem do zmniejszania przelewów do urzędu skarbowego.
Termin "działalność badawczo-rozwojowa to nie tylko zaawansowane technologie i rakiety kosmiczne. Administracja skarbowa zgadzała się na wdrożenie ulgi w:
🔸Firmie spawalniczej,
🔸Piekarni,
🔸Biurze tłumacza,
🔸Firmie projektującej i produkującej obuwie,
🔸Software housie,
🔸Firmie projektującej fabryki lub magazyny dla klientów.
❓Co to jest działalność B+R?
Działalność badawczo-rozwojowa to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.
W dużym uproszczeniu chodzi o to, aby powstało coś nowego, niewystępującego lub znacząco odróżniającego się od rozwiązań funkcjonujących w firmie. Projekt B+R może dotyczyć opracowania nowego produktu lub usługi, dodania nowej funkcjonalności do oferowanych rozwiązań czy usprawnienia albo zautomatyzowania procesów w firmie. Najważniejsze jest jednak to, że twórczość i innowacyjność jest mierzona w skali firmy podatnika, a nie świata, kraju czy nawet województwa.
Przykładowo, dodanie przycisku migawki do nowego iPhone 16 może być uznane za projekt B+R, pomimo że taki przycisk występował w telefonach sprzed 15 lat.
❓Jakie koszty odliczę w ramach ulgi B+R?
Są to koszty uzyskania przychodu związane z działalnością B+R, na przykład:
🔸Koszty pracowników, zleceniobiorców i wykonawców dzieł, razem ze składkami ZUS i wszystkimi innymi składnikami pensji
🔸Nabycie materiałów i surowców, sprzętu, który nie jest środkiem trwałym
🔸Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz WNiP za wyjątkiem samochodów osobowych, budynków, budowli i lokali będących odrębną własnością
🔸Koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego
🔸Ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, świadczone lub wykonywane na podstawie umowy przez podmiot będący jednostką naukową.
Rząd planuje rozszerzenie katalogu kosztów kwalifikowanych na następne lata.
❓Ile oszczędzę dzięki uldze B+R?
Zwykle koszt kwalifikowany odlicza się w całości po raz drugi od dochodu (100%). Prawdziwą premią są koszty pracownicze, ponieważ można odliczyć je w wysokości 200%. Nie ma przeszkód, aby dany wydatek dotyczył działalności B+R i zwykłej. Wtedy rozlicza się go proporcjonalnie (np. koszty pracownicze).
❓Jak wdrożyć i rozliczyć ulgę B+R?
1️⃣ trzeba uzyskać interpretacje indywidualną, w której Krajowa Informacja Skarbowa potwierdzi prowadzenie działalności B+R oraz uznanie kosztów za kwalifikowane.
2️⃣ należy sporządzić ewidencję wydatków na działalność badawczo-rozwojową. Taka ewidencja może być stworzona dowolnie, np. w arkuszu excela.
3️⃣ należy złożyć lub skorygować deklarację PIT lub CIT, dołączając do niego formularz PIT/BR lub CIT/BR. Kwota ulgi, która nie może być odliczona nie przepada – można ją rozliczać przez kolejne 6 lat.
Co więcej, niektórzy podatnicy mogą otrzymać zwrot gotówkowy nieodliczonej kwoty ulgi przez dwa pierwsze lata działalności. Podatnik może też rozliczać kwotę ulgi poprzez zmniejszenie przelewów z zaliczkami na PIT swoich pracowników w ramach ulgi na innowacyjnych podatników.
Wreszcie, w przypadku rozliczania ulgi z poprzednich lat, podatnik otrzyma po prostu zwrot nadpłaconego podatku.
❓Czy to bezpieczne?
Szef KAS stwierdził kiedyś, że korzystanie z ulg podatkowych nie jest uznawane za unikanie opodatkowania. Ponadto zabezpieczenie się interpretacją indywidualną chroni podatnika przed zmianą prawa lub jego interpretacji przez skarbówkę.
Sama ulga zwykle weryfikowana jest w ramach czynności sprawdzających, podczas których urząd oczekuje jedynie wysłania im dokumentacji dotyczącej ulgi (interpretacji i ewidencji).
Na mojej stronie szerzej opisuję jak działa ulga badawczo-rozwojowa. Zapraszam do lektury i życzę powodzenia na biznesowym szlaku!
