Jakie są godziny otwarcia?

Poniedziałek 09:00 - 15:00 Wtorek 09:00 - 15:00 Środa 09:00 - 15:00 Czwartek 09:00 - 15:00 Piątek 09:00 - 15:00

Biuro Rachunkowe Europrojekt, Świerkowa 9, Subkowy (2026)

01/07/2026

📢Zmiany w ustawie o PIP – za co grozi grzywna do 60 tys. zł?

🔍Już 8 lipca 2026 r. wejdzie w życie nowelizacja ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy. To jedna z najważniejszych reform rynku pracy ostatnich lat, która w istotny sposób zmienia sytuację pracodawców korzystających z umów B2B oraz umów cywilnoprawnych.

Co w praktyce oznaczają nowe przepisy?

❓Czego dotyczą zmiany w ustawie o PIP?

Najważniejsza zmiana polega na przyznaniu Państwowej Inspekcji Pracy nowych kompetencji. Okręgowy inspektor pracy będzie mógł wydać decyzję administracyjną stwierdzającą istnienie stosunku pracy, jeżeli współpraca formalnie oparta na umowie B2B lub innej umowie cywilnoprawnej w rzeczywistości spełnia cechy stosunku pracy określone w Kodeksie pracy.

📌Jak wyglądało to dotychczas, a jak będzie po zmianach?

Dotychczas walka z tzw. ukrytym stosunkiem pracy odbywała się na drodze sądowej. Jeżeli inspektor pracy uznał, że umowa B2B lub umowa zlecenia w rzeczywistości jest stosunkiem pracy, musiał wystąpić do sądu z powództwem o ustalenie istnienia stosunku pracy. Był to proces wieloletni, w którym inspektor występował jedynie w roli powoda.

⚠️Po wejściu w życie nowych przepisów procedura będzie wyglądać inaczej. W pierwszej kolejności inspektor pracy wyda polecenie usunięcia naruszeń, umożliwiając pracodawcy dobrowolne przekształcenie współpracy w umowę o pracę.

‼️Dopiero brak reakcji na takie polecenie może skutkować wydaniem decyzji administracyjnej przekształcającej umowę cywilnoprawną w umowę o pracę. Co do zasady stosunek pracy, powstający po przekształceniu umowy, będzie nawiązywany z dniem wydania decyzji.

Jednocześnie ustawodawca – mając na uwadze konstytucyjną zasadę swobody zawierania umów – nie nadał tej decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności. Pracodawca będzie mógł wnieść odwołanie od decyzji, a następnie zaskarżyć ją do sądu pracy. Do czasu prawomocnego zakończenia postępowania sądowego skutki decyzji pozostaną wstrzymane.

📌Na co będzie zwracać uwagę PIP?

Kluczowe będą takie elementy jak podporządkowanie, miejsce i czas wykonywania pracy, osobiste świadczenie usług, ciągłość współpracy, sposób nadzoru oraz to, kto faktycznie ponosi ryzyko gospodarcze i organizuje pracę. Odpowiednie zapisy umowne są kluczowe. Jednakże nie można zakładać, że sama dobrze napisana umowa B2B zapewni pełne bezpieczeństwo. Z perspektywy PIP kluczowe znaczenie ma to, jak współpraca wygląda w praktyce. Jeżeli codzienny model działania przypomina etat, odpowiednie zapisy umowne nie zmienią stanu faktycznego i PIP będzie miał podstawy do reklasyfikacji umowy.

⚠️Inspektorzy będą oceniać stan faktyczny, czyli to czy zlecenie lub B2B nosi znamiona stosunku pracy. Główne "cechy" etatu to m.in.:

- grafik - praca w wyznaczonych dniach i godzinach oraz w wyznaczonym przez pracodawcę miejscu,

- powtarzalność czynności w określonych okresach,
- wykonywanie pracy osobiście

- posiadanie szefa, kierownika - czyli osoby, która rozdziela obowiązki, nadzoruje ich wykonywanie oraz ocenia.

🟥Okres dostosowawczy

Ustawodawca przewidział 12-miesięczny okres dostosowawczy. Pracodawcy, którzy w tym czasie dobrowolnie przekształcą umowy cywilnoprawne noszące znamiona etatu w umowy o pracę, unikną odpowiedzialności wykroczeniowej na gruncie Kodeksu pracy

📌Podsumowanie

Nowe przepisy mają znaczenie nie tylko z perspektywy prawa pracy. Reklasyfikacja umowy może wpłynąć również na rozliczenia z ZUS, obowiązki podatkowe, dokumentację kadrową oraz całkowite koszty zatrudnienia w przedsiębiorstwie.

Dlatego warto już teraz przeprowadzić audyt modeli współpracy opartych na umowach B2B i umowach cywilnoprawnych, porównać zapisy umów z rzeczywistym sposobem wykonywania pracy oraz ocenić, czy nie występują cechy charakterystyczne dla stosunku pracy. Dobrym rozwiązaniem będzie również uporządkowanie dokumentacji oraz przygotowanie argumentacji na wypadek kontroli Państwowej Inspekcji Pracy.

‼️Pamiętaj!!

Pracodawca, który pomimo istnienia stosunku pracy zawiera z pracownikiem umowę cywilnoprawną zamiast umowy o pracę, może zostać ukarany grzywną w wysokości do 60 000 zł.

🤝Masz pytania? Skontaktuj się z nami – chętnie doradzimy!
📞789 220 040
🌐https://biuroeuroprojekt.pl/
📧[email protected]

01/07/2026

📢Zmiany w ustawie o PIP – za co grozi grzywna do 60 tys. zł?

🔍Już 8 lipca 2026 r. wejdzie w życie nowelizacja ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy. To jedna z najważniejszych reform rynku pracy ostatnich lat, która w istotny sposób zmienia sytuację pracodawców korzystających z umów B2B oraz umów cywilnoprawnych.

Co w praktyce oznaczają nowe przepisy?

❓Czego dotyczą zmiany w ustawie o PIP?

Najważniejsza zmiana polega na przyznaniu Państwowej Inspekcji Pracy nowych kompetencji. Okręgowy inspektor pracy będzie mógł wydać decyzję administracyjną stwierdzającą istnienie stosunku pracy, jeżeli współpraca formalnie oparta na umowie B2B lub innej umowie cywilnoprawnej w rzeczywistości spełnia cechy stosunku pracy określone w Kodeksie pracy.

📌Jak wyglądało to dotychczas, a jak będzie po zmianach?

Dotychczas walka z tzw. ukrytym stosunkiem pracy odbywała się na drodze sądowej. Jeżeli inspektor pracy uznał, że umowa B2B lub umowa zlecenia w rzeczywistości jest stosunkiem pracy, musiał wystąpić do sądu z powództwem o ustalenie istnienia stosunku pracy. Był to proces wieloletni, w którym inspektor występował jedynie w roli powoda.

⚠️Po wejściu w życie nowych przepisów procedura będzie wyglądać inaczej. W pierwszej kolejności inspektor pracy wyda polecenie usunięcia naruszeń, umożliwiając pracodawcy dobrowolne przekształcenie współpracy w umowę o pracę.

‼️Dopiero brak reakcji na takie polecenie może skutkować wydaniem decyzji administracyjnej przekształcającej umowę cywilnoprawną w umowę o pracę. Co do zasady stosunek pracy, powstający po przekształceniu umowy, będzie nawiązywany z dniem wydania decyzji.

Jednocześnie ustawodawca – mając na uwadze konstytucyjną zasadę swobody zawierania umów – nie nadał tej decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności. Pracodawca będzie mógł wnieść odwołanie od decyzji, a następnie zaskarżyć ją do sądu pracy. Do czasu prawomocnego zakończenia postępowania sądowego skutki decyzji pozostaną wstrzymane.

📌Na co będzie zwracać uwagę PIP?

Kluczowe będą takie elementy jak podporządkowanie, miejsce i czas wykonywania pracy, osobiste świadczenie usług, ciągłość współpracy, sposób nadzoru oraz to, kto faktycznie ponosi ryzyko gospodarcze i organizuje pracę. Odpowiednie zapisy umowne są kluczowe. Jednakże nie można zakładać, że sama dobrze napisana umowa B2B zapewni pełne bezpieczeństwo. Z perspektywy PIP kluczowe znaczenie ma to, jak współpraca wygląda w praktyce. Jeżeli codzienny model działania przypomina etat, odpowiednie zapisy umowne nie zmienią stanu faktycznego i PIP będzie miał podstawy do reklasyfikacji umowy.

⚠️Inspektorzy będą oceniać stan faktyczny, czyli to czy zlecenie lub B2B nosi znamiona stosunku pracy. Główne "cechy" etatu to m.in.:

- grafik - praca w wyznaczonych dniach i godzinach oraz w wyznaczonym przez pracodawcę miejscu,

- powtarzalność czynności w określonych okresach,
- wykonywanie pracy osobiście

- posiadanie szefa, kierownika - czyli osoby, która rozdziela obowiązki, nadzoruje ich wykonywanie oraz ocenia.

🟥Okres dostosowawczy

Ustawodawca przewidział 12-miesięczny okres dostosowawczy. Pracodawcy, którzy w tym czasie dobrowolnie przekształcą umowy cywilnoprawne noszące znamiona etatu w umowy o pracę, unikną odpowiedzialności wykroczeniowej na gruncie Kodeksu pracy

📌Podsumowanie

Nowe przepisy mają znaczenie nie tylko z perspektywy prawa pracy. Reklasyfikacja umowy może wpłynąć również na rozliczenia z ZUS, obowiązki podatkowe, dokumentację kadrową oraz całkowite koszty zatrudnienia w przedsiębiorstwie.

Dlatego warto już teraz przeprowadzić audyt modeli współpracy opartych na umowach B2B i umowach cywilnoprawnych, porównać zapisy umów z rzeczywistym sposobem wykonywania pracy oraz ocenić, czy nie występują cechy charakterystyczne dla stosunku pracy. Dobrym rozwiązaniem będzie również uporządkowanie dokumentacji oraz przygotowanie argumentacji na wypadek kontroli Państwowej Inspekcji Pracy.

‼️Pamiętaj!!
Pracodawca, który pomimo istnienia stosunku pracy zawiera z pracownikiem umowę cywilnoprawną zamiast umowy o pracę, może zostać ukarany grzywną w wysokości do 60 000 zł.

🤝Masz pytania? Skontaktuj się z nami – chętnie doradzimy!
📞789 220 040
🌐https://biuroeuroprojekt.pl/
📧[email protected]

15/06/2026

📢Staż pracy w 2026 roku – zmiany w przepisach

🔍Od 1 stycznia 2026 r. pracodawcy będący jednostkami sektora finansów publicznych, a od 1 maja 2026 r. pozostali pracodawcy, będą zobowiązani do uwzględniania przy ustalaniu stażu pracy okresów wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia. Do stażu pracy będą również zaliczane okresy prowadzenia przez osobę fizyczną pozarolniczej działalności gospodarczej, za które opłacano składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe lub wypadkowe.

📌Staż pracy – zmiany dla przedsiębiorców

Po wejściu w życie nowych przepisów do stażu pracy (okresu zatrudnienia) będą wliczane m.in.:
• okresy prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej,
• okresy współpracy z osobą prowadzącą działalność gospodarczą,
• okresy wykonywania wolnego zawodu,
• okresy bycia wspólnikiem jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
• okresy bycia wspólnikiem spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,

‼️za które zostały opłacone składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe lub wypadkowe.

🟥Do stażu pracy będą również zaliczane:
• okresy korzystania z tzw. „ulgi na start”,
• okresy współpracy z przedsiębiorcą korzystającym z „ulgi na start”,
• okresy zawieszenia działalności gospodarczej w celu sprawowania osobistej opieki nad dzieckiem, za który opłacano składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe,
• udokumentowane okresy wykonywania pracy zarobkowej za granicą na podstawie innej niż stosunek pracy.

📌Staż pracy – zmiany dla pracowników

Do stażu pracy będą wliczane również:
• okresy wykonywania umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług, do której stosuje się przepisy dotyczące zlecenia,
• okresy wykonywania umowy agencyjnej,
• okresy współpracy z osobą wykonującą umowę zlecenia, umowę o świadczenie usług lub umowę agencyjną,

‼️pod warunkiem że w tym czasie dana osoba podlegała ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym.

⚠️Umowa zlecenia a studenci do 26. roku życia

Studenci do ukończenia 26. roku życia wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia co do zasady nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. Jednak zgodnie z nowymi przepisami do stażu pracy będą wliczane również udokumentowane okresy wykonywania zlecenia, w których zleceniobiorca nie podlegał tym ubezpieczeniom na podstawie odrębnych przepisów.

‼️Oznacza to, że okres wykonywania umowy zlecenia podczas studiów będzie zaliczany do stażu pracy, mimo że student nie był w tym czasie zgłoszony do ZUS.

📌Na co wpływa staż pracy?

Staż pracy ma znaczenie przy ustalaniu:
• wymiaru urlopu wypoczynkowego,
• prawa do dodatku stażowego,
• prawa do nagrody jubileuszowej,
• wysokości jednorazowej odprawy związanej z przejściem na emeryturę lub rentę z tytułu niezdolności do pracy.

📌Jak obliczyć staż pracy dla wymiaru urlopu wypoczynkowego?

Pracownikowi, którego staż pracy jest krótszy niż 10 lat, przysługuje 20 dni urlopu wypoczynkowego rocznie. Po osiągnięciu 10-letniego stażu wymiar urlopu wzrasta do 26 dni rocznie.

Zgodnie z art. 155 § 1 Kodeksu pracy do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu, wlicza się również okres nauki ukończonej szkoły:
• zasadnicza lub inna równorzędna szkoła zawodowa – do 3 lat,
• średnia szkoła zawodowa – do 5 lat,
• średnia szkoła zawodowa dla absolwentów zasadniczych szkół zawodowych – 5 lat,
• średnia szkoła ogólnokształcąca – 4 lata,
• szkoła policealna – 6 lat,
• szkoła wyższa – 8 lat.

Jeżeli pracownik uczył się i jednocześnie pozostawał w zatrudnieniu, do stażu urlopowego wlicza się albo okres zatrudnienia, albo okres nauki – w zależności od tego, które rozwiązanie jest dla pracownika korzystniejsze.

📌Jak potwierdzić staż pracy?

Podstawowym dokumentem potwierdzającym okresy podlegające zaliczeniu do stażu pracy będzie zaświadczenie wydane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). ZUS będzie wydawał zaświadczenia dotyczące okresów, w których dana osoba:

• podlegała ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym,
• opłacała składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe lub wypadkowe,
• była zgłoszona do ubezpieczenia zdrowotnego w związku z korzystaniem z „ulgi na start”.

⚠️Gdy uzyskanie zaświadczenia z ZUS nie jest możliwe, pracownik może przedłożyć pracodawcy inne dokumenty potwierdzające wykonywanie pracy.

W przypadku umowy zlecenia lub umowy agencyjnej:
• umowę zlecenia,
• umowę agencyjną,
• zaświadczenie od zleceniodawcy o okresie wykonywania umowy,
• rachunki lub inne dokumenty wiarygodnie potwierdzające wykonywanie pracy.

W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej:
• wpis do CEIDG lub innego właściwego rejestru działalności,
• dokumenty potwierdzające opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne.

📌Podsumowanie

Od 2026 roku znacząco rozszerzy się katalog okresów zaliczanych do stażu pracy. Oprócz zatrudnienia na podstawie umowy o pracę uwzględniane będą również m.in. okresy wykonywania umów cywilnoprawnych, prowadzenia działalności gospodarczej oraz niektóre okresy aktywności zawodowej za granicą. Zmiany te mogą mieć istotny wpływ na uprawnienia pracownicze, w szczególności wymiar urlopu wypoczynkowego, dodatki stażowe, nagrody jubileuszowe oraz wysokość odpraw emerytalno-rentowych.

🤝Masz pytania? Skontaktuj się z nami – chętnie doradzimy!
📞789 220 040
🌐https://biuroeuroprojekt.pl/
📧[email protected]

08/04/2026

🔍Nowe obowiązki sprawozdawcze – JPK_PD (JPK_CIT)

Z dniem 1 stycznia 2025 r. dla wybranych podatników wprowadzono nowy obowiązek raportowania w postaci pliku JPK_PD (określanego również jako JPK_CIT). Obowiązek ten obejmuje przekazywanie danych finansowo-księgowych w ustrukturyzowanej formie elektronicznej.

📌Zakres struktur JPK_PD

Nowy obowiązek obejmuje pięć struktur:
• JPK_KR_PD – księgi rachunkowe
• JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_KR_PD)
• JPK_PKPiR – podatkowa księga przychodów i rozchodów
• JPK_EWP – ewidencja przychodów
• JPK_ST – ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_PKPiR lub JPK_EWP)

⚠️Wprowadzenie JPK_PD wiąże się z dodatkowymi wymogami:
• obowiązkiem prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych,
• corocznym przekazywaniem pliku JPK_PD do Urzędu Skarbowego za zakończony rok podatkowy.

📌Harmonogram wdrożenia

Za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 (rok 2025)
Termin złożenia: do 31 marca 2026 r.
Obowiązek dotyczy:
• podatkowych grup kapitałowych (oraz spółek wchodzących w ich skład),
• podatników CIT oraz spółek niebędących osobami prawnymi, których przychody w poprzednim roku przekroczyły równowartość 50 mln EUR.
‼️Uwaga: struktura JPK_ST_KR będzie obowiązkowa dopiero za rok 2026.

Za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 obowiązek obejmie:
• podatników CIT oraz spółki niebędące osobami prawnymi,
• podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe,
• podmioty zobowiązane do składania pliku JPK_V7M (miesięcznie).

Za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026
Obowiązek obejmie:
• pozostałych podatników CIT oraz spółki niebędące osobami prawnymi,
• pozostałych podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe
• podmioty zobowiązane do składania pliku JPK_V7K (kwartalnie).

📌Wyłączenia z obowiązku

Z obowiązku składania JPK_PD zwolnieni są:
• podatnicy CIT zwolnieni z podatku na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o PDOP (z wyjątkiem fundacji rodzinnych),
• podatnicy prowadzący uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów,
• podatnicy osiągający dochody zwolnione z opodatkowania.

📌Wymogi formalne JPK_PD

Plik JPK_PD (JPK_CIT) stanowi pełne odwzorowanie ksiąg rachunkowych w formacie XML i zawiera m.in.:
• dane identyfikacyjne podatnika, tj. nazwa, adres, numer NIP oraz identyfikator REGON,
• dowody księgowe,
• zapisy księgowe i dekrety bilansowe,
• zestawienia obrotów i sald.

Dodatkowe wymagane informacje
Dane należy uzupełnić o:
1. numer identyfikacji podatkowej (NIP) kontrahenta – o ile został nadany,
2. numer faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) – jeśli został nadany przed przekazaniem ksiąg,
3. znaczniki kont księgowych zgodne ze słownikiem oznaczeń,
4. dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub likwidację środków trwałych i WNiP,
5. wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym ustalonym na podstawie przepisów o rachunkowości a podstawą opodatkowania ustaloną na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych.

📌Sposób przekazywania pliku

Plik JPK_PD można przekazać:
• bezpośrednio z programu księgowego,
• za pomocą aplikacji JPK_WEB.
Dokument można podpisać:
• Profilem Zaufanym,
• kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

🟥Wprowadzenie JPK_PD oznacza istotną zmianę w zakresie raportowania podatkowego, zmierzającą do pełnej cyfryzacji i automatyzacji kontroli skarbowej. Nowe obowiązki będą wdrażane etapowo, obejmując stopniowo kolejne grupy podatników. Kluczowe znaczenie ma odpowiednie przygotowanie systemów księgowych oraz dostosowanie procesów raportowania do nowych wymogów.

🤝Masz pytania? Skontaktuj się z nami – chętnie doradzimy!
📞789 220 040
🌐https://biuroeuroprojekt.pl/
📧[email protected]

28/03/2026

🚗Wykupienie samochodu osobowego z leasingu

Wyróżnia się dwa podstawowe rodzaje leasingu: finansowy oraz operacyjny.

W przypadku leasingu finansowego własność przedmiotu leasingu przechodzi automatycznie na korzystającego z chwilą zakończenia umowy. Wynika to z faktu, że przedmiot leasingu od początku stanowi środek trwały korzystającego.

Natomiast w leasingu operacyjnym przedmiot leasingu pozostaje środkiem trwałym leasingodawcy przez cały okres trwania umowy. Po jej zakończeniu korzystający ma możliwość skorzystania z prawa wykupu (np. samochodu). Wykup ten może zostać dokonany zarówno na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, jak i na cele prywatne.

🔍Jakie są warianty wykupu samochodu z leasingu operacyjnego?

W przypadku wykupu samochodu z leasingu operacyjnego istnieją dwa podstawowe warianty:

📌Wprowadzenie pojazdu do majątku firmy

W takiej sytuacji podatnik ma możliwość odliczenia podatku VAT – w wysokości 50% w przypadku użytkowania mieszanego (służbowo i prywatnie) lub 100%, gdy pojazd wykorzystywany jest wyłącznie do działalności gospodarczej. Dodatkowo możliwe jest zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodu.

⚠️Należy jednak pamiętać, że samochód staje się składnikiem majątku firmowego, co oznacza, że jego późniejsze zbycie będzie podlegało opodatkowaniu. W przypadku przekazania takiego pojazdu w formie darowizny, czynność ta co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

📌Wykup na cele prywatne

Możliwe jest również wykupienie pojazdu na podstawie faktury wystawionej na firmę, przy jednoczesnym braku odliczenia podatku VAT, niezaliczaniu wydatku do kosztów uzyskania przychodu oraz niewprowadzaniu pojazdu do ewidencji środków trwałych. W takim przypadku samochód staje się składnikiem majątku prywatnego.

Sprzedaż takiego pojazdu po upływie 6 lat (liczonych od momentu wykupu) nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Dodatkowo, w przypadku przekazania pojazdu w drodze darowizny na rzecz osoby zaliczanej do tzw. zerowej grupy podatkowej, czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT ani podatkiem od spadków i darowizn.

‼️Jeżeli osoba obdarowana sprzeda pojazd po upływie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymała darowiznę, uzyskany przychód będzie zwolniony z podatku dochodowego.

🟥Wykup samochodu z leasingu jest istotną decyzją o konsekwencjach podatkowych i majątkowych. Wybór pomiędzy wprowadzeniem pojazdu do majątku firmy a wykupem na cele prywatne powinien być uzależniony od planowanego sposobu użytkowania pojazdu oraz przyszłych zamiarów dotyczących jego sprzedaży lub przekazania. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować skutki podatkowe obu rozwiązań.

🤝Masz pytania? Skontaktuj się z nami – chętnie doradzimy!

📞789 220 040
🌐https://biuroeuroprojekt.pl/
📧[email protected]

19/01/2026

🟥Ulga na start, składki preferencyjne i Mały ZUS Plus – co powinien wiedzieć początkujący przedsiębiorca?

Dla osoby, która dopiero planuje założenie działalności gospodarczej lub jest na samym początku przedsiębiorczej drogi, pojęcia takie jak Ulga na start, składki preferencyjne czy Mały ZUS Plus mogą wydawać się bardzo podobne, a nawet identyczne. Nic bardziej mylnego. Są to trzy odrębne rozwiązania, dostępne w różnych momentach prowadzenia działalności i pod określonymi warunkami.

Co istotne, mają one ogromny wpływ na koszty prowadzenia firmy, zwłaszcza w pierwszych latach działalności. W tym artykule w przystępny sposób wyjaśniam, czym się różnią i kiedy można z nich skorzystać.

🟥Ogólne zasady opłacania składek ZUS

Dla większości przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność gospodarczą od dłuższego czasu, obowiązują standardowe składki ZUS. Od 2026 roku minimalna wysokość składek społecznych wynosi 1926,75 zł miesięcznie.

Kwota ta liczona jest od podstawy stanowiącej 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które w 2026 roku wynosi 5652 zł. Warto jednak pamiętać, że nie każdy przedsiębiorca od początku musi opłacać składki w tej wysokości. Dla małych i początkujących przedsiębiorców dostępne są także bardziej korzystne zasady opłacania składek ZUS.

🟥Ulga na start – 6 miesięcy bez składek społecznych

Pierwszą z nich jest Ulga na start, czyli zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności.

⚠️Z ulgi możesz skorzystać, jeśli:

-zakładasz działalność gospodarczą po raz pierwszy lub ponownie, po upływie co najmniej 60 miesięcy od jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia,

-nie wykonujesz działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub poprzednim roku pracowałeś na etacie, wykonując te same czynności.

Ulga na start zgłaszana jest już na etapie rejestracji działalności w CEIDG. W tym celu należy zgłosić się do ZUS z kodem 05 40.

⚠️Należy jednak pamiętać, że korzystanie z Ulgi na start oznacza brak prawa do świadczeń z ubezpieczenia chorobowego, takich jak:

zasiłek chorobowy,

świadczenie rehabilitacyjne,

zasiłek macierzyński,

zasiłek opiekuńczy.

🟥Składki preferencyjne – niższy ZUS przez 24 miesiące

Po zakończeniu 6-miesięcznej Ulgi na start przedsiębiorca może skorzystać z preferencyjnych składek ZUS przez kolejne 24 miesiące.

Aby to zrobić, należy:

- wyrejestrować się z ZUS (druk ZUS ZWUA) z kodem 05 40,

- ponownie zgłosić się do ubezpieczeń (druk ZUS ZUA) z kodem 05 70.

🔍Ile wynoszą składki preferencyjne?

Podstawa wymiaru składek to 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 roku wynosi ona 1441,80 zł, co daje łączną składkę społeczną w wysokości 456,18 zł miesięcznie. Przedsiębiorca, który nie zatrudnia pracowników i objęty jest preferencyjnymi składkami ZUS, zwolniony jest również z opłacania składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy.

‼️Dla porównania, standardowe składki społeczne wynoszą w tym czasie 1773,96 zł, co oznacza różnicę przekraczającą 1000 zł miesięcznie.

W różnicy tej mieszczą się składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy, ponieważ przypadku opłacania standardowych składek ZUS przedsiębiorca musi je również opłacać nie zależnie od tego, czy zatrudnia pracowników.

Warto pamiętać, że przedsiębiorca może zadeklarować wyższą podstawę i opłacać wyższe składki.

🟥Mały ZUS Plus – składki zależne od dochodu

Po zakończeniu okresu składek preferencyjnych przedsiębiorca może – pod pewnymi warunkami – skorzystać z Małego ZUS-u Plus.

⚠️Warunki skorzystania:

- przychody z działalności w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły 120 000 zł,

- działalność była prowadzona przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku.

Jeśli działalność była prowadzona tylko przez część roku, limit przychodów ustala się proporcjonalnie.

🔍Jak obliczyć składki?

Podstawą jest przeciętny miesięczny dochód z poprzedniego roku pomnożony przez współczynnik 0,5. Ostateczna podstawa musi mieścić się w przedziale:

nie mniej niż 30% minimalnego wynagrodzenia (1441,80 zł w 2026 r.),

nie więcej niż 60% prognozowanego wynagrodzenia (5652 zł w 2026 r.).

Z Małego ZUS-u Plus można korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności.

🟥Podsumowanie

Dla początkującego przedsiębiorcy odpowiedni wybór formy opłacania składek ZUS ma kluczowe znaczenie. Świadome zaplanowanie ścieżki przechodzenia między tymi rozwiązaniami pozwala bezpiecznie rozwijać działalność. Odpowiednie wykorzystanie dostępnych ulg pozwala znacząco ograniczyć koszty w początkowym, często najtrudniejszym okresie działalności.

🤝W naszym biurze rachunkowym kompleksowo przeprowadzimy Cię przez cały ten proces, pomagając dobrać najkorzystniejsze rozwiązania i zadbać o poprawność formalności.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami – chętnie doradzimy!
📞789 220 040
🌐https://biuroeuroprojekt.pl/
📧[email protected]

18/01/2026

📢Kim jest "Mały Podatnik"?

Status Małego Podatnika to jedno z najbardziej korzystnych rozwiązań podatkowych dostępnych dla małych i średnich przedsiębiorstw. Można go uzyskać zarówno na gruncie CIT, jak i VAT, a wiąże się on z szeregiem udogodnień ułatwiających prowadzenie firmy oraz optymalizację obciążeń podatkowych.

📌Mały podatnik na gruncie CIT

Małym Podatnikiem na gruncie CIT może zostać firma, która w zeszłym roku obrotowym nie przekroczyła 2 000 000 euro przychodów ze sprzedaży (wraz z kwotą vat należnego), przeliczonych według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Na rok 2026 limit ten wynosi wynosi 8 517 000 zł.

📌Najważniejsze korzyści dla Małych Podatników CIT

Status małego podatnika daje takie korzyści jak:

- możliwość zastosowania 9% stawki podatku (podobnie jak przy - firmach dopiero zaczynających działalność)

- możliwość zastosowania niższej stawki w CIT estońskim

- możliwość opłacania zaliczek na podatek dochodowy w sposób kwartalny.

Innym atutem statusu małego podatnika jest możliwość przeprowadzania jednorazowej amortyzacji środków trwałych, która pozwala na dokonywanie jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grup KŚT 3-8 (oprócz samochodów osobowych) w roku podatkowym wprowadzenia ich do ewidencji środków trwałych - do wysokości 50 tysięcy euro, co w roku 2026 wyniesie 213 000 zł. Warto również podkreślić, że z tego udogodnienia mogą korzystać firmy dopiero rozpoczynające działalność lub mali podatnicy.

📌Mały podatnik na gruncie VAT

Korzyściami na gruncie VAT jest możliwość rozliczania go metodą kasową, czyli będzie zobowiązywał się do zapłaty VAT-u należnego dopiero po otrzymaniu od kontrahenta płatności za fakturę oraz możliwość rozliczania podatku VAT za okresy kwartalne.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami – chętnie doradzimy!
📞789 220 040
🌐https://biuroeuroprojekt.pl/
📧[email protected]

18/11/2025

📢System kaucyjny — zasady działania, rozliczenia VAT oraz wpływ na CIT/PIT

1 października 2025 weszły w życie przepisy wprowadzające w Polsce powszechny system kaucyjny. Jego celem jest zwiększenie poziomu odzysku i recyklingu opakowań po napojach poprzez wprowadzenie obowiązkowej kaucji pobieranej przy sprzedaży wybranych produktów. System obejmuje zarówno duże sklepy, jak i część mniejszych placówek handlowych jak np. apteki, drogerie, sklepy niespożywcze, sklepiki szkolne oraz małe punkty handlowe.

📌Jak działa system kaucyjny?

Kaucja doliczana jest do ceny napoju w określonych rodzajach opakowań. Obowiązują trzy stawki:

0,50 zł – jednorazowe butelki plastikowe (PET) o pojemności do 3 litrów,
0,50 zł – metalowe puszki o pojemności do 1 litra,
1,00 zł – szklane butelki wielokrotnego użytku o pojemności do 1,5 litra.

Konsument może odzyskać kaucję, zwracając opakowanie w dowolnym sklepie uczestniczącym w systemie lub w butelkomacie. Nie jest wymagany paragon – wystarczy opakowanie z czytelnym kodem kreskowym i oznaczeniem kaucji.

📌Które sklepy muszą przyjmować opakowania?

Sklepy powyżej 200 m² – mają obowiązek przyjmowania zużytych opakowań i zwrotu kaucji.
Sklepy poniżej 200 m² – udział jest dobrowolny, z jednym zastrzeżeniem: jeśli dana jednostka sprzedaje napoje w szklanych butelkach wielokrotnego użytku, to będzie zmuszona przyjmować zwrot takich butelek.

📌Jak wygląda obieg kaucji?

Funkcjonowanie systemu opiera się na kilku etapach:

1. Producent (wprowadzający)

przy sprzedaży opakowań pobiera kaucję,
po otrzymaniu zwróconych opakowań przekazuje pobraną kaucję operatorowi systemu.

2. Hurtownia

przy zakupie opakowań płaci kaucję producentowi,
następnie pobiera ją od sklepów.

3. Sklepy detaliczne

pobierają kaucję od konsumentów,
zwracają konsumentom kaucję po otrzymaniu opakowań,
po przyjęciu zwróconych opakowań przekazują je operatorowi systemu.

4. Operator systemu (podmiot reprezentujący)

kontroluje liczbę opakowań,
wypłaca sklepom zwroty i rozlicza się z producentami.

📌System kaucyjny a rozliczenia VAT

Ministerstwo Finansów potwierdziło, że pobór kaucji na żadnym etapie łańcucha dostaw nie podlega opodatkowaniu VAT.

Oznacza to, że:

- pobrana kaucja nie zwiększa podstawy opodatkowania,

- nie trzeba wystawiać faktur korygujących przy zwrocie opakowań,

- w przypadku podatników dokonujących dostawy napojów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym np. na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej,
dokumentujących te dostawy przy wykorzystaniu kas rejestrujących, kaucja nie powinna być wykazywana w części fiskalnej paragonu,

- dokumentacją pobranej lub zwróconej kaucji może być nota księgowa luby inny dokument księgowy.

📌Kiedy i w jaki sposób powstaje obowiązek VAT w systemie kaucyjnym?

Obowiązek rozliczenia VAT pojawia się wyłącznie wtedy, gdy opakowanie objęte kaucją nie zostanie zwrócone.

Do rozliczenia VAT są zobowiązani:

Wprowadzający (producent) – jeśli opakowanie lub odpad opakowaniowy nie zostanie zwrócony do systemu.

Operator systemu (podmiot reprezentujący) – jako płatnik VAT od pobranych kaucji w danym roku podatkowym.

W praktyce, jeżeli operator nie zwróci wprowadzającemu kaucji za brakujące opakowania, producent musi:

zwiększyć podstawę opodatkowania VAT, rozliczyć podatek na ostatni dzień roku podatkowego oraz uwzględnić różnicę między kaucją pobraną a zwróconą.

📌Przykład z Ministerstwa Finansów
Producent napojów pobiera 0,50 zł kaucji za każde opakowanie PET.

W 2026 r. sprzedał:

1000 szt. soku (stawka VAT: 5%),
2000 szt. napoju (stawka VAT: 23%).
Na dzień 31 grudnia ustalono brak zwrotu:

50 szt. opakowań po sokach,
100 szt. opakowań po napojach.
Rozliczenie VAT:

Soki (stawka 5%)
50 × 0,50 zł = 25 zł brutto
Netto: 23,81 zł
VAT (5%): 1,19 zł

Napoje (stawka 23%)
100 × 0,50 zł = 50 zł brutto
Netto: 40,65 zł
VAT (23%): 9,35 zł

📌System kaucyjny a CIT/PIT
Ministerstwo Finansów wydało jak dotąd wyłącznie objaśnienia dotyczące VAT. Brakuje natomiast oficjalnego stanowiska w zakresie podatków dochodowych.

Z perspektywy CIT/PIT:

pobrana kaucja nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego,
z tego względu nie powinna być uznana za przychód podatkowy,
analogicznie: zwracana kaucja nie powinna stanowić kosztu uzyskania przychodu dla wpłacającego.

⚠️Jednak brak jest na ten moment jednoznacznego potwierdzenia ze strony Ministerstwa Finansów. Należy dokładnie monitorować wydawane przez MF decyzje w tej kwestii.

Masz pytania? Skontaktuj się z nami – chętnie doradzimy!
📞789 220 040
🌐https://biuroeuroprojekt.pl/
📧[email protected]

Biuro Rachunkowe Europrojekt

01/07/2026

01/07/2026

15/06/2026

08/04/2026

28/03/2026

19/01/2026

18/01/2026

18/11/2025

Adres

Godziny Otwarcia

Strona Internetowa

Ostrzeżenia

Skróty

Udostępnij

Kategoria

Poniedziałek	09:00 - 15:00
Wtorek	09:00 - 15:00
Środa	09:00 - 15:00
Czwartek	09:00 - 15:00
Piątek	09:00 - 15:00