Piotr Sokołowski Finanse Małych firm

Piotr Sokołowski Finanse Małych firm Dane kontaktowe, mapa i wskazówki, formularz kontaktowy, godziny otwarcia, usługi, oceny, zdjęcia, filmy i ogłoszenia od Piotr Sokołowski Finanse Małych firm, Księgowy, Wyspiańskiego 5, Stupsk.

📊 Księgowość dla JDG i małych firm
💻 Wygodna obsługa zdalna
🛡️ Ubezpieczenie OC biura rachunkowego
🎯 Doświadczenie w księgowości od 2017 r.
📞 603 370 610
📧 [email protected]

20/08/2026

Nowa skala podatkowa od 2027 r. – ważne zmiany dla przedsiębiorców i podatników

📢 NOWA SKALA PODATKOWA OD 2027 ROKU? RZĄD PRZEDSTAWIŁ KONKRETNE ZAŁOŻENIA

19 sierpnia 2026 r. przedstawiono zapowiedzi zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli zostaną przyjęte w proponowanym kształcie, od 1 stycznia 2027 r. zmieni się sposób opodatkowania części dochodów według skali podatkowej.

🔹 Najważniejsza zmiana – pierwszy próg podatkowy

Obecnie:
➡️ do 120 000 zł – 12%
➡️ powyżej 120 000 zł – 32%

Planowane rozwiązanie:
➡️ do 130 000 zł – 12%
➡️ od 130 000 zł do 150 000 zł – 24%
➡️ powyżej 150 000 zł – 32%

Co istotne, nie oznacza to podniesienia kwoty wolnej od podatku z 30 000 zł do zapowiadanych wcześniej 60 000 zł.

💰 Kto może zyskać?

Według szacunków Ministerstwa Finansów zmiany mogą objąć około 3,5 mln podatników, a maksymalna roczna korzyść dla niektórych osób może wynieść nawet 3 600 zł.

Resort szacuje również, że udział podatników płacących podatek według stawki 32% może zmniejszyć się z około 14% do 7,2%.

⚠️ To jednak nie jedyne planowane zmiany.

W zapowiedziach znalazły się również:

🔸 podwyższenie stawki CIT z 19% do 22% dla największych podmiotów osiągających przychody powyżej 50 mln euro rocznie oraz podatkowych grup kapitałowych,

🔸 podwyższenie daniny solidarnościowej z 4% do 5%,

🔸 ograniczenie limitu przychodów uprawniającego do wyboru ryczałtu – z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro,

🔸 zmiany dotyczące preferencji IP Box.

📌 Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Dla części podatników zmiany mogą oznaczać niższy PIT, ale dla innych – przede wszystkim przedsiębiorców korzystających z określonych form opodatkowania – mogą pojawić się dodatkowe obciążenia lub konieczność ponownego przeanalizowania wybranej formy opodatkowania.

Dlatego przed wyborem skali podatkowej, podatku liniowego czy ryczałtu warto patrzeć nie tylko na wysokość jednej stawki, ale na cały system podatkowy, składkę zdrowotną, koszty działalności oraz planowane przychody i dochody.

📊 2027 rok może przynieść istotne zmiany w rozliczeniach przedsiębiorców.

Warto już teraz sprawdzić, jak planowane przepisy mogą wpłynąć na Twoją działalność.

18/08/2026

📌 Mały ZUS po zakończeniu pracy na etacie – ważny termin dla przedsiębiorców

Czy prowadząc działalność gospodarczą i jednocześnie pracując na pełny etat, można skorzystać z Małego ZUS Plus po zakończeniu zatrudnienia? Tak – ale bardzo ważny jest termin zgłoszenia.

Z Małego ZUS Plus mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają warunki określone w art. 18c ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Jednym z podstawowych warunków jest uzyskanie w poprzednim roku kalendarzowym przychodu z działalności nieprzekraczającego 120 000 zł, przy spełnieniu pozostałych wymogów ustawowych.

🔹 Przykład:
Przedsiębiorca prowadził działalność gospodarczą, ale do 30 czerwca 2026 r. był zatrudniony na pełny etat. W związku z zatrudnieniem obowiązkowe ubezpieczenia społeczne z działalności nie były w tym czasie wymagane – przedsiębiorca podlegał z działalności jedynie ubezpieczeniu zdrowotnemu.

Od 1 lipca 2026 r., po zakończeniu pracy na etacie, powstał obowiązek opłacania składek społecznych z działalności.

ZUS potwierdził, że w takiej sytuacji przedsiębiorca może nabyć prawo do Małego ZUS Plus od 1 lipca 2026 r. i powinien zgłosić się do ubezpieczeń z właściwym kodem:

👉 05 90 XX – Mały ZUS Plus
👉 05 92 XX – w przypadku osoby mającej prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy.

⏰ Najważniejsze: zgłoszenia należy dokonać w ciągu 7 dni od powstania obowiązku ubezpieczeń społecznych.

W przedstawionym przykładzie termin upływał 8 lipca 2026 r.

To ważne, ponieważ wybór Małego ZUS Plus nie odbywa się automatycznie. Przedsiębiorca musi prawidłowo wyrejestrować się z dotychczasowym kodem i zgłosić do ubezpieczeń z odpowiednim kodem dla Małego ZUS Plus.

📊 Mały ZUS Plus może oznaczać niższe składki społeczne, ponieważ ich wysokość jest ustalana w oparciu o dochód z działalności z poprzedniego roku – oczywiście po spełnieniu wszystkich warunków ustawowych.

⚠️ W przypadku zakończenia zatrudnienia na etacie warto więc od razu sprawdzić możliwość skorzystania z Małego ZUS Plus oraz termin zgłoszenia do ZUS. Przekroczenie ustawowego terminu może mieć znaczenie dla możliwości skorzystania z ulgi.

📞 Potrzebujesz pomocy w zgłoszeniu do ZUS, rozliczeniu składek lub sprawdzeniu, czy możesz skorzystać z Małego ZUS Plus?

Piotr Sokołowski – Finanse Małych Firm
📊 Księgowość dla JDG i małych firm
📑 KPiR • ryczałt • VAT • ZUS • KSeF
💻 Obsługa zdalna
🛡️ Ubezpieczenie OC biura rachunkowego
📞 603 370 610
📧 [email protected]

Na podstawie wyjaśnień ZUS z 21 lipca 2026 r., opisanych w „Gazecie Podatkowej” nr 66 (2358) z 17.08.2026 r.

11/08/2026

📌 FAKTURA BEZ NIP NABYWCY – CZY MOŻNA ODLICZYĆ VAT?

Brak NIP-u nabywcy na fakturze nie musi oznaczać utraty prawa do odliczenia VAT. To ważne stanowisko potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 9 czerwca 2026 r.

🔎 Co wynika z interpretacji?

Sprawa dotyczyła spółki będącej czynnym podatnikiem VAT, która nabywała towary wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT.

Spółka podczas składania zamówień podawała swój NIP i występowała jako przedsiębiorca. Problem pojawiał się jednak na etapie wystawiania faktur – sprzedawca, korzystający z automatycznego systemu sprzedaży, wystawiał dokumenty bez NIP-u nabywcy.

Na fakturach znajdowały się jednak pozostałe dane pozwalające zidentyfikować spółkę, takie jak jej nazwa i adres.

❗ Czy w takiej sytuacji można odliczyć VAT?

Tak – brak NIP-u na fakturze nie przekreśla automatycznie prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Dyrektor KIS wskazał, że jeżeli na fakturze znajdują się dane pozwalające jednoznacznie zidentyfikować nabywcę, brak jednej z informacji wymaganych formalnie może być traktowany jako wadliwość techniczna, która sama w sobie nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT.

✅ Najważniejsze jest rzeczywiste dokonanie transakcji

Prawo do odliczenia VAT wynika przede wszystkim z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Co do zasady podatnik może odliczyć VAT naliczony, jeżeli zakup jest związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Jednocześnie należy sprawdzić, czy nie występują przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT.

Oznacza to, że przy ocenie faktury istotne znaczenie ma nie tylko jej formalna poprawność, ale również możliwość potwierdzenia:

✔ kto rzeczywiście dokonał zakupu,
✔ czy transakcja faktycznie miała miejsce,
✔ czego dotyczył zakup,
✔ czy zakup był związany z działalnością gospodarczą,
✔ czy nabywane towary lub usługi służą czynnościom opodatkowanym VAT.

⚠️ Czy każdą fakturę bez NIP można odliczyć?

Nie należy traktować tej interpretacji jako zasady, że NIP na fakturze nie ma żadnego znaczenia.

Prawidłowe dane nabywcy powinny znajdować się na fakturze. Brak NIP-u jest nieprawidłowością, którą – jeżeli jest taka możliwość – warto wyeliminować poprzez wystawienie prawidłowego dokumentu lub faktury korygującej.

Interpretacja pokazuje jednak, że sama nieobecność NIP-u nie powinna automatycznie powodować zakwestionowania prawa do odliczenia VAT, jeżeli z pozostałych danych jednoznacznie wynika, kto jest nabywcą, transakcja rzeczywiście została przeprowadzona, a zakup ma związek z działalnością opodatkowaną.

📌 W praktyce oznacza to, że pojedynczy błąd formalny nie zawsze przekreśla prawo do odliczenia VAT.

W przypadku faktur bez NIP-u warto jednak każdorazowo przeanalizować dokument i okoliczności transakcji, zamiast automatycznie ujmować lub odrzucać taki dokument.

📚 Podstawa: interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 czerwca 2026 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.307.2026.2.ICZ.

Finanse Małych Firm – Biuro Rachunkowe Piotr Sokołowski

Pomagamy przedsiębiorcom w prawidłowym rozliczaniu VAT, KPiR, ryczałtu, ZUS, JPK oraz bieżących obowiązków księgowych.

10/08/2026

🚗 100% odliczenia VAT od samochodu – brak dodatkowego badania technicznego nie zawsze przekreśla prawo do pełnego odliczenia

Czy brak dodatkowego badania technicznego i odpowiedniej adnotacji w dowodzie rejestracyjnym oznacza automatycznie, że przedsiębiorca nie może odliczyć 100% VAT od wydatków związanych z samochodem?

Najnowszy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego pokazuje, że nie zawsze.

📌 NSA w wyroku z 14 lipca 2026 r., sygn. I FSK 2064/23, potwierdził korzystne dla podatników stanowisko dotyczące pojazdów spełniających określone wymagania konstrukcyjne.

Sprawa dotyczyła przedsiębiorcy, który wykorzystywał w działalności gospodarczej samochód ciężarowy o DMC 1.897 kg. Pojazd posiadał m.in. kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń oraz konstrukcję przeznaczoną do przewozu ładunków.

Samochód został poddany dodatkowemu badaniu technicznemu dopiero 27 maja 2022 r. Badanie potwierdziło, że pojazd spełnia wymagania określone w art. 86a ust. 9 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnik argumentował jednak, że sam fakt wykonania badania w późniejszym terminie nie powinien oznaczać utraty prawa do pełnego odliczenia VAT za wcześniejszy okres, ponieważ samochód już wcześniej posiadał wymagane cechy konstrukcyjne i był wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

🔎 Co uznały sądy?

WSA, a następnie NSA, zgodziły się z podatnikiem.

Sądy wskazały, że dodatkowe badanie techniczne oraz adnotacja w dowodzie rejestracyjnym mają przede wszystkim charakter potwierdzający, a nie konstytutywny.

Oznacza to, że samo wykonanie badania technicznego nie powoduje dopiero powstania cech konstrukcyjnych pojazdu.

Jeżeli samochód faktycznie spełnia wymagania określone w art. 86a ust. 9 ustawy o VAT, to okoliczność, że badanie techniczne zostało przeprowadzone później, nie musi automatycznie pozbawiać podatnika prawa do 100% odliczenia VAT za wcześniejszy okres.

💡 Kluczowe znaczenie mają zatem rzeczywiste cechy konstrukcyjne pojazdu oraz sposób jego wykorzystywania, a nie wyłącznie formalny wpis w dowodzie rejestracyjnym.

⚠️ Ważne – wyrok nie oznacza, że badania techniczne są niepotrzebne

To bardzo istotne rozróżnienie.

Wyrok NSA nie oznacza, że przedsiębiorca może całkowicie zrezygnować z dodatkowego badania technicznego.

Badanie i odpowiednia adnotacja nadal mają bardzo duże znaczenie dowodowe i pozwalają formalnie potwierdzić spełnienie przez pojazd określonych wymagań.

Orzeczenie pokazuje natomiast, że brak badania wykonanego w określonym momencie nie musi sam w sobie przesądzać o braku prawa do 100% odliczenia VAT, jeżeli można wykazać, że pojazd już wcześniej spełniał wymagania konstrukcyjne przewidziane w przepisach.

📌 Co to oznacza dla przedsiębiorców?

W praktyce warto zwrócić uwagę przede wszystkim na:

✔️ konstrukcję pojazdu,
✔️ dokumentację dotyczącą pojazdu,
✔️ sposób jego wykorzystywania w działalności,
✔️ moment wykonania dodatkowego badania technicznego,
✔️ posiadane zaświadczenia ze stacji kontroli pojazdów,
✔️ odpowiednią adnotację w dowodzie rejestracyjnym,
✔️ możliwość udokumentowania, że pojazd był wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT.

Nie należy więc automatycznie przyjmować, że późniejsze wykonanie badania technicznego oznacza konieczność ograniczenia odliczenia VAT do 50% za cały wcześniejszy okres.

Jednocześnie każdy przypadek powinien być analizowany indywidualnie, ponieważ decydujące znaczenie mogą mieć konkretne cechy pojazdu, jego dokumentacja oraz sposób użytkowania.

📖 Podstawa: art. 86a ustawy o VAT oraz wyrok NSA z 14 lipca 2026 r., sygn. I FSK 2064/23.

05/08/2026

🚨 PIP może uznać współpracę B2B lub umowę zlecenia za stosunek pracy. Jakie są konsekwencje podatkowe?

Od 8 lipca 2026 r. obowiązują przepisy, które rozszerzyły uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy w zakresie ustalania istnienia stosunku pracy. Ministerstwo Finansów opublikowało wyjaśnienia dotyczące skutków podatkowych takich decyzji, wskazując, że mogą one mieć znaczący wpływ na rozliczenia zarówno osoby świadczącej usługi, jak i przedsiębiorcy korzystającego z jej pracy.

Najistotniejszą konsekwencją jest zmiana kwalifikacji osiąganych przychodów. Jeżeli zostanie ustalone, że wykonywana współpraca od dnia wydania decyzji miała charakter stosunku pracy, przychody nie będą już traktowane jako przychody z działalności gospodarczej lub działalności wykonywanej osobiście, lecz jako przychody ze stosunku pracy. W praktyce oznacza to konieczność ponownej analizy i skorygowania rozliczeń podatku dochodowego za okres objęty decyzją.

Ministerstwo Finansów podkreśla, że nowe przepisy nie zmieniają zasad opodatkowania podatkiem dochodowym, lecz wprowadzają nowy sposób ustalenia istnienia stosunku pracy. Skutki podatkowe pozostają analogiczne do tych, które występowały dotychczas w przypadku sądowego ustalenia istnienia stosunku pracy.

Zmiana kwalifikacji współpracy może wywołać również konsekwencje w podatku VAT. Jeżeli okaże się, że osoba świadcząca usługi nie prowadziła działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, konieczna może być ponowna weryfikacja rozliczeń podatkowych. Dotyczy to zarówno wystawionych faktur, jak i rozliczeń po stronie ich wystawcy oraz odbiorcy. W określonych przypadkach może powstać obowiązek wystawienia faktur korygujących.

Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów odnoszą się także do odpowiedzialności karnej skarbowej. Sam fakt wystawienia faktur, które po zmianie kwalifikacji współpracy okażą się nieprawidłowe, nie oznacza automatycznie odpowiedzialności karnej. Odpowiedzialność na gruncie Kodeksu karnego skarbowego może zostać przypisana wyłącznie w przypadku działania umyślnego. Jeżeli podatnik działał w przekonaniu, że rozlicza współpracę zgodnie z obowiązującymi przepisami, okoliczność ta będzie miała istotne znaczenie przy ocenie jego odpowiedzialności.

Ministerstwo Finansów wskazało również, że jeżeli w wyniku korekt rozliczeń powstanie z jednego tytułu nadpłata podatku, a z drugiego zaległość, nadpłata będzie podlegała zaliczeniu z urzędu na poczet zaległości wraz z należnymi odsetkami. Zgodnie z Ordynacją podatkową za niepobrane lub niewpłacone zaliczki na podatek dochodowy odpowiada płatnik, natomiast podatnik korzysta z ochrony przewidzianej w zakresie zaliczek, które powinny zostać pobrane przez płatnika.

Nowe regulacje pokazują, jak istotne jest prawidłowe ustalenie charakteru współpracy już na etapie zawierania umowy. Sama nazwa umowy nie przesądza o jej charakterze – decydujące znaczenie ma sposób wykonywania obowiązków w praktyce. W przypadku modeli współpracy opartych na kontraktach B2B lub umowach cywilnoprawnych warto na bieżąco analizować, czy sposób ich realizacji odpowiada obowiązującym przepisom prawa pracy oraz prawa podatkowego.

Świadome planowanie formy współpracy oraz prawidłowe rozliczenia podatkowe pozwalają ograniczyć ryzyko sporów z organami oraz konieczności dokonywania kosztownych korekt w przyszłości.

31/07/2026

📢 **Pomyłka w formularzu VAT-R? Najnowsza interpretacja KIS pokazuje, że nie każdy błąd przekreśla prawidłowe rozliczenia podatkowe.**

Przy zakładaniu działalności gospodarczej lub rejestracji do podatku VAT przedsiębiorcy składają formularz VAT-R, w którym określają m.in. sposób rozliczania podatku. W praktyce zdarzają się jednak sytuacje, gdy podczas wypełniania zgłoszenia dochodzi do zwykłej pomyłki – jedno nieprawidłowo zaznaczone pole może budzić wątpliwości nawet po wielu miesiącach prowadzenia działalności.

Taką właśnie sytuację rozpatrywał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 29 maja 2026 r. Podatnik przez pomyłkę zaznaczył w zgłoszeniu VAT-R wybór **metody kasowej**, chociaż od samego początku zamierzał rozliczać VAT na zasadach ogólnych. Błąd miał charakter wyłącznie techniczny i został zauważony dopiero po pewnym czasie.

Najważniejsze było jednak to, że od dnia rejestracji przedsiębiorca konsekwentnie postępował tak, jak podatnik rozliczający VAT na zasadach ogólnych.

W praktyce oznaczało to, że:

✔️ wystawiał faktury bez oznaczenia „metoda kasowa”,
✔️ obowiązek podatkowy rozpoznawał zgodnie z zasadami ogólnymi,
✔️ odliczał podatek naliczony według zasad właściwych dla rozliczeń memoriałowych,
✔️ składał ewidencje i pliki JPK zgodne z zasadami ogólnymi,
✔️ jego kontrahenci również rozliczali otrzymane faktury tak, jak faktury wystawione przez podatnika stosującego zasady ogólne.

Po wykryciu błędu przedsiębiorca złożył korektę zgłoszenia VAT-R, usuwając omyłkowo zaznaczoną metodę kasową z datą obowiązywania od dnia rejestracji do VAT.

Dyrektor KIS uznał takie postępowanie za prawidłowe. W interpretacji wskazano, że skoro podatnik od początku faktycznie rozliczał się na zasadach ogólnych, a wybór metody kasowej nigdy nie był realizowany w praktyce, możliwe było dokonanie korekty zgłoszenia VAT-R z mocą wsteczną.

To bardzo ważne stanowisko dla przedsiębiorców, ponieważ pokazuje, że organy podatkowe analizują nie tylko treść złożonych dokumentów, ale również rzeczywisty sposób wykonywania obowiązków podatkowych. Sam formalny błąd w zgłoszeniu nie musi automatycznie oznaczać, że podatnik przez cały okres stosował wybraną metodę rozliczeń, jeśli wszystkie jego działania świadczyły o czymś przeciwnym.

Jednocześnie warto pamiętać, że nie każda pomyłka będzie mogła zostać skorygowana w taki sposób. Kluczowe znaczenie mają okoliczności konkretnej sprawy oraz możliwość wykazania, że błędny zapis był jedynie oczywistą omyłką, a nie świadomą decyzją podatnika. Im bardziej spójna jest dokumentacja i sposób prowadzenia rozliczeń, tym większa szansa na pozytywną ocenę przez organ podatkowy.

📌 Wniosek dla przedsiębiorców jest prosty – jeżeli zauważysz błąd w zgłoszeniu rejestracyjnym, nie warto go ignorować. W wielu przypadkach szybka analiza sytuacji oraz prawidłowo przygotowana korekta mogą pozwolić uniknąć sporów z organami podatkowymi i zapewnić zgodność rozliczeń z rzeczywistym przebiegiem prowadzonej działalności.

Przepisy podatkowe pozostawiają miejsce na naprawienie oczywistych omyłek, jednak każda sprawa wymaga indywidualnej oceny. Dlatego przed złożeniem korekty warto dokładnie przeanalizować dotychczasowe rozliczenia oraz zgromadzić dokumenty potwierdzające, że od początku działalności podatnik faktycznie stosował właściwy sposób rozliczania VAT.

28/07/2026

📢 **Wyższy limit płatności gotówkowych między przedsiębiorcami – ważna zmiana w przepisach?**

Do Sejmu wpłynął poselski projekt nowelizacji ustawy – Prawo przedsiębiorców oraz ustawy o VAT, który zakłada podwyższenie limitu jednorazowej wartości transakcji pomiędzy przedsiębiorcami, po przekroczeniu którego płatność musi zostać dokonana za pośrednictwem rachunku płatniczego.

Obecnie przedsiębiorcy mają obowiązek regulowania należności przelewem, jeżeli jednorazowa wartość transakcji przekracza **15 000 zł**, niezależnie od liczby płatności wynikających z tej transakcji. Oznacza to, że nawet jeśli zobowiązanie zostanie podzielone na kilka rat, decydująca jest całkowita wartość transakcji.

Projekt nowelizacji przewiduje podniesienie tego limitu do **25 000 zł**. Według projektodawców obecna kwota nie odpowiada już realiom gospodarczym. W ostatnich latach znacząco wzrosły ceny towarów, usług, materiałów budowlanych, energii oraz koszty pracy, przez co coraz więcej standardowych transakcji przekracza obowiązujący limit. W uzasadnieniu projektu wskazano, że utrzymywanie niezmienionej od lat wartości 15 000 zł stanowi dodatkowe obciążenie administracyjne dla przedsiębiorców i ogranicza swobodę prowadzenia działalności gospodarczej.

Jeżeli proponowane przepisy zostaną uchwalone, przedsiębiorcy zyskają większą elastyczność w rozliczeniach gotówkowych. Należy jednak pamiętać, że zmiana dotyczy wyłącznie obowiązku dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego. Pozostałe obowiązki wynikające z przepisów podatkowych, w tym dotyczące właściwego dokumentowania transakcji, pozostaną bez zmian.

Planowany termin wejścia w życie nowych regulacji to **1 stycznia 2027 r.** Na obecnym etapie jest to jednak wyłącznie projekt ustawy. Do czasu zakończenia procesu legislacyjnego i ogłoszenia nowych przepisów nadal obowiązuje limit **15 000 zł**, a przedsiębiorcy powinni stosować obecne regulacje.

Warto śledzić dalszy przebieg prac legislacyjnych, ponieważ zmiana może mieć praktyczne znaczenie dla wielu firm, zwłaszcza z branż, w których częste są transakcje o wyższej wartości.

27/07/2026

📢 Zwolnienie z obowiązku stosowania kasy fiskalnej – faktura i przelew nie decydują o limicie sprzedaży

Przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej często wychodzą z założenia, że wystawianie faktur oraz przyjmowanie płatności wyłącznie przelewem zwalnia ich z obowiązku monitorowania limitu sprzedaży uprawniającego do korzystania ze zwolnienia z kasy fiskalnej. W praktyce przepisy regulują tę kwestię w zupełnie inny sposób.

Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej dotyczy co do zasady sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Rozporządzenie Ministra Finansów przewiduje jednak zarówno zwolnienia podmiotowe, uzależnione od wartości sprzedaży, jak i zwolnienia przedmiotowe dotyczące określonych czynności.

Jednym z najczęściej spotykanych błędów jest przekonanie, że sprzedaż udokumentowana fakturą i opłacona przelewem nie powinna być uwzględniana przy obliczaniu limitu 20 000 zł. Tymczasem przy ustalaniu prawa do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy należy uwzględnić całą wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Nie ma przy tym znaczenia sposób udokumentowania transakcji ani forma zapłaty.

Oznacza to, że do limitu wlicza się zarówno sprzedaż opłaconą gotówką, jak i przelewem, niezależnie od tego, czy została wystawiona faktura, rachunek czy inny dokument sprzedaży. Fakt dokumentowania każdej transakcji fakturą nie powoduje automatycznego wyłączenia jej z limitu zwolnienia.

Jednocześnie przepisy przewidują odrębne zwolnienie przedmiotowe dla określonych usług, jeżeli spełnione są łącznie określone warunki. Zwolnienie może mieć zastosowanie wtedy, gdy zapłata za wykonaną usługę wpływa w całości za pośrednictwem banku, poczty lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej na rachunek przedsiębiorcy, a prowadzona ewidencja oraz dowody zapłaty pozwalają jednoznacznie ustalić, jakiej konkretnej czynności dotyczy otrzymana należność.

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca może być zobowiązany do monitorowania limitu sprzedaży, a jednocześnie – po spełnieniu ustawowych warunków – korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Są to dwa odrębne mechanizmy wynikające z obowiązujących przepisów i nie należy ich ze sobą utożsamiać.

Należy również pamiętać, że rozporządzenie wskazuje katalog czynności, dla których zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych nie mają zastosowania. W przypadku wykonywania takich usług obowiązek ewidencjonowania może powstać niezależnie od wysokości osiągniętego obrotu czy sposobu otrzymywania płatności.

Prawidłowa analiza obowiązków związanych z kasą fiskalną wymaga każdorazowo uwzględnienia rodzaju wykonywanych czynności, struktury sprzedaży, statusu nabywców oraz sposobu dokumentowania i otrzymywania zapłaty. Dopiero łączne spełnienie wszystkich warunków określonych w przepisach pozwala na bezpieczne korzystanie ze zwolnień przewidzianych przez ustawodawcę.

Śledzenie zmian w przepisach podatkowych pozwala uniknąć kosztownych błędów oraz zapewnia bezpieczeństwo prowadzonej działalności gospodarczej. Regularna weryfikacja obowiązków związanych z kasami rejestrującymi jest szczególnie istotna dla przedsiębiorców świadczących usługi na rzecz klientów indywidualnych, ponieważ nawet pozornie niewielkie różnice w sposobie rozliczania sprzedaży mogą mieć wpływ na obowiązki ewidencyjne.

21/07/2026

🔔 Czy można szybciej odliczyć VAT na podstawie wyroku Sądu UE? Na razie – nie.

W ostatnich miesiącach wielu przedsiębiorców zainteresował wyrok Sądu Unii Europejskiej z 11 lutego 2026 r. (sprawa T-689/24), który mógł sugerować możliwość wcześniejszego odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych.

Sprawa dotyczyła podatników, którzy wykonują usługi rozliczane miesięcznie. W praktyce często występuje sytuacja, że:
✔ obowiązek podatkowy po stronie sprzedawcy powstaje w jednym miesiącu,
✔ natomiast faktura zakupowa od podwykonawcy trafia do nabywcy dopiero w miesiącu następnym.

Powoduje to konieczność wykazania podatku VAT należnego wcześniej niż podatnik może odliczyć VAT naliczony, co negatywnie wpływa na płynność finansową przedsiębiorców.

Co wynikało z wyroku Sądu UE?

Sąd UE uznał, że jeżeli podatnik spełnił materialne warunki do odliczenia podatku i otrzymał fakturę przed złożeniem deklaracji za dany okres, powinien mieć możliwość odliczenia VAT już za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Byłaby to bardzo korzystna zmiana dla wielu firm współpracujących z podwykonawcami oraz rozliczających usługi ciągłe.

Czy można już stosować takie rozwiązanie?

Nie.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 20 maja 2026 r. (nr 0112-KDIL1-3.4012.113.2026.1.KM) jednoznacznie wskazał, że obecnie nadal obowiązują przepisy ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia VAT powstaje dopiero wtedy, gdy łącznie spełnione są trzy warunki:
✅ powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy,
✅ doszło do rzeczywistego nabycia towaru lub usługi,
✅ podatnik otrzymał fakturę dokumentującą zakup.

Jeżeli faktura wpłynie dopiero w kolejnym miesiącu, odliczenie VAT również następuje dopiero w tym kolejnym okresie rozliczeniowym.

Dlaczego wyrok nie obowiązuje?

Po wydaniu wyroku uruchomiono wobec niego szczególną procedurę kontroli. Oznacza to, że do czasu zakończenia tej procedury orzeczenie nie wywołuje skutków prawnych, a podatnicy nie mogą skutecznie powoływać się na nie podczas rozliczeń podatkowych.

Również Ministerstwo Finansów poinformowało, że ewentualne zmiany przepisów lub stanowiska będą analizowane dopiero po zakończeniu postępowania przed Trybunałem Sprawiedliwości UE.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Na dzień dzisiejszy rozliczenia VAT należy prowadzić zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT. Próba wcześniejszego odliczenia podatku wyłącznie na podstawie wyroku T-689/24 może zostać zakwestionowana przez organy podatkowe.

📌 Jeżeli pojawią się nowe orzeczenia lub zmienią się przepisy, będziemy informować o tym na bieżąco.

Masz wątpliwości dotyczące rozliczeń VAT, terminów odliczenia podatku lub interpretacji przepisów? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – pomagamy przedsiębiorcom bezpiecznie rozliczać podatki i być na bieżąco ze zmianami w prawie.

20/07/2026

📂 Zmiana biura rachunkowego w trakcie roku? To nie tylko przekazanie dokumentów.

Od 2026 roku obowiązek przesyłania pliku JPK_KR_PD sprawia, że przekazanie ksiąg rachunkowych pomiędzy biurami rachunkowymi wymaga znacznie większej staranności niż dotychczas.

Jeszcze do niedawna w większości przypadków wystarczało przekazanie zestawienia obrotów i sald na koniec miesiąca, w którym kończyła się obsługa klienta. Nowe biuro mogło na tej podstawie kontynuować prowadzenie ksiąg bez konieczności księgowania wszystkich dokumentów od początku roku.

Obecnie to zdecydowanie za mało.

Jeżeli klient zmienia biuro rachunkowe w trakcie 2026 roku, nowe biuro powinno kontynuować prowadzenie ksiąg zgodnie z dotychczasową polityką rachunkowości i zakładowym planem kont aż do zakończenia roku obrotowego. Dzięki temu zachowana zostaje ciągłość ewidencji oraz zgodność z obowiązującymi przepisami.

✅ W praktyce warto przekazać:

• zestawienie obrotów i sald na koniec miesiąca kończącego obsługę,
• zestawienie obrotów i sald na koniec poprzedniego roku obrotowego,
• księgi rachunkowe (dziennik, zapisy kont, zestawienia obrotów i sald) w trwałym, uzgodnionym formacie,
• ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych wraz z tabelami amortyzacji,
• ewidencję rozrachunków,
• wysłane pliki JPK_V7M za okres wymagany przepisami,
• wygenerowane pliki JPK_KR za lata, za które organ podatkowy może jeszcze żądać ich przekazania,
• oraz – co jest nowością – plik JPK_KR_PD za część roku prowadzoną przez dotychczasowe biuro.

Dlaczego jest to tak ważne?

Gdyby nowe biuro nie otrzymało pliku JPK_KR_PD, musiałoby odtworzyć wszystkie zapisy księgowe od początku roku w swoim systemie. Przy pracy na różnych programach finansowo-księgowych oznaczałoby to wiele godzin dodatkowej pracy, większe ryzyko błędów oraz niepotrzebne koszty dla klienta.

Ministerstwo Finansów potwierdziło, że w przypadku zmiany biura rachunkowego w trakcie roku możliwe jest przekazanie dwóch odrębnych plików JPK_KR_PD – każdy obejmuje okres prowadzony przez dane biuro. Dzięki temu nie ma konieczności ponownego księgowania całego roku.

📌 Dobrą praktyką jest również sporządzenie szczegółowego protokołu przekazania, w którym zostaną wymienione wszystkie przekazane pliki, ewidencje i dokumenty. Pozwala to uniknąć nieporozumień i zapewnia bezpieczeństwo zarówno klientowi, jak i obu biurom rachunkowym.

Zmiana biura rachunkowego nie powinna oznaczać utraty ciągłości ksiąg. Odpowiednio przygotowane przekazanie danych pozwala płynnie kontynuować obsługę i bez problemu wywiązać się z nowych obowiązków związanych z JPK_KR_PD.

Adres

Wyspiańskiego 5
Stupsk
06-561

Strona Internetowa

Ostrzeżenia

Bądź na bieżąco i daj nam wysłać e-mail, gdy Piotr Sokołowski Finanse Małych firm umieści wiadomości i promocje. Twój adres e-mail nie zostanie wykorzystany do żadnego innego celu i możesz zrezygnować z subskrypcji w dowolnym momencie.

Skróty

Udostępnij

Kategoria