SOVVA • Бухгалтерські послуги

15/06/2026

Для Spolka з одним власником.

Закон про соціальне страхування (Ustawa z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych) у статті 8 п.6 пп.4 встановлює, що партнер ТОВ з одним учасником вважається особою, яка здійснює несільськогосподарську діяльність.

Стаття 6 того ж закону поширює обов'язкове пенсійне страхування та страхування на випадок інвалідності на осіб, які здійснюють несільськогосподарську діяльність.

Закон про медичне страхування (Ustawa z dnia 27.08.2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych) у статті 66 п.1 пп.1с поширює обов'язкове медичне страхування на осіб, які здійснюють несільськогосподарську діяльність.

Базою для розрахунків внеску є сума середньомісячної заробітної плати в корпоративному секторі за четвертий квартал попереднього року. Розмір внеску діє з 1 січня по 31 грудня.

Таким чином, особа, яка є одноосібним власником товариства з обмеженою відповідальністю є платником пенсійного страхування, страхування на випадок інвалідності та обов'язкового медичного страхування.

Треба зауважити, що витрати на страхування власника не є витратами самого товариства.

20/12/2025

Чи має право підприємець реалізовувати своє майно, якщо він призупинивсвою підприємницьку діяльність?

Так, закон від 6.03.2018 r. Prawo przedsiębiorców однозгачно наводить: ст.25 п.2 пп.3 W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca może zbywać własne środki trwałe i wyposażenie.

25/11/2025

Дистанційна робота за кордоном та ZUS

Працівник, який виконує дистанційну роботу за кордоном для польського роботодавця, захищений польською системою соціального страхування. Однак, слід враховувати положення Регламенту (ЄС) № 883/2004 Європейського Парламенту та Ради від 29 квітня 2004 року про координацію систем соціального забезпечення. Відповідно до статті 13(1) Регламенту: «Особа, яка зазвичай здійснює діяльність як працівник у двох або більше державах-членах, підпадає під дію::
- законодавства держави-члена проживання, якщо він або вона здійснює значну частину своєї діяльності в цій державі-члені; або
- якщо він/вона не здійснює суттєву частину своєї діяльності в державі-члені проживання законодавству держави-члена, в якій знаходиться зареєстрований офіс або місце ведення бізнесу підприємства чи роботодавця

Особа, яка виконує дистанційну роботу у двох або більше державах-членах ЄС, підпадає під дію законодавства про страхування (включаючи ZUS) однієї з цих країн, залежно від місця проживання та місця роботи.

29/08/2025

📌 Типові питання податкової щодо IP Box у Польщі
1. Щодо права на IP Box

Який саме об’єкт інтелектуальної власності створюєте? (патент, ПЗ, корисна модель тощо)

Хто є власником авторських прав? (ви чи замовник, і на якому етапі відбувається передача прав)

Чи підтверджує договір, що ви передаєте саме майнові права на ПЗ, а не просто надаєте послуги програмування?

2. Щодо R&D

У чому полягає новизна та оригінальність вашої роботи?

Чи ведеться технічна документація: опис функціоналу, етапи створення, версії коду?

Які саме дослідження/розробки виконані самостійно, а що передано субпідрядникам?

3. Щодо обліку (ewidencja IP Box)

Як ви ведете облік доходів та витрат, пов’язаних із IP Box?

Чи є окрема аналітика для проектів, що підпадають під IP Box, і тих, що не підпадають?

Яким чином ви розподіляєте загальні витрати (оренда, зарплата керівника, амортизація тощо)?

4. Nexus Ratio

Які саме витрати ви врахували у чисельнику та знаменнику формули?

Чи враховували витрати на субпідрядників / пов’язані компанії?

Чи зберігаєте підтвердження кожної витрати (фактури, договори, опис використання)?

5. Щодо доходів

Які саме платежі ви віднесли до «доходів від ІВ»?

Чи отримуєте роялті чи оплату за продаж прав?

Якщо ви працюєте за контрактом із клієнтом, чи є в рахунку/договорі формулювання, що це передача авторських прав, а не просто «IT-послуги»?

6. Організаційні питання

Чи подавали ви заяву на interpretacja indywidualna (індивідуальну податкову інтерпретацію)?

Чи маєте внутрішні процедури обліку R&D та IP Box?

Чи зберігаєте повну документацію (договори, звіти, технічні описи, Excel-розрахунки) щонайменше 5 років?

29/08/2025

Що таке IP Box?

IP Box — це спеціальний податковий режим, який дозволяє компаніям значно знизити податок на прибуток з доходів, отриманих від використання певних видів інтелектуальної власності (ІВ). Ідея не є унікальною для Польщі; вона поширена в багатьох європейських країнах (наприклад, Nexit Box у Нідерландах, Patent Box у Великобританії тощо) і спрямована на стимулювання внутрішніх досліджень та розробок (R&D).

Як це працює?

Суть механізму дуже проста:

Компанія (резидент Польщі або іноземна компанія через постійне представництво) створює або розвиває об'єкт інтелектуальної власності.

Ця ІВ приносить дохід (наприклад, від ліцензійних відрахувань, продажу прав, вбудовану в продаж товарів чи послуг).

Замість стандартної ставки податку на прибуток у розмірі 19% (або 9% для малого бізнесу), компанія сплачує податок із цього доходу за ставкою 5%.

Це неймовірно низька ставка, яка робить розвиток інноваційної діяльності в Польщі дуже вигідним.

Яка саме інтелектуальна власність підпадає під пільгу?

Не будь-який патент чи авторське право кваліфікується. Польське законодавство досить чітко визначає перелік кваліфікованих активів:

Патенти

Охоронні свідоцтва на корисні моделі

Правовласність на промислові зразки

Дозволи на наведення на ринок лікарських засобів

Авторські права на комп'ютерні програми (програмне забезпечення)

Дуже важлива умова: НДДКР (Дослідження та Розробки)

Щоб отримати пільгу, компанія повинна довести, що кваліфікований актив був створений або значно вдосконалений в результаті власних дослідницько-розробних робіт (R&D) самої компанії або здійснених для неї за договором. Це ключовий момент. Механізм не працює для просто купівлі готового патенту — він винагороджує саме створення та розвиток інновацій в межах Польщі.

Call now to connect with business.

28/01/2025

Чи може підприємець одночасно бути найманим працівником?

Підприємець може робити все, що не заборонено законом (стаття 8 закону про підприємницьке право), а робота за трудовим договором не заборонена.
Підприємець може втратити право сплачувати єдиний податок (стаття 8 закону про єдиний податок від деяких доходів, які отримують фізичні особи), якщо він надає послуги минулому або дійсному роботодавцю або надає послуги, які він надає в рамках трудової діяльності. Також він втрачає соціальні пільги, які може отримувати як підприємець-початківець.

Таким чином підприємець може працювати одночасно підприємцем та найманим працівником, але в деяких випадках це впливає на його оподаткування та обсяг соціального страхування.

0115-KDST2-1.4011.593.2024.1.MR

Send a message to learn more

06/01/2025

Чи втрачає підприємець після перетворення ФОП на ТОВ право на вирахування з бази оподаткування витрат, понесених з метою збільшення доходів від продажу продукції, які він використав при річному розрахунку за 2024 рік та має намір використати за 2025 рік?

Ні, не втрачає. Згідно положенням Кодексу господарських товариств, перетворене товариство має всі права та обов’язки перетвореного товариства і залишається суб’єктом господарювання, зокрема щодо дозволів і пільг, які були надані компанії до її перетворення, якщо інше не передбачено законом або рішенням про надання дозволу або пільг.

0115-KDIT3.4011.804.2024.2.KP

Send a message to learn more

29/07/2024

Чи можна відносити сплачений по проформі ПДВ на зменшення податку при наявності договору купівлі-продажу, але без отримання рахунку-фактури?

На жаль, не можна. Відповідно до статті 86 закону про ПДВ розділ 2 пункт 1, сума вхідного податку - це сума податку за рахунком-фактурою, отриманою платником податку. Рахунок-проформа не має статусу рахунку-фактури, тому для включення ПДВ до податкового кредиту треба вимагати у продавця рахунок-фактуру.

0111-KDIB3-1.4012.222.2024.2.ICZ

05/07/2024

Якщо ви орендодавець квартири, чи слід вам при декларуванні своїх доходів вказувати доходи від фактур на електроенергію, комунальні послуги чи на послуги ЖЕКу, які ви перевиставили орендарю?

Плата, сплачена орендарем за предмет оренди, не включається до доходу орендодавця від оренди, якщо договором передбачено обов'язок орендаря їх сплачувати. Додаткові платежі, які несе орендар у зв'язку з використанням приміщення, не підпадають під поняття натуральних благ та інших безоплатних благ, зазначених у ст. 11 розділ 1 Закону про податок з доходів фізичних осіб, і не призводять до майнової вигоди для орендодавця.
Отже, адміністративна орендна плата з урахуванням постійних витрат на утримання орендованого майна та електроенергію, яка відповідно до договору оренди приміщення ЖЕКу та постачальнику електричних енергопослуг, регулюється Вами як власником майна від імені Орендаря, не становить, відповідно до ст. 6 розділ 1а Закону про фіксовану ставку податку на доходи окремих доходів фізичних осіб від оренди. З точки зору цих зборів, ви виступаєте лише як посередник між орендарем і Житловою асоціацією/постачальником послуг електроенергії. Таким чином, дохід, з якого слід розраховувати податок на прибуток за фіксованою ставкою, — це лише сума, отримана від орендаря як орендна плата, що розуміється як винагорода за надання об’єкта лізингу в користування.

0115-KDST2-1.4011.250.2024.2.AP

08/05/2024

Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб сума, перерахована працівнику за використання власного робочого комп'ютера та аксесуарів?

Відповідно до ст. 21 розділ 1 пункту 13 Закону про податок на доходи фізичних осіб звільняються від податку на прибуток грошові еквіваленти інструментів, матеріалів або обладнання, що використовуються працівниками для виконання їхньої роботи та становлять їхню власність.

У наведеному вище положенні зазначено, що сума сплаченого еквівалента звільняється від оподаткування за умови виконання всіх наступних умов:
‒ еквівалент повинен бути сплачений грошима,
‒ еквівалентна сума повинна відповідати витратам, понесеним працівником, тобто має бути раціональне співвідношення між сумою, виплаченою працівнику, і вартістю інструментів, матеріалів або обладнання працівника, які використовуються для цілей роботодавця,,
‒ інструменти, матеріали або обладнання повинні бути власністю працівника,
‒ інструменти, матеріали чи обладнання, що належать працівникові, повинні використовуватися для виконання роботи на замовлення роботодавця.

0115-KDIT2.4011.867.2021.1.ES