El-Plus Biuro Rewizyjno - Konsultingowe Elżbieta Kuśmierz

03/09/2026

CZY WIESZ, ŻE… szykują się duże zmiany w PIT?

To może być jedna z bardziej odczuwalnych zmian podatkowych dla osób fizycznych od kilku lat.

Ministerstwo Finansów zapowiedziało przebudowę skali podatkowej PIT.

Według przedstawionych założeń:

- pierwszy próg podatkowy ma wzrosnąć do 130 000 zł,
- ma pojawić się nowa stawka 24% dla dochodów do 150 000 zł,
- dopiero nadwyżka ponad ten poziom ma być opodatkowana stawką 32%.

Ministerstwo szacuje, że na zmianach może skorzystać około 3,5 mln podatników.

Ale uwaga !!
To na razie projekt, a nie obowiązujące przepisy.

Dlatego warto śledzić dalsze prace, bo ostateczny kształt ustawy może się jeszcze zmienić.

Co ciekawe, zapowiadany pakiet jest znacznie szerszy. Obejmuje również zmiany dotyczące m.in. CIT, ryczałtu, daniny solidarnościowej oraz IP Box.

💬 Jak oceniacie pomysł dodatkowej stawki 24%? Uproszczenie podatków czy kolejny stopień komplikowania systemu?

01/09/2026

JPK_PD – Zarządzie, to nie jest tylko problem księgowości !!

Może się wydawać, że JPK_PD to po prostu kolejny plik, który dział księgowości wygeneruje i wyśle do urzędu.

Niestety – to nie takie proste.

Zanim dane będą gotowe do raportowania, księgowość musi m.in.:

1) zweryfikować plan kont i sposób księgowania,
2) zadbać o prawidłowe oznaczenia danych,
3) sprawdzić spójność zapisów księgowych i podatkowych,
4) uporządkować ewidencję środków trwałych,
5) zweryfikować poprawność danych w systemie finansowo-księgowym.

A później te dane trzeba jeszcze kontrolować na bieżąco.

Dlatego JPK_PD to nie tylko nowe zadanie dla księgowej, czy księgowego,

To dodatkowy czas, dodatkowa odpowiedzialność i dodatkowe procedury w firmie.

Zarząd powinien wiedzieć, że księgowość potrzebuje na to czasu i odpowiednich narzędzi.

Bo fiskus otrzyma dane z ksiąg – ale za ich prawidłowość ostatecznie odpowiada podatnik.

31/08/2026

CZY WIESZ, ŻE… kontrola podatkowa może zacząć się od analizy danych? 💻🔍

Cyfryzacja rozliczeń zmienia sposób, w jaki fiskus może typować nieprawidłowości.

JPK_PD oznacza dostęp do uporządkowanych danych z księgowości, które można automatycznie analizować i porównywać.

⚠️ Rozbieżność, nietypowy zapis czy brak spójności mogą więc stać się sygnałem wymagającym wyjaśnienia.

Dlatego coraz ważniejsze jest nie tylko ile podatku wykazano, ale również jak powstały dane, na podstawie których go obliczono.

👉 W części 4: co warto sprawdzić w księgowości już teraz.

29/08/2026

CZY WIESZ, ŻE… JPK_PD może pokazać fiskusowi więcej, niż myślisz?

W poprzednim poście pisałam, że cyfryzacja podatków nie kończy się na KSeF.
Co to oznacza w praktyce?

Dane przekazywane w ramach JPK_PD mogą pozwolić na znacznie dokładniejszą analizę ksiąg i rozliczeń przedsiębiorcy.
System może ułatwić wychwycenie m.in.:

- nietypowych lub niespójnych zapisów księgowych,
- różnic pomiędzy danymi podatkowymi i księgowymi,
- nieprawidłowej kwalifikacji przychodów i kosztów,
- błędów dotyczących środków trwałych,
- rozbieżności pomiędzy przekazywanymi ewidencjami.

To ważna zmiana.

Kontrola podatkowa coraz częściej może zaczynać się nie od wizyty urzędnika w firmie, ale od analizy danych przesłanych elektronicznie.

Dlatego dobra księgowość to już nie tylko prawidłowo wyliczony podatek.

To również spójne, kompletne i prawidłowo opisane dane.

KSeF pokazuje fakturę.
JPK_PD pokazuje księgowość.
A fiskus może te dane porównywać.

W części 3 napiszę o tym, jak przygotować księgowość do JPK_PD i co warto sprawdzić już teraz.

28/08/2026

27/08/2026

CZY WIESZ, ŻE… fiskus będzie widział coraz więcej z Twojej księgowości? 🔍

KSeF to niejedyna duża zmiana. Równolegle wprowadzany jest JPK_PD, czyli elektroniczne raportowanie danych z ksiąg i ewidencji podatkowych.

Co to oznacza w praktyce?

📌 Fiskus otrzyma znacznie bardziej szczegółowe dane wynikające bezpośrednio z prowadzonej księgowości.

📌 Coraz większe znaczenie będzie miała nie tylko prawidłowa kwota podatku, ale również sposób prowadzenia ksiąg, plan kont, oznaczenia oraz spójność danych.

📌 Błędy i rozbieżności, które wcześniej mogły pozostać niezauważone, będą znacznie łatwiejsze do wychwycenia w ramach elektronicznej analizy danych.

Obowiązek JPK_PD jest wprowadzany etapami i obejmuje kolejne grupy podatników.

⚠️ Dlatego przygotowania nie powinny zaczynać się dopiero przed wysłaniem pierwszego pliku. Warto wcześniej sprawdzić, czy księgowość i używany system są przygotowane do nowych wymogów.

KSeF zmienia fakturowanie.
JPK_PD zmienia księgowość.

A to dopiero początek coraz bardziej cyfrowych rozliczeń z fiskusem.

25/08/2026

🔵 CZY WIESZ, ŻE…? FAKTURA POZA KSeF NIE MUSI OZNACZAĆ UTRATY VAT!

To ważna informacja dla przedsiębiorców.

Co w sytuacji, gdy sprzedawca powinien wystawić fakturę w KSeF, ale tego nie zrobił i przekazał nabywcy fakturę poza systemem?

Czy nabywca traci prawo do odliczenia VAT?

👉 Nie – nie automatycznie.

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że samo wystawienie faktury poza KSeF, mimo istniejącego obowiązku, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku VAT.

Jeżeli spełnione są materialne warunki odliczenia VAT, w szczególności:

✔️ transakcja rzeczywiście miała miejsce,
✔️ zakup służy czynnościom opodatkowanym,
✔️ nie występują przesłanki wyłączające odliczenie określone w ustawie o VAT,

to sposób wystawienia faktury – z pominięciem KSeF – sam w sobie nie przekreśla prawa nabywcy do odliczenia VAT.

⚠️ Ale jest jedno ważne „ALE”

Ministerstwo Finansów zwraca uwagę na należytą staranność nabywcy.

Jeżeli kontrahent nie przestrzega obowiązku korzystania z KSeF, warto zachować większą ostrożność i zweryfikować okoliczności transakcji.

Co istotne, MF uznało również, że wymaganie od nabywcy każdorazowego ustalania, czy sprzedawca prawidłowo wystawił fakturę poza KSeF, byłoby niewspółmierne, a w niektórych przypadkach wręcz niemożliwe.

📌 Wniosek dla przedsiębiorcy?

Dostałeś fakturę poza KSeF?
Nie zakładaj od razu, że nie możesz odliczyć VAT.

Trzeba sprawdzić transakcję i warunki odliczenia – a nie tylko sposób, w jaki kontrahent wystawił fakturę.

KSeF zmienił sposób fakturowania, ale nie każda nieprawidłowość sprzedawcy automatycznie staje się problemem podatkowym nabywcy.

EL-PLUS Biuro Rachunkowe & Audyt
Księgowość • Podatki • Audyt • Doradztwo

24/08/2026

CZY WIESZ, ŻE… jeden przelew na niewłaściwy rachunek może oznaczać problem podatkowy? 💳⚠️

Przedsiębiorca dostaje fakturę, robi przelew na numer rachunku podany przez kontrahenta i uznaje sprawę za zakończoną.

A jednak nie zawsze.

Jeżeli płatność za transakcję przekraczającą 15 000 zł trafia na rachunek, którego nie ma w wykazie podatników VAT – tzw. białej liście – mogą pojawić się konsekwencje podatkowe.

👉 W określonych przypadkach wydatek może nie stanowić kosztu uzyskania przychodu w części zapłaconej na niewłaściwy rachunek.

👉 Może również powstać ryzyko odpowiedzialności solidarnej za VAT nierozliczony przez kontrahenta.

Co zrobić, gdy przelew już poszedł?

Przepisy przewidują możliwość ochrony przed częścią negatywnych konsekwencji – jednym z rozwiązań jest złożenie do urzędu skarbowego zawiadomienia ZAW-NR w terminie 7 dni od dnia zlecenia przelewu.

Dlatego przed większym przelewem warto poświęcić chwilę i sprawdzić rachunek kontrahenta.

📌 Dobra księgowość to nie tylko prawidłowe zaksięgowanie faktury. To również wychwycenie ryzyka, zanim stanie się ono kosztownym problemem.

Czy w Twojej firmie rachunki kontrahentów są sprawdzane przed płatnością?

EL-PLUS Biuro Rachunkowe & Audyt

22/08/2026

CZY WIESZ, ŻE… faktura nie zawsze oznacza koszt podatkowy?
To jeden z częstszych błędów wśród przedsiębiorców:
„Mam fakturę na firmę, więc mogę wrzucić ją w koszty”.

Niestety — sama faktura nie wystarczy.
Aby wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, musi przede wszystkim pozostawać w związku z prowadzoną działalnością i służyć osiągnięciu przychodu albo zachowaniu lub zabezpieczeniu jego źródła. Trzeba również sprawdzić, czy przepisy nie wyłączają danego wydatku z kosztów podatkowych.

Co to oznacza w praktyce?
Telefon, komputer, samochód, szkolenie, wyjazd, wyposażenie biura, usługa gastronomiczna czy zakup odzieży — w każdym przypadku liczy się nie tylko dokument, ale również cel i rzeczywisty związek wydatku z działalnością gospodarczą.
I właśnie tutaj pojawiają się problemy podczas kontroli.
Urząd może zakwestionować koszt, mimo prawidłowo wystawionej faktury, jeżeli przedsiębiorca nie potrafi wykazać jego związku z działalnością.

Warto więc pamiętać o prostej zasadzie:
Faktura dokumentuje wydatek. Nie przesądza jeszcze, że jest on kosztem podatkowym.
Przed zaksięgowaniem nietypowego lub większego wydatku dobrze sprawdzić jego skutki podatkowe — szczególnie gdy zakup może mieć również charakter prywatny.

A Ty? Spotkałeś się kiedyś z sytuacją, gdy księgowa odmówiła zaliczenia faktury do kosztów?
Napisz w komentarzu — chętnie przygotuję kolejne przykłady wydatków, które najczęściej budzą wątpliwości.

EL-PLUS Biuro Rachunkowe & Audyt
Księgowość • Podatki • Audyt • Doradztwo dla firm

19/08/2026

CZY WIESZ, ŻE… biuro rachunkowe nie uchroni przedsiębiorcy przed każdym błędem podatkowym?

To jedno z najczęstszych nieporozumień wśród właścicieli firm.

Możesz mieć dobrą księgową, terminowo przekazywać dokumenty i regularnie płacić podatki, a mimo to narazić firmę na niepotrzebne problemy.

Oto 5 rzeczy, o których przedsiębiorca powinien pamiętać sam:

1. Zmiany w firmie trzeba zgłaszać księgowości.
Nowa działalność, dodatkowe konto bankowe, samochód, wynajem lokalu, zatrudnienie pracownika czy transakcje zagraniczne mogą mieć skutki podatkowe.

2. Nie każdy wydatek „na firmę” jest kosztem podatkowym.
Sama faktura wystawiona na firmę nie wystarczy. Wydatek musi spełniać warunki określone w przepisach.

3. Termin płatności podatku to nie to samo co termin dostarczenia dokumentów do księgowości.
Dokumenty przekazane w ostatniej chwili zwiększają ryzyko błędu i mogą uniemożliwić prawidłowe rozliczenie.

4. Nietypową transakcję warto skonsultować PRZED jej wykonaniem.
Sprzedaż nieruchomości, samochodu, większa inwestycja, pożyczka, transakcja z podmiotem powiązanym czy kontrahentem zagranicznym mogą powodować skutki, których później nie da się łatwo odwrócić.

5. „Zawsze tak robiłem” nie jest argumentem podatkowym.
Przepisy się zmieniają. To, co było prawidłowe kilka lat temu, dziś nie zawsze musi być bezpieczne.

Dobra księgowość to nie tylko księgowanie faktur. To przede wszystkim przepływ informacji między przedsiębiorcą a księgowym.

Dlatego mamy jedną prostą zasadę:

👉 Jeżeli planujesz w firmie coś nietypowego – zapytaj księgowego, zanim to zrobisz, a nie dopiero wtedy, gdy dokument trafi do księgowości.

Czasami jedna rozmowa przed transakcją może oszczędzić znacznie więcej niż późniejsze naprawianie jej skutków.

A Ty? Konsultujesz większe decyzje z księgowym przed ich podjęciem czy dopiero po fakcie?

Napisz w komentarzu 👇

EL-PLUS Biuro Rachunkowe & Audyt
Księgowość • podatki • audyt • doradztwo dla przedsiębiorców