05/06/2026
📊To zależy od konkretnego urzędu i rodzaju kontroli, ale ogólna idea jest taka, że ryzyko nie jest oceniane według wielkości firmy, tylko prawdopodobieństwa naruszeń przepisów i potencjalnych skutków tych naruszeń.
🔍Zwykle do niskiego ryzyka zaliczają się:
jednoosobowe działalności usługowe (programista, grafik, tłumacz, konsultant),
biura rachunkowe o dobrej historii kontroli,
kancelarie,
sklepy internetowe sprzedające zwykłe towary bez ograniczeń prawnych,
firmy z wieloletnią historią bez naruszeń,
przedsiębiorcy terminowo składający deklaracje i płacący podatki.
Cechy:
brak kar administracyjnych,
brak zaległości wobec ZUS i urzędu skarbowego,
brak skarg klientów,
stabilne wyniki finansowe,
niska liczba wypadków lub incydentów.
🔍Średnie ryzyko:
budownictwo,
transport krajowy,
hurtownie,
gastronomia,
firmy zatrudniające większą liczbę pracowników,
podmioty często korzystające z podwykonawców.
Cechy:
większa liczba obowiązków regulacyjnych,
większa rotacja pracowników,
wyższe ryzyko błędów podatkowych lub kadrowych.
🔍Wysokie ryzyko:
Najczęściej branże, gdzie naruszenia mogą powodować duże szkody dla ludzi, środowiska lub finansów publicznych:
obrót paliwami,
gospodarka odpadami,
chemia i substancje niebezpieczne,
energetyka,
farmacja,
produkcja żywności,
przewozy międzynarodowe,
firmy finansowe i płatnicze,
podmioty z historią naruszeń.
🛡️Dodatkowo wysokie ryzyko mogą mieć firmy:
mające zaległości podatkowe,
często zmieniające właścicieli lub adresy,
wykazujące nietypowe rozliczenia VAT,
uczestniczące w transakcjach transgranicznych uznawanych za ryzykowne,
wcześniej karane przez organy nadzoru.
Co może podnieść ryzyko nawet małej JDG?
🚨Nawet jednoosobowa działalność może zostać uznana za bardziej ryzykowną, jeśli:
regularnie spóźnia się z deklaracjami,
ma zaległości wobec ZUS lub US,
składa częste korekty JPK i deklaracji,
występują rozbieżności między przychodami a majątkiem,
otrzymano zgłoszenia od kontrahentów lub klientów,
działa w branży szczególnie obserwowanej przez fiskusa.
📉Przykład:
📑Programista B2B:
brak pracowników,
terminowe rozliczenia,
jeden laptop i usługi IT,
żadnych zaległości.
Prawdopodobnie: niski profil ryzyka.
📑Firma budowlana:
40 pracowników,
podwykonawcy,
sprzęt ciężki,
BHP,
odpady budowlane.
Prawdopodobnie: średni lub wysoki profil ryzyka, zależnie od historii firmy.
Warto pamiętać, że przepisy wprowadzają zasadę kontroli opartej na ryzyku, ale szczegółowe algorytmy klasyfikacji nie są publiczne.
