Biuro Rachunkowe Accountix

05/07/2026

05/07/2026

🚗 SAMOCHODY W FIRMIE POD SZCZEGÓLNĄ LUPĄ URZĘDU SKARBOWEGO – SPRAWDŹ, CZY ROZLICZASZ JE PRAWIDŁOWO
W ostatnim czasie obserwujemy coraz więcej kontroli dotyczących rozliczania samochodów firmowych. Samo zgłoszenie pojazdu na formularzu VAT-26 i prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu nie daje już gwarancji, że urząd zaakceptuje 100% odliczenia VAT.
Organy podatkowe coraz częściej porównują prowadzoną ewidencję z danymi elektronicznymi oraz dokumentacją pozostającą w ich dyspozycji. Analizowana jest m.in. historia badań technicznych, faktury za paliwo, dokumentacja serwisowa, informacje z kontroli drogowych oraz inne dane pozwalające zweryfikować rzeczywisty sposób wykorzystywania pojazdu.
Jeżeli dane nie są ze sobą spójne, urząd może zakwestionować prawo do pełnego odliczenia VAT – nawet wtedy, gdy przedsiębiorca prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu.
✅ 1. ODLICZENIE VAT
100% VAT
Przysługuje wyłącznie wtedy, gdy:
✔️ samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej,
✔️ został zgłoszony na formularzu VAT-26,
✔️ prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu,
✔️ obowiązują zasady użytkowania wykluczające użytek prywatny,
✔️ rzeczywisty sposób korzystania z pojazdu potwierdza wyłącznie firmowe wykorzystanie.
50% VAT
Jeżeli samochód wykorzystywany jest zarówno służbowo, jak i prywatnie.
✅ 2. VAT-1 I SAMOCHODY CIĘŻAROWE
Nie wszystkie pojazdy rozlicza się jak samochody osobowe.
Pojazdy posiadające zaświadczenie VAT-1, spełniające wymagania konstrukcyjne określone w przepisach, dają prawo do 100% odliczenia VAT bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.
Natomiast samochody ciężarowe, które nie są samochodami osobowymi w rozumieniu przepisów podatkowych, korzystają z odrębnych zasad.
Nie obowiązuje ich ograniczenie 50% VAT ani limity przewidziane dla samochodów osobowych, dlatego wydatki związane z ich użytkowaniem rozliczane są co do zasady w pełnej wysokości.
✅ 3. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
To zupełnie inne zasady niż przy VAT.
75% kosztów
Jeżeli samochód osobowy wykorzystywany jest zarówno służbowo, jak i prywatnie, do kosztów uzyskania przychodów zalicza się 75% wydatków eksploatacyjnych, takich jak:
⛽ paliwo
🔧 naprawy
🛞 części
🧽 myjnia
🛢️ płyny eksploatacyjne
🛣️ autostrady
🅿️ parkingi
Warunkiem rozliczania tych wydatków jest posiadanie tytułu prawnego do pojazdu.
Samochód powinien stanowić:
✔️ środek trwały,
✔️ przedmiot leasingu,
✔️ przedmiot najmu,
✔️ przedmiot dzierżawy,
✔️ lub być użytkowany na podstawie innej umowy uprawniającej do korzystania z pojazdu.
W przypadku spółek samochód powinien zostać wniesiony do majątku spółki albo być użytkowany na podstawie odpowiedniej umowy.
20% kosztów – rzadziej spotykany przypadek
Jeżeli samochód osobowy nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, nie jest przedmiotem leasingu, najmu, dzierżawy ani innej umowy uprawniającej do korzystania z pojazdu, a przedsiębiorca wykorzystuje prywatny samochód w działalności gospodarczej, do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć 20% poniesionych wydatków eksploatacyjnych.
Dotyczy to m.in.:
⛽ paliwa
🔧 napraw
🛞 części
🧽 myjni
🛢️ płynów eksploatacyjnych
🛣️ autostrad
🅿️ parkingów
📌 Jest to obecnie znacznie rzadziej spotykany sposób rozliczania, ponieważ większość przedsiębiorców korzysta z samochodów będących środkami trwałymi lub użytkowanych na podstawie leasingu, najmu czy dzierżawy.
✅ 4. LIMITY DLA LEASINGU I ŚRODKÓW TRWAŁYCH
Od 1 stycznia 2026 r. obowiązują nowe limity dotyczące rozliczania samochodów osobowych.
🚘 Samochody przyjęte do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026 r.
✔️ 225 000 zł – samochody elektryczne oraz napędzane wodorem.
✔️ 150 000 zł – samochody osobowe o emisji CO₂ poniżej 50 g/km.
✔️ 100 000 zł – samochody osobowe o emisji CO₂ wynoszącej co najmniej 50 g/km.
Nowe limity mają zastosowanie do samochodów przyjętych do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026 r.
🚘 Leasing, najem i dzierżawa
Nowe limity obowiązują również dla umów leasingu, najmu i dzierżawy zawartych przed 1 stycznia 2026 r.
Od 2026 r. część kapitałowa rat leasingowych rozliczana jest już według nowych limitów.
✅ 5. LEASING – NAJCZĘSTSZY BŁĄD
Większość przedsiębiorców uważa, że limit dotyczy całej raty leasingowej.
❌ To błąd.
Limit obejmuje wyłącznie część kapitałową raty leasingowej.
Natomiast część odsetkowa raty leasingowej (w kwocie netto) zawsze stanowi koszt uzyskania przychodu i nie podlega limitowaniu.
📌 Ważna informacja
Jeżeli od samochodu przysługuje jedynie 50% odliczenia VAT, cały nieodliczony VAT powiększa część kapitałową raty leasingowej, od której następnie stosuje się odpowiedni limit 100 000 zł / 150 000 zł / 225 000 zł.
📌 To jeden z najczęściej popełnianych błędów przy rozliczaniu leasingu samochodów osobowych.
📊 Nie musisz liczyć tego ręcznie.
Możesz skorzystać z bezpłatnego kalkulatora GOFIN:
👉 https://kalkulatory.gofin.pl/kalkulatory/kalkulator-oplat-leasingowych-dotyczacych-samochodu-osobowego-2026⁠�
✅ 6. UBEZPIECZENIE
Dla ubezpieczeń obowiązuje odrębna zasada.
Limit dla składek ubezpieczeniowych zależnych od wartości pojazdu nadal wynosi 150 000 zł.
Dotyczy to wszystkich elementów polisy, których wysokość zależy od wartości samochodu, m.in.:
✔️ AC,
✔️ GAP,
✔️ innych składników kalkulowanych od wartości pojazdu.
Proporcję wylicza się na podstawie wartości samochodu wskazanej w aktualnej polisie ubezpieczeniowej, a nie ceny zakupu pojazdu.
✅ 7. NOWY OBOWIĄZEK OD 1 LIPCA 2026 R.
Przedsiębiorcy wykonujący międzynarodowy zarobkowy przewóz rzeczy busami o DMC od 2,5 do 3,5 t powinni pamiętać o obowiązku stosowania inteligentnych tachografów II generacji.
📌 PODSUMOWANIE
Zapamiętaj najważniejsze zasady:
✅ VAT → 100% lub 50%.
✅ VAT-1 → 100% VAT bez ewidencji przebiegu.
✅ Samochody ciężarowe → odrębne zasady, bez ograniczeń właściwych dla samochodów osobowych.
✅ Leasing → limit dotyczy wyłącznie części kapitałowej raty.
✅ Odsetki leasingowe → część odsetkowa w kwocie netto nie podlega limitowaniu.
✅ Nieodliczony VAT → powiększa część kapitałową raty leasingowej, od której stosuje się ustawowy limit.
✅ Koszty eksploatacyjne → 75% przy użytkowaniu mieszanym lub 100% przy użytkowaniu wyłącznie firmowym (po spełnieniu ustawowych warunków).
✅ Prywatny samochód przedsiębiorcy niewprowadzony do środków trwałych → 20% kosztów uzyskania przychodów.
✅ Ubezpieczenia → limit 150 000 zł dla składek zależnych od wartości pojazdu.
🚗 Rozliczanie samochodu w firmie to obecnie jeden z najczęściej weryfikowanych obszarów podczas kontroli podatkowych. Warto zadbać o poprawność dokumentacji i rozliczeń, zanim zrobi to urząd skarbowy.
💙 Obserwuj Accountix – Księgowość & Kadry | Płace.
Regularnie publikujemy praktyczne informacje o zmianach w podatkach, ZUS i księgowości oraz wyjaśniamy przepisy w prosty i zrozumiały sposób, abyś mógł skupić się na prowadzeniu swojego biznesu.

26/06/2026

😡 ZUS 2026 – dlaczego jedni płacą kilka tysięcy złotych składek, inni kilkaset, a jeszcze inni prawie nic?

To jeden z najbardziej skomplikowanych tematów w polskim systemie.

Dwie osoby osiągające podobne dochody mogą płacić zupełnie inne składki.

Wszystko zależy od formy zatrudnienia, rodzaju działalności i posiadanych tytułów do ubezpieczeń.

Poznaj najważniejsze zasady 👇

👨‍💼 ETAT, ZLECENIE, STUDENT, EMERYT

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 1

Masz umowę o pracę i zarabiasz co najmniej 4 806 zł brutto?

To jedna z najważniejszych zasad w całym systemie ZUS.

Jeżeli z umowy o pracę osiągasz co najmniej minimalne wynagrodzenie:

❌ nie opłacasz składek społecznych z działalności gospodarczej,

❌ nie opłacasz składek społecznych jako wspólnik spółki cywilnej,

❌ nie opłacasz składek społecznych jako wspólnik spółki jawnej,

❌ nie opłacasz składek społecznych jako wspólnik spółki komandytowej.

Nie ma znaczenia, czy pracujesz na cały etat czy na część etatu.

Znaczenie ma wyłącznie podstawa do składek.

✅ Nadal pozostaje jednak obowiązek opłacania składki zdrowotnej.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 2

Masz umowę o pracę z wynagrodzeniem co najmniej 4 806 zł brutto i dodatkowo wykonujesz umowę zlecenie?

W większości przypadków:

❌ składki społeczne z umowy zlecenia nie są obowiązkowe,

✅ obowiązkowa pozostaje składka zdrowotna.

Możesz jednak dobrowolnie przystąpić do ubezpieczeń społecznych ze zlecenia.

ALE UWAGA ❗

Jeżeli wykonujesz umowę zlecenie dla własnego pracodawcy lub na rzecz własnego pracodawcy:

✅ składki społeczne są obowiązkowe,

✅ składka zdrowotna jest obowiązkowa.

W takiej sytuacji ZUS traktuje przychód z umowy o pracę i umowy zlecenia jak jedno wynagrodzenie pracownicze.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 3

Student do 26 roku życia na umowie zleceniu

❌ składki społeczne,

❌ składka zdrowotna.

Najczęściej korzysta z ubezpieczenia zdrowotnego jako członek rodziny zgłoszony przez rodzica.

Natomiast student zatrudniony na podstawie umowy o pracę:

✅ składki społeczne,

✅ składka zdrowotna.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 4

Emeryt na umowie o pracę

✅ składki społeczne,

✅ składka zdrowotna.

Od wynagrodzenia naliczane są składki tak samo jak u innych pracowników.

Dodatkowo składka zdrowotna pobierana jest również z emerytury.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 5

Emeryt na umowie zleceniu

✅ składka zdrowotna,

✅ składki społeczne – co do zasady TAK.

Pobieranie emerytury nie oznacza automatycznego zwolnienia z ZUS przy umowie zleceniu.

👨‍💻 JDG, SPÓŁKA CYWILNA I JAWNA

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 6

Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą?

Składka zdrowotna zależy od formy opodatkowania:

➡️ skala podatkowa – 9% dochodu, minimum 432,54 zł

➡️ podatek liniowy – 4,9% dochodu, minimum 432,54 zł

➡️ ryczałt:

• przychód do 60 000 zł – 498,35 zł

• przychód powyżej 60 000 zł do 300 000 zł – 830,58 zł

• przychód powyżej 300 000 zł – 1 495,04 zł

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 7

Wspólnik spółki cywilnej lub jawnej

Składka zdrowotna rozliczana jest podobnie jak przy JDG.

Jej wysokość zależy od formy opodatkowania i osiąganego dochodu lub przychodu.

➡️ skala podatkowa – 9% dochodu, minimum 432,54 zł

➡️ podatek liniowy – 4,9% dochodu, minimum 432,54 zł

➡️ ryczałt:

• przychód do 60 000 zł – 498,35 zł

• przychód powyżej 60 000 zł do 300 000 zł – 830,58 zł

• przychód powyżej 300 000 zł – 1 495,04 zł

Jeżeli równocześnie posiadasz umowę o pracę z wynagrodzeniem co najmniej 4 806 zł brutto:

❌ składki społeczne nie są obowiązkowe,

✅ składka zdrowotna nadal pozostaje obowiązkowa.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 8

Jesteś emerytem i prowadzisz działalność gospodarczą?

❌ składki społeczne są dobrowolne,

✅ składka zdrowotna jest obowiązkowa.

Dlatego wielu emerytów prowadzących działalność opłaca wyłącznie składkę zdrowotną.

Co więcej, składka zdrowotna może być pobierana jednocześnie z emerytury i z działalności gospodarczej.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 9

OSOBA WSPÓŁPRACUJĄCA

Najczęściej jest to małżonek pomagający w prowadzeniu działalności.

Dla ZUS nie ma znaczenia, czy taka osoba otrzymuje wynagrodzenie.

W 2026 r. osoba współpracująca opłaca:

✅ składki społeczne jak przedsiębiorca,

✅ składkę zdrowotną 622,93 zł miesięcznie.

Nawet wtedy, gdy nie otrzymuje wynagrodzenia.

🏢 SPÓŁKA KOMANDYTOWA, SP. Z O.O. I POWOŁANIE

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 10

Wspólnik spółki komandytowej

✅ składka zdrowotna wynosi 830,58 zł miesięcznie.

Niezależnie od wysokości osiąganego dochodu.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 11

Jedyny wspólnik spółki z o.o.

✅ składka zdrowotna wynosi 830,58 zł miesięcznie.

Niezależnie od osiąganego dochodu.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 12

Prowadzisz JDG i jednocześnie jesteś wspólnikiem jednej lub kilku spółek komandytowych?

W takim przypadku:

✅ musisz zapłacić składkę zdrowotną od działalności gospodarczej,

oraz

✅ musisz zapłacić dodatkową zryczałtowaną składkę zdrowotną 830,58 zł.

I tutaj pojawia się bardzo ciekawy wyjątek.

Jeżeli jesteś wspólnikiem kilku spółek komandytowych i jednocześnie prowadzisz JDG albo jesteś wspólnikiem spółki jawnej, partnerskiej lub cywilnej:

➡️ płacisz składkę zdrowotną od JDG lub spółki jawnej/cywilnej/partnerskiej,

➡️ oraz tylko jedną zryczałtowaną składkę zdrowotną 830,58 zł z tytułu wszystkich spółek komandytowych łącznie.

Nie ma znaczenia, czy posiadasz dwie, trzy czy pięć spółek komandytowych.

Natomiast jeżeli jesteś wyłącznie wspólnikiem kilku spółek komandytowych:

❗ składka zdrowotna jest należna od każdej spółki odrębnie.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 13

Wspólnik wieloosobowej spółki z o.o.

Sam fakt posiadania udziałów:

❌ nie powoduje obowiązku opłacania składek społecznych,

❌ nie powoduje obowiązku opłacania składki zdrowotnej.

I właśnie dlatego ta forma prowadzenia biznesu jest tak popularna.

━━━━━━━━━━━━━━

📌 ZASADA NR 14

Członek zarządu powołany uchwałą

❌ składki społeczne – brak,

✅ składka zdrowotna – 9% wynagrodzenia.

Przykład:

Wynagrodzenie z powołania 10 000 zł

= 900 zł składki zdrowotnej.

🔥 NAJCZĘSTSZE BŁĘDNE PRZEKONANIA

❌ „Mam etat, więc nie płacę żadnego ZUS z działalności.”

➡️ Nieprawda. Nadal pozostaje składka zdrowotna.

❌ „Jestem emerytem, więc nie płacę zdrowotnej z działalności.”

➡️ Nieprawda. Zdrowotna jest obowiązkowa.

❌ „Mam kilka spółek komandytowych, więc zawsze płacę tylko jedną zdrowotną.”

➡️ Nieprawda. To zależy od tego, czy prowadzisz także JDG lub działalność w spółce jawnej, partnerskiej albo cywilnej.

❌ „Mam etat i zlecenie, więc ze zlecenia nie ma ZUS.”

➡️ Nie zawsze. Jeżeli wykonujesz zlecenie dla własnego pracodawcy, składki są obowiązkowe.

🤔 CIEKAWOSTKA

Przy składkach społecznych istnieje roczny limit podstawy wymiaru składek emerytalnych i rentowych.

Przy składce zdrowotnej takiego limitu nie ma.

🤯 NAJWIĘKSZY PARADOKS

Możesz płacić składkę zdrowotną:

➡️ z działalności gospodarczej,

➡️ z emerytury,

➡️ z wynagrodzenia z powołania,

➡️ z umowy o pracę,

➡️ z umowy zlecenia,

a nawet z kilku różnych tytułów jednocześnie.

Tymczasem osoba zgłoszona do ubezpieczenia zdrowotnego jako członek rodziny ma taki sam dostęp do świadczeń NFZ.

━━━━━━━━━━━━━━

💬 A która zasada najbardziej Cię zaskoczyła?
1️⃣ osoba współpracująca
2️⃣ kilka składek zdrowotnych jednocześnie
3️⃣ wspólnik spółki komandytowej
4️⃣ zdrowotna od powołania
5️⃣ zdrowotna mimo emerytury
6️⃣ zdrowotna bez górnego limitu

www.accountixpl.com

Biuro Rachunkowe Accountix sp. z o.o.

883-243-353

09/06/2026

📢 KASA FISKALNA 2026 – KIEDY JEST OBOWIĄZKOWA, JAK LICZYĆ LIMIT 20 000 ZŁ, KIEDY LIMIT NIE MA ZNACZENIA I JAK OTRZYMAĆ ZWROT ZA KASĘ?

Wielu przedsiębiorców nadal zastanawia się, czy muszą posiadać kasę fiskalną oraz jak prawidłowo liczyć limit zwolnienia. Poniżej zebraliśmy najważniejsze informacje w prosty sposób. 👇

✅ KTO W OGÓLE MUSI EWIDENCJONOWAĆ SPRZEDAŻ NA KASIE FISKALNEJ?

Co do zasady obowiązek dotyczy sprzedaży na rzecz:
• osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej,
• rolników ryczałtowych.

Sprzedaż wyłącznie dla firm (B2B) nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania na kasie fiskalnej.

────────────────────

🚨 KASA FISKALNA OD PIERWSZEJ TRANSAKCJI – BEZ WZGLĘDU NA OBRÓT

Niektóre branże nie mogą korzystać ze zwolnienia do 20 000 zł. W ich przypadku kasa fiskalna jest obowiązkowa już przy pierwszej sprzedaży na rzecz osoby prywatnej.

Dotyczy to między innymi:

🔹 usług fryzjerskich,

🔹 usług kosmetycznych i kosmetologicznych,

🔹 usług prawniczych,

🔹 usług doradztwa podatkowego,

🔹 usług medycznych świadczonych przez lekarzy i lekarzy dentystów,

🔹 napraw pojazdów samochodowych, motocykli i motorowerów,

🔹 wymiany, naprawy i serwisu opon,

🔹 badań i przeglądów technicznych pojazdów,

🔹 myjni samochodowych i podobnych usług czyszczenia pojazdów,

🔹 usług gastronomicznych świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne oraz cateringu,

🔹 usług taksówkarskich,

🔹 przewozu pasażerów,

🔹 usług parkingowych i przechowywania pojazdów,

🔹 sprzedaży gazu płynnego,

🔹 sprzedaży paliw,

🔹 sprzedaży części do pojazdów i silników,

🔹 sprzedaży komputerów, sprzętu elektronicznego, optycznego i fotograficznego,

🔹 sprzedaży wyrobów tytoniowych i e-papierosów,

🔹 sprzedaży alkoholu,

🔹 sprzedaży perfum i wód toaletowych,

🔹 sprzedaży wyrobów z metali szlachetnych,

🔹 sprzedaży zapisanych i niezapisanych nośników danych,

🔹 sprzedaży węgla, brykietu i podobnych paliw stałych.

⚠️ Jeżeli prowadzisz działalność w jednej z powyższych branż, limit 20 000 zł nie ma zastosowania i obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej powstaje już od pierwszej transakcji na rzecz osoby prywatnej.

────────────────────

💰 LIMIT 20 000 ZŁ – JAK GO LICZYĆ?

Jeżeli Twoja działalność nie znajduje się w katalogu wyłączeń, możesz korzystać ze zwolnienia do momentu osiągnięcia sprzedaży na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych w wysokości 20 000 zł rocznie.

Ważne:

✔ do limitu wlicza się wyłącznie sprzedaż dla konsumentów i rolników ryczałtowych,

✔ sprzedaż dla firm nie wpływa na limit,

✔ przy rozpoczęciu sprzedaży w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie do okresu jej prowadzenia.

📌 Przykład:

Jeżeli rozpoczniesz sprzedaż dla osób prywatnych od 1 lipca, limit będzie odpowiednio niższy niż 20 000 zł.

📊 Nie wiesz, jaki limit obowiązuje w Twoim przypadku?

Skorzystaj z bezpłatnego kalkulatora GOFIN, który automatycznie wyliczy limit zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej:

👉 https://kalkulatory.gofin.pl/kalkulatory/kalkulator-limitu-obrotu-uprawniajacego-do-zwolnienia-z-obowiazku-ewidencjonowania-w-kasie-fiskalnej

────────────────────

⏳ PRZEKROCZYŁEŚ LIMIT? TO NIE OZNACZA OBOWIĄZKU OD NASTĘPNEGO DNIA

Po przekroczeniu limitu 20 000 zł zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym nastąpiło przekroczenie limitu. To czas na zakup i fiskalizację urządzenia.

────────────────────

🏦 KIEDY LIMIT 20 000 ZŁ NIE MA ZNACZENIA? ZWOLNIENIE DZIĘKI PŁATNOŚCI PRZELEWEM

W wielu przypadkach przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z kasy nawet po przekroczeniu limitu, jeżeli spełnione są określone warunki dotyczące płatności bezgotówkowych.

Dotyczy to przede wszystkim sprzedaży, gdy:

✅ cała zapłata wpływa na rachunek bankowy przedsiębiorcy,

✅ z dokumentów jednoznacznie wynika, czego dotyczyła płatność i kto był nabywcą,

✅ sprzedawane towary lub usługi nie znajdują się w katalogu wyłączeń ze zwolnienia.

Aby skorzystać ze zwolnienia muszą być spełnione łącznie następujące warunki:

✔ 100% zapłaty wpływa za pośrednictwem rachunku bankowego, poczty lub SKOK,

✔ nie przyjmujesz gotówki,

✔ z ewidencji i dokumentów jednoznacznie wynika, kto dokonał płatności,

✔ można ustalić jakiej usługi lub sprzedaży dotyczyła wpłata,

✔ wykonywane usługi lub sprzedawane towary nie znajdują się w katalogu wyłączeń ze zwolnienia.

Najczęściej z tego rozwiązania korzystają:

📦 sklepy internetowe,

💻 przedsiębiorcy świadczący usługi online,

📚 osoby sprzedające produkty lub usługi na odległość,

🖥️ freelancerzy,

📈 specjaliści marketingu,

🎨 graficy,

💻 programiści,

🏗️ firmy budowlane wykonujące usługi dla osób prywatnych.

🏗️ SZCZEGÓLNIE WAŻNE DLA FIRM BUDOWLANYCH

W praktyce ze zwolnienia z kasy fiskalnej bardzo często korzystają firmy świadczące usługi budowlane dla osób prywatnych.

Jeżeli:

✔ całość wynagrodzenia wpływa na rachunek bankowy,

✔ nie przyjmujesz żadnych płatności gotówkowych,

✔ z przelewu i dokumentacji jednoznacznie wynika, jakiej usługi dotyczy wpłata oraz kto jest nabywcą,

✔ usługa nie znajduje się w katalogu czynności wyłączonych ze zwolnienia,

przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej nawet po przekroczeniu limitu 20 000 zł.

📌 Przykład:

Firma budowlana wykonuje remonty mieszkań dla osób fizycznych. Każda usługa jest dokumentowana fakturą, a klienci opłacają ją wyłącznie przelewem na rachunek firmowy. Przy spełnieniu wszystkich wymogów rozporządzenia przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej.

────────────────────

📦 SPRZEDAŻ INTERNETOWA A KASA FISKALNA

Prowadzisz sklep internetowy? W wielu przypadkach również możesz korzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.

Aby skorzystać ze zwolnienia, muszą być spełnione łącznie następujące warunki:

✅ sprzedaż odbywa się w systemie wysyłkowym (np. kurier, paczkomat, poczta),

✅ towar nie jest wydawany osobiście klientowi,

✅ cała zapłata wpływa na rachunek bankowy przedsiębiorcy za pośrednictwem banku, operatora płatności internetowych (np. Przelewy24, PayU, Tpay, Stripe) lub poczty,

✅ z ewidencji i dokumentów jednoznacznie wynika, kto dokonał zakupu,

✅ można ustalić, jakiego towaru dotyczyła wpłata,

✅ sprzedawane towary nie znajdują się w katalogu towarów wyłączonych ze zwolnienia.

📌 Przykład:

Sklep internetowy sprzedaje akcesoria do domu. Klient składa zamówienie przez stronę internetową, płaci przez operatora płatności internetowych, a towar jest wysyłany paczkomatem lub kurierem. Dane klienta oraz zamówienia są zapisane w systemie sklepu. W takim przypadku przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

⚠️ Uwaga!

Jeżeli klient odbiera towar osobiście lub płaci gotówką przy odbiorze, możliwość korzystania ze zwolnienia może zostać utracona.

Również sprzedaż niektórych grup towarów (np. części samochodowych, sprzętu elektronicznego wskazanego w przepisach, wyrobów tytoniowych czy alkoholu) może powodować obowiązek posiadania kasy fiskalnej niezależnie od sposobu płatności i dostawy.

⚠️ UWAGA!

Sama płatność kartą nie zawsze daje prawo do zwolnienia. Liczy się spełnienie wszystkich warunków określonych w rozporządzeniu oraz możliwość pełnej identyfikacji nabywcy i transakcji.

────────────────────

💸 ZWROT ZA ZAKUP KASY FISKALNEJ

Dobra wiadomość dla przedsiębiorców rozpoczynających ewidencjonowanie sprzedaży.

Możesz otrzymać ulgę na zakup kasy online w wysokości:

✅ 90% ceny netto urządzenia,

✅ maksymalnie 700 zł na każde urządzenie.

Warunkiem jest m.in.:

✔ terminowe rozpoczęcie ewidencjonowania,

✔ zakup kasy online,

✔ posiadanie dowodu zapłaty za urządzenie.

────────────────────

📝 RAPORTY DOBOWE I MIESIĘCZNE

Posiadanie kasy fiskalnej to nie tylko wystawianie paragonów.

Przedsiębiorca ma również obowiązek:

✔ wykonywania raportów fiskalnych dobowych po zakończeniu sprzedaży w danym dniu,

✔ wykonywania raportów fiskalnych miesięcznych po zakończeniu miesiąca,

✔ przechowywania dokumentacji związanej z kasą fiskalną.

W przypadku kas online część danych przekazywana jest automatycznie do Centralnego Repozytorium Kas, jednak obowiązki ewidencyjne nadal pozostają po stronie podatnika.

────────────────────

🔍 OBOWIĄZKOWE PRZEGLĄDY TECHNICZNE

Każda kasa fiskalna musi przechodzić obowiązkowy przegląd techniczny.

📅 Co najmniej raz na 2 lata.

Brak terminowego przeglądu może skutkować koniecznością zwrotu otrzymanej ulgi na zakup kasy oraz sankcjami podatkowymi.

Warto zapisać termin przeglądu już w dniu fiskalizacji urządzenia.

────────────────────

📌 PODSUMOWANIE

✔ Sprzedajesz wyłącznie firmom? – kasa fiskalna zazwyczaj nie jest potrzebna.

✔ Sprzedajesz osobom prywatnym? – sprawdź limit 20 000 zł.

✔ Działasz w branży objętej obowiązkiem bezwzględnym? – kasa od pierwszej sprzedaży.

✔ Otrzymujesz 100% płatności przelewem i spełniasz warunki rozporządzenia? – możesz korzystać ze zwolnienia niezależnie od limitu.

✔ Dotyczy to również wielu firm budowlanych wykonujących usługi dla osób prywatnych.

✔ Sklep internetowy spełniający warunki sprzedaży wysyłkowej i płatności bezgotówkowych również może korzystać ze zwolnienia.

✔ Kupujesz pierwszą kasę online? – możesz odzyskać nawet 700 zł.

✔ Pamiętaj o raportach i obowiązkowych przeglądach technicznych.

💬 Masz wątpliwości, czy Twoja działalność wymaga kasy fiskalnej albo czy możesz korzystać ze zwolnienia przy płatnościach przelewem? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – pomożemy przeanalizować Twoją sytuację i uniknąć kosztownych błędów. 📞📧

05/06/2026

📢 GTU, MPP, VAT MARŻA, OZNACZENIA JPK_V7 I NAJCZĘSTSZE BŁĘDY PRZEDSIĘBIORCÓW – KOMPLEKSOWY PRZEWODNIK

Wystawiasz lub księgujesz faktury i zastanawiasz się, kiedy zastosować kod GTU, kiedy obowiązuje MPP, jak oznaczyć sprzedaż zwolnioną z VAT, procedurę VAT marża lub jakie oznaczenia należy wykazać w JPK_V7?

Przygotowaliśmy praktyczne kompendium wiedzy, które pomoże uniknąć kosztownych błędów podczas rozliczeń podatkowych. 👇

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

🔹 CZYM SĄ KODY GTU?

GTU (Grupy Towarowo-Usługowe) to oznaczenia stosowane w ewidencji JPK_V7 dla wybranych grup towarów i usług objętych szczególnym nadzorem administracji skarbowej.

📌 Najczęściej spotykane kody GTU:

✅ GTU_01 – napoje alkoholowe

✅ GTU_02 – paliwa i oleje opałowe

✅ GTU_03 – oleje smarowe, smary i wybrane wyroby ropopochodne

✅ GTU_04 – wyroby tytoniowe, e-papierosy i płyny do nich

✅ GTU_05 – odpady, złom i surowce wtórne

✅ GTU_06 – elektronika (telefony, laptopy, tablety, dyski, tonery, konsole, wybrane urządzenia elektroniczne)

✅ GTU_07 – pojazdy i części samochodowe

✅ GTU_10 – budynki, budowle i grunty

✅ GTU_12 – usługi niematerialne (księgowe, doradcze, marketingowe, prawne, szkoleniowe)

✅ GTU_13 – usługi transportowe i magazynowe

📌 Przykłady zastosowania GTU:

🚗 sprzedaż samochodu firmowego → GTU_07

💻 sprzedaż laptopa lub telefonu → GTU_06

♻️ sprzedaż złomu stalowego → GTU_05

🛢️ sprzedaż olejów smarowych → GTU_03

📑 usługi księgowe lub doradcze → GTU_12

🚚 usługi transportowe, spedycyjne i magazynowe → GTU_13

💡 Pamiętaj:

✔️ jedna faktura może zawierać kilka kodów GTU,

✔️ nie każda faktura wymaga oznaczenia GTU,

✔️ kody GTU wykazuje się w JPK_V7 – nie ma obowiązku umieszczania ich na fakturze.

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

🔹 MPP – MECHANIZM PODZIELONEJ PŁATNOŚCI

MPP stosujemy obowiązkowo, gdy jednocześnie spełnione są trzy warunki:

✔️ wartość faktury przekracza 15 000 zł brutto,

✔️ na fakturze znajduje się choć jedna pozycja z załącznika nr 15 ustawy o VAT,

✔️ transakcja odbywa się pomiędzy przedsiębiorcami.

📍 W takim przypadku na fakturze należy umieścić adnotację:

„mechanizm podzielonej płatności”

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

📋 NAJPOPULARNIEJSZE TOWARY I USŁUGI Z ZAŁĄCZNIKA NR 15 USTAWY O VAT

✔️ paliwa i wyroby paliwowe

✔️ oleje opałowe i smarowe

✔️ węgiel, koks i brykiety

✔️ stal, pręty, blachy i wyroby hutnicze

✔️ złom i odpady przeznaczone do recyklingu

✔️ metale szlachetne i nieżelazne

✔️ telefony komórkowe i smartfony

✔️ komputery oraz wybrane urządzenia elektroniczne

✔️ części i akcesoria samochodowe

✔️ usługi budowlane

✔️ wybrane maszyny i urządzenia przemysłowe

✔️ surowce wtórne i odpady elektroniczne

📌 Przykłady:

➡️ Faktura na 20 000 zł za usługi marketingowe – zwykły przelew, bez MPP.

➡️ Faktura na 20 000 zł za usługę budowlaną – obowiązkowy MPP.

➡️ Faktura na 20 000 zł za sprzedaż telefonów komórkowych – obowiązkowy MPP.

➡️ Faktura na 20 000 zł za części samochodowe – obowiązkowy MPP.

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

🚨 PŁATNOŚCI POWYŻEJ 15 000 ZŁ – O TYM PRZEDSIĘBIORCY CZĘSTO ZAPOMINAJĄ

Wielu przedsiębiorców skupia się wyłącznie na MPP.

Tymczasem przepisy wymagają, aby transakcje pomiędzy przedsiębiorcami przekraczające 15 000 zł były regulowane za pośrednictwem rachunku płatniczego.

❌ Zapłata gotówką za fakturę przekraczającą 15 000 zł może skutkować utratą prawa do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu.

Przykład:

➡️ Faktura za usługi marketingowe na 18 000 zł.

➡️ Brak obowiązku MPP.

➡️ Zapłata gotówką.

➡️ Wydatek może zostać wyłączony z kosztów podatkowych.

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

🔹 JAK OZNACZAĆ STAWKI VAT NA FAKTURACH?

✔️ 23%

✔️ 8%

✔️ 5%

✔️ 0%

Stosujemy odpowiednią stawkę wynikającą z przepisów.

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

🔹 SPRZEDAŻ ZWOLNIONA Z VAT

Na fakturze należy wskazać:

✔️ oznaczenie „ZW”

✔️ podstawę prawną zwolnienia

📌 Najczęściej spotykane podstawy zwolnienia:

➡️ Art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT – zwolnienie podmiotowe dla przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia ze względu na limit sprzedaży.

➡️ Art. 43 ust. 1 ustawy o VAT – zwolnienia przedmiotowe, m.in.:

✔️ usługi medyczne,

✔️ usługi edukacyjne,

✔️ usługi finansowe,

✔️ usługi ubezpieczeniowe,

✔️ wynajem nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkaniowe.

📌 Samo oznaczenie „ZW” nie jest wystarczające.

Na fakturze należy wskazać również podstawę zwolnienia.

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

🔹 PROCEDURA VAT MARŻA

W przypadku sprzedaży objętej procedurą VAT marża nie wykazuje się kwoty podatku VAT.

Zamiast stawki VAT stosuje się odpowiednią adnotację:

➡️ Procedura marży – towary używane

➡️ Procedura marży – dzieła sztuki

➡️ Procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki

➡️ Procedura marży dla biur podróży

📌 Najczęściej procedurę VAT marża spotkamy przy sprzedaży samochodów używanych, komisach, antykwariatach oraz biurach podróży.

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

🔹 INNE WAŻNE OZNACZENIA W JPK_V7

📌 MK – metoda kasowa

Stosowana przez małych podatników rozliczających VAT metodą kasową.

📌 TP – transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi

Przykłady:

✔️ małżonkowie prowadzący działalność,

✔️ spółka i wspólnik,

✔️ spółki posiadające tych samych udziałowców,

✔️ członkowie rodziny prowadzący firmy.

📌 IMP – import towarów spoza UE

Najczęściej:

✔️ Chiny,

✔️ USA,

✔️ Wielka Brytania,

✔️ Turcja.

📌 IED

Sprzedaż na odległość towarów importowanych rozliczana w procedurze IOSS.

📌 WSTO_EE

Sprzedaż internetowa towarów lub usług dla konsumentów z innych państw UE.

📌 EE

Usługi elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze dla konsumentów z UE.

Przykłady:

✔️ e-booki,

✔️ kursy online,

✔️ aplikacje,

✔️ abonamenty.

📌 TT_WNT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w procedurze trójstronnej.

📌 TT_D

Dostawa towarów w procedurze uproszczonej transakcji trójstronnej.

📌 MR_T

Procedura VAT marża dla biur podróży.

📌 MR_UZ

Procedura VAT marża dla towarów używanych, dzieł sztuki, antyków i przedmiotów kolekcjonerskich.

📌 B_SPV

Transfer bonu jednego przeznaczenia.

📌 B_SPV_DOSTAWA

Dostawa towarów lub usług związanych z bonem jednego przeznaczenia.

📌 MPP

Oznaczenie stosowane przy obowiązkowym mechanizmie podzielonej płatności.

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

🚨 NAJCZĘSTSZE BŁĘDY PRZEDSIĘBIORCÓW

❌ Brak podstawy zwolnienia z VAT na fakturze.

❌ Brak księgowania wyciągu z rachunku VAT.

Pamiętaj, że rachunek VAT jest odrębnym rachunkiem bankowym i również podlega księgowaniu.

Dotyczy to szczególnie podmiotów prowadzących pełne księgi rachunkowe.

❌ Brak oznaczenia kodów GTU.

Najczęściej pomijane:

✔️ GTU_12 – usługi księgowe, doradcze i marketingowe,

✔️ GTU_13 – usługi transportowe i spedycyjne,

✔️ GTU_06 – elektronika,

✔️ GTU_07 – części samochodowe,

✔️ GTU_05 – złom i odpady,

✔️ GTU_03 – oleje smarowe.

❌ Brak oznaczenia TP przy transakcjach z podmiotami powiązanymi.

❌ Brak oznaczenia MPP przy obowiązkowym split payment.

❌ Zapłata gotówką za fakturę przekraczającą 15 000 zł.

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

⚠️ CO MOŻE OZNACZAĆ DLA FIRMY BRAK PRAWIDŁOWYCH OZNACZEŃ?

➡️ konieczność korekty JPK_V7,

➡️ wezwanie z urzędu skarbowego,

➡️ dodatkowe czynności sprawdzające,

➡️ odpowiedzialność wynikającą z Kodeksu karnego skarbowego,

➡️ dodatkowe zobowiązania podatkowe,

➡️ ryzyko utraty kosztów podatkowych,

➡️ problemy podczas kontroli podatkowej.

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

✅ PODSUMOWANIE

Przed zaksięgowaniem lub wystawieniem faktury warto sprawdzić:

1️⃣ Czy wymagany jest kod GTU?

2️⃣ Czy występuje obowiązek MPP?

3️⃣ Czy faktura przekracza 15 000 zł?

4️⃣ Czy płatność została wykonana przelewem?

5️⃣ Czy wskazano podstawę zwolnienia z VAT?

6️⃣ Czy rachunek VAT został zaksięgowany?

7️⃣ Czy należy zastosować oznaczenie TP, MK, IMP lub inne oznaczenie JPK?

8️⃣ Czy sprzedaż nie podlega procedurze VAT marża?

📞 Masz wątpliwości dotyczące GTU, MPP, VAT marża, JPK_V7, KSeF lub rozliczeń podatkowych? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – pomożemy bezpiecznie prowadzić Twoją firmę i uniknąć kosztownych błędów.