Biuro Rachunkowe Anna Plichta

11/05/2026

📢‼️‼️„Twoje Księgowe NEWS”📢‼️‼️

‼️Roczne rozliczenie – czyli o co chodzi i kogo dotyczy?

Poza miesięcznym opłacaniem składki zdrowotnej i składaniu dokumentów rozliczeniowych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych płatnicy mają obowiązek dokonać rocznego rozliczenia tej daniny. Roczne rozliczenie polega na porównaniu składek zapłaconych w trakcie roku z ich ostateczną wysokością ustaloną na podstawie rocznego wyniku działalności (dochodu lub przychodu, w zależności od wybranej formy opodatkowania).

🚨Obowiązek ten spoczywa na przedsiębiorcach prowadzących działalność opodatkowaną:

według skali podatkowej,
podatkiem liniowym,
ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Termin na rozliczenie składki zdrowotnej

W zakresie rocznego rozliczenia składki zdrowotnej to, co jest istotne to fakt, że płatnicy nie składają oddzielnego formularza zawierającego roczne informacje. Wykazywane one są w dokumentach przekazywanych do ZUS za kwiecień – czyli do 20 maja danego roku.

W praktyce oznacza to, że rozliczenie składki zdrowotnej za 2025 rok płatnik powinien wykazać w deklaracji ZUS DRA lub w raporcie ZUS RCA składanym za kwiecień 2026 r. w terminie do 20 maja 2026 r.

‼️Uwaga: Deklaracja ZUS DRA składana w maju za kwiecień 2026 r. będzie obejmować zarówno rozliczenie miesięczne składki, jak i rozliczenie roczne za rok ubiegły.

🚨Ustalenie podstawy do rozliczenia rocznego

Podstawą składki zdrowotnej jest co do zasady dochód z działalności gospodarczej – z wyjątkiem podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, u nich bowiem podstawą jest przychód.

Dochodem z działalności jest natomiast różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania, pomniejszona o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne (o ile nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów).

Uwzględnieniu podlegają wszystkie przychody i koszty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, w tym m.in. różnice remanentowe, składki na ubezpieczenia społeczne czy też pozostałe przychody i koszty.

W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jak zostało już wcześniej wskazane, wysokość składki zdrowotnej zależy od przychodu podatnika. W tym przypadku – inaczej niż w przypadku skali czy podatku liniowego, gdzie wysokość składki jest zależna od, można by rzec, każdej złotówki dochodu – występują trzy progi przychodowe (do 60 tys. zł, od 60 tys. do 300 tys. zł oraz powyżej 300 tys. zł). W trakcie roku podatnicy opłacają składkę zdrowotną według osiąganych przychodów, jednak jeśli po zakończeniu roku okaże się, że ich przychody znajdują się w wyższym progu, wówczas może pojawić się konieczność dopłaty składki w rocznym rozliczeniu.

‼️Nadpłata lub niedopłata składki zdrowotnej

W przypadku niedopłaty składki zdrowotnej, która zostanie wykazana w rocznej deklaracji, płatnik ma obowiązek wpłacić do ZUS brakującą kwotę wraz ze składką za miesiąc, w którym wykazywane jest roczne rozliczenie – czyli za miesiąc kwiecień do 20 maja.

Z kolei w przypadku powstania nadpłaty przedsiębiorca może uzyskać zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej, składając wniosek o zwrot przez Platformę Usług Elektronicznych ZUS. Wniosek należy złożyć najpóźniej do 1 czerwca 2026 r., zaś ZUS ma czas na zwrot do 1 sierpnia 2026 r.

W przypadku braku wniosku o zwrot nadpłaty, zostanie ona rozliczona na koncie płatnika składek i zaliczona na poczet przyszłych zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

‼️Uwaga: W przypadku skorygowania w trakcie roku zeznania rocznego PIT (z uwagi na wysokość przychodów czy kosztów) należy pamiętać, że może to mieć wpływ na podstawę składki zdrowotnej za rok 2025. W takim przypadku może wystąpić konieczność skorygowania dokumentów rozliczeniowych z wykazaną roczną składką zdrowotną.

Podstawa prawna:

art. 79 i nast. ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2025 r., poz. 1461)

Innowacyjna platforma do komunikacji z klientami

30/04/2026

Zamykamy Excela.
Otwieramy prosecco.
Włączamy majówkę. 🌿✨

Bo po takim sezonie… należy się bardziej niż kiedykolwiek 💚

30/04/2026

Kiedy masz „tylko jedno szybkie pytanko” do księgowej… ale kalendarz pokazuje 29.04 😅📊

Priorytety: PIT > wszystko inne.
Odpowiedź księgowej: „wróć po majówce” 🫠

23/04/2026

Przekazywane kontrahentom wizualizacje PDF to nie puste faktury!

Wizualizacje PDF (z kodem QR i numerem KSeF faktury) wystawiane i przesyłane kontrahentom, nie mogą zostać uznane za tzw. puste faktury. Ministerstwo Finansów potwierdza, że jeśli faktura otrzymała numer KSeF, sprzedawca może dodatkowo przekazać nabywcy jej wizualizację (np. PDF lub wydruk), pod warunkiem opatrzenia jej kodem QR z numerem KSeF. Wizualizacja nie jest odrębną fakturą, lecz jedynie prezentacją danych z pliku XML przesłanego do KSeF.

Czytaj więcej na Prawo.pl:
https://www.prawo.pl/podatki/czy-przekazywane-kontrahentom-wizualizacje-pdf-to-puste-faktury,1543323.html

21/04/2026

Wejście w życie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur spowodowało liczne zmiany w polskim systemie podatkowym. Paradoksalnie niektóre z nich oznaczają stosowanie rozwiązań, z których wcześniej zrezygnowano.

Artykuł w komentarzu ⬇️

14/04/2026

Czy wiesz, że…

📅 14 kwietnia to Święto Chrztu Polski – wydarzenie, które zapoczątkowało rozwój państwa.

W biznesie też wszystko zaczyna się od decyzji 💡
Najważniejsza z nich?

👉 Jak prowadzisz swoje finanse.

Dobrze prowadzona księgowość to nie tylko obowiązek – to realne wsparcie w rozwoju firmy.

Masz pytania? Jesteśmy tu 👇
tel. 791 356 423
annaplichtabiurorachunkowe.com

09/04/2026

📢‼️‼️„Twoje Księgowe NEWS”📢‼️‼️

🚨30 kwietnia to termin nie tylko na PIT z działalności🚨

Przypominamy, że koniec kwietnia dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych oznacza nadchodzący termin na rozliczenia roczne z fiskusem.
Co ważne, nie tylko przedsiębiorcy czy osoby pracujące „na etacie” muszą pamiętać o konieczności złożenia zeznania, w którym wykażą określone dochody osiągnięte w poprzednim roku.

🚨PIT-37
To najczęściej stosowana deklaracja roczna osób fizycznych, które uzyskują dochody za pośrednictwem płatników z tytułu m.in. umowy o pracę, umowy zlecenie, umowy o dzieło czy też emerytur i rent. W ramach tej deklaracji podatnicy mogą skorzystać z wielu przysługujących im ulg, w tym ulgi na dzieci, ulgi na internet, czy odliczyć przekazane darowizny.

🚨PIT-36
Deklaracja ta dotyczy osób uzyskujących dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (skala podatkowa), które samodzielnie obliczają zaliczki na podatek dochodowy, bez pośrednictwa podmiotu będącego płatnikiem. Dotyczy przede wszystkim osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową czy osób osiągających dochody z zagranicy. Druk ten jest właściwy również w sytuacji wspólnego rozliczenia z małżonkiem, gdy jedno z małżonków prowadzi działalność gospodarczą czy w sytuacji osiągania dochodów jednocześnie z działalności gospodarczej i pracy na etacie – wówczas podatnik nie składa dwóch oddzielnych zeznań (PIT-37 i PIT-36), lecz wszystkie dochody rozlicza w deklaracji PIT-36.

🚨PIT-36L
Deklarację tą składają podatnicy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oraz działy specjalne produkcji rolnej, którzy korzystają z opodatkowania dochodów podatkiem liniowym. Również jest to formularz właściwy dla wspólników spółek cywilnych czy jawnych, jeśli wybrali oni opodatkowanie podatkiem liniowym.

🚨PIT-28
Zeznanie to jest przeznaczone dla osób rozliczających przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – w tym z działalności gospodarczej oraz z najmu prywatnego. Nie ma możliwości ujęcia w nim dochodów np. z pracy na etacie, dlatego w przypadku osiągania przychodów z różnych źródeł podatnicy będą zobowiązani do złożenia dwóch różnych deklaracji.

🚨PIT-38
Jest to deklaracja podatkowa dla osób fizycznych uzyskujących przychody z kapitałów pieniężnych (np. giełda, odpłatne zbycie udziałów lub akcji, zakup i sprzedaż kryptowalut). Szczególną uwagę należy zwrócić na fakt, że dochody wykazywane w tym zeznaniu podlegają opodatkowaniu podatkiem według stawki 19 proc. (i nie jest to tożsame z podatkiem liniowym).

🚨PIT-39
Deklaracja ta nie jest deklaracją składaną co roku (jak np. PIT-37 czy PIT-36), lecz jest przeznaczona dla osób, które sprzedały nieruchomość (dom, mieszkanie, działkę) lub prawo majątkowe (np. spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu) przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nastąpiło ich nabycie lub wybudowanie. Dochód z tego tytułu jest opodatkowany podatkiem w wysokości 19 proc. W deklaracji tej podatnicy wykazują przychody, koszty oraz dochód z tytułu takiego zbycia, mogą również skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej.

Warto pamiętać, że w sytuacji, gdy sprzedaż następuje po upływie wskazanych 5 lat, wówczas nie ma obowiązku składania zeznania.

🚨DSF-1
Chociaż nazwa ta nie kojarzy się z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, to jednak deklaracja ta jest z nim ściśle związana. Do jej złożenia zobowiązane są osoby fizyczne, których roczne dochody przekroczyły 1 000 000 zł. Wysokość daniny solidarnościowej (bo do niej odnosi się wskazana deklaracja) wynosi 4 proc. od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł dochodu.

📢‼️‼️Wszystkie powyższe deklaracje należy złożyć do 30 kwietnia 2026 r. (za rok 2025). Jednocześnie w tym samym terminie konieczne jest uiszczenie do urzędu skarbowego podatku wynikającego ze składanego zeznania (chyba, że podatnik może skorzystać z ulgi jak np. w przypadku sprzedaży nieruchomości i przeznaczenia przychodu ze sprzedaży na własny cel mieszkaniowy).📢‼️‼️

Podstawa prawna:
art. 30h, art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2025, poz. 163)
art. 21 ust. 2 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. Dz. U. z 2025 r., poz. 843)

źródło:

Innowacyjna platforma do komunikacji z klientami

01/04/2026

🚨 KOMUNIKAT – ZMIANY W ROZLICZENIACH OD DZIŚ 🚨

Drodzy Klienci,
informujemy, że od 1 kwietnia wchodzi w życie pilotażowy program Ministerstwa Finansów dotyczący automatyzacji kontroli dokumentów.

W związku z tym:

📌 Wszystkie faktury będą analizowane przez system AI pod kątem:
– poprawności księgowej
– poziomu stresu przedsiębiorcy 😐
– oraz… spójności energetycznej firmy ⚡

📌 W przypadku wykrycia „niskiej energii finansowej” możliwe jest:
👉 tymczasowe wstrzymanie kosztów
👉 lub przeliczenie podatku „na optymizm”

📌 Dodatkowo każda firma otrzyma miesięczny wskaźnik:
📊 „Humor podatkowy przedsiębiorcy”

Prosimy o zachowanie spokoju — system działa już od północy.

…

Brzmi poważnie?

Dobrze, już możecie przestać się stresować 😄

PRIMA APRILIS! 😂

U nas jedyny system to:
✔️ dobra księgowość
✔️ normalne zasady
✔️ i trochę poczucia humoru

Ale serio — dokumenty możecie wysyłać normalnie, bez reinkarnacji 😄

31/03/2026

📊 Masz firmę? Zostaw księgowość nam – Ty zajmij się rozwojem biznesu!

Prowadzenie działalności to codzienne wyzwania, decyzje i… papierologia.
Nie trać czasu na przepisy i rozliczenia – my zajmiemy się tym za Ciebie 👇

✅ Księgowość dla spółek i JDG
✅ Rozliczenia podatkowe
✅ Pomoc przy zakładaniu działalności
✅ Stałe wsparcie i łatwy kontakt

Z nami masz pewność, że wszystko jest dopięte na ostatni guzik ✔️
Bez stresu, bez błędów, bez niespodzianek.

📩 Napisz do nas w wiadomości prywatnej lub skontaktuj się już dziś!
tel. 791 356 423

PS. Twoja spokojna księgowość zaczyna się tutaj.

13/03/2026

💡 Czy wiesz, że wiele firm przepłaca podatki?

Powód jest prosty – przedsiębiorcy często nie korzystają z dostępnych rozwiązań podatkowych.

Przykłady:

✔ nieodliczone koszty firmowe
✔ źle dobrana forma opodatkowania
✔ brak optymalizacji podatkowej

Dlatego warto regularnie konsultować się z księgowym.

Dobra księgowość to nie koszt – to oszczędność dla Twojej firmy.

Masz pytanie dotyczące podatków lub prowadzenia firmy?
📩 Napisz do nas – chętnie pomożemy.

10/03/2026

📊 Prowadzisz firmę i zastanawiasz się, czy Twoje podatki są dobrze rozliczane?

Wielu przedsiębiorców trafia do biura rachunkowego dopiero wtedy, gdy pojawiają się problemy.

A można temu łatwo zapobiec.

Profesjonalna księgowość to nie tylko rozliczenia – to także:
✔ kontrola kosztów i podatków
✔ bezpieczeństwo dokumentów
✔ spokojna głowa przedsiębiorcy

Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja firma jest dobrze rozliczana – zapraszamy do kontaktu.

📩 Napisz do nas wiadomość lub zadzwoń 791 356 423– odpowiemy na Twoje pytania.