APN Consulting sp. z o o - Biuro Rachunkowe Katowice

05/03/2025

Ulga termomodernizacyjna

Właściciele domków jednorodzinnych mogą znacząco skorzystać na nowej uldze. W jej zakres wchodzi ocieplanie domków, jak również wymiana kotłów na paliwa stałe. Ma to zachęcić do likwidacji elementów odpowiedzialnych za smog. Umożliwienie docieplenia domów większej liczbie osób ma spowodować ograniczenie zanieczyszczeń w atmosferze, jak również przynieść korzyści mieszkańcom domów. Ma być ciepło, taniej i ekologicznie.

Limit wynosi maksymalnie 53 000 zł. Rozliczenie z małżonkiem przewiduje możliwość skorzystania ze wskazanego limitu przez każdego z partnerów.

28/02/2025

Ulga - rozliczenie wspólne rozliczenie z małżonkiem

Mechanizm wspólnego rozliczenia z małżonkiem pozwala – w pewnym skrócie –
podzielić uzyskiwane dochody na dwie osoby i w ten sposób je „uśrednić”.
W praktyce przynosi to efekty, jeśli jeden z małżonków przekracza swoimi dochodami
120.000 zł (czyli wchodzi tzw. drugi próg – opodatkowania nadwyżki ponad 120.000 zł
w stawce 32%) – a drugi małżonek uzyskuje dochody poniżej 120.000 zł.

24/02/2025

Ulga na dziecko/dzieci
Ulga ta co do zasady przysługuje, jeżeli jesteś rodzicem/opiekunem prawnym i
sprawujesz pieczę nad małoletnim dzieckiem lub utrzymujesz pełnoletnie dziecko do
25 roku życia, które uczy się i nie uzyskało dochodów lub jego dochody z umowy o
pracę, zlecenia, praktyk absolwenckich czy stażu uczniowskiego nie przekroczyły
określonej kwoty (12 krotność renty socjalnej obowiązującej w grudniu roku
podatkowego – w 2024 r. kwota ta wynosiła 21.371,52 zł).
Kwotę ulgi na dziecko/dziecko odliczasz od podatku – zatem jest to stosunkowo
efektywna ulga.
Ulga przysługuje w wysokości:
− na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112,04 zł),
− na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112,04 zł),
− na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2.000,04 zł),
− na czwarte i każde kolejne dziecko – 225 zł (rocznie 2.700 zł).
Jeżeli masz trójkę dzieci, przysługuje Ci: 1.112,04 zł na pierwsze dziecko, 1.112,04 zł na
drugie dziecko, 2.000,04 zł na trzecie dziecko - czyli łącznie 4 224,12 zł rocznie.
Jeśli masz jedno dziecko – ulga przysługuje tylko, jeśli twoje dochody (i małżonka)
nie przekraczają określonej kwoty.
Jeśli nie jesteś w związku małżeńskim i nie wychowujesz samotnie dziecka – Twoje
dochody nie mogą przekroczyć 56.000 zł rocznie.
Jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko - Twoje dochody nie mogą
przekroczyć 112.000 zł rocznie.
Jeśli jesteś w związku małżeńskim – twoje dochody i małżonka nie mogą przekroczyć
łącznie 112.000 zł rocznie. Ten limit dotyczy także sytuacji, kiedy małżonek prowadzi
działalność opodatkowaną np. podatkiem liniowym (uwzględniamy też dochód z jdg).

20/02/2025

Przy podatku liniowym możesz korzystać z następujących ulg:
− ulgi na działalność badawczo-rozwojową
− ulgi IP BOX
− ulgi na powrót
− ulgi termomodernizacyjnej
− ulgi dla rodzin 4+
− ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
− ulgi na prototyp
− ulgi na robotyzację
− ulgi na ekspansję/ rozwój
− ulgi na konsolidację
− ulgi na nabycie terminala płatniczego
− odliczenia na rzecz działalności sportowej, kulturalnej, wspierającej szkolnictwo
wyższe i naukę
− odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
− ulgi dla pracujących seniorów
− odliczenia określonych darowizn (maksymalnie 6% dochodu).

17/02/2025

Główne cechy podatku liniowego w punktach
− Twój podatek wynosi 19% dochodu – od pierwszej złotówki (nie przysługuje tu
kwota wolna)
− Nie ma limitu kwotowego dla podatku liniowego czy jego stawki (możesz
osiągać 100 milionów przychodu i 5 milionów dochodu, prowadzić pełne księgi
(księgi rachunkowe dla swojej działalności) i dalej stosować podatek liniowy
(choć od nadwyżki dochodu powyżej 1.000.000 zł zostanie także doliczona
danina solidarnościowa – 4%).
− Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu (od pierwszej złotówki – kwota wolna
nie ma zastosowania do składki zdrowotnej).
− Nie skorzystasz m.in. z ulgi na dziecko
− Masz dostęp do niektórych ulg podatkowych

APN Consulting Aleksandra Krupińska - Licencjonowane Biuro Rachunkowe

15/02/2025

Zryczałtowany podatek dochodowy – tzw. ryczałt – to wciąż jedna z najciekawszych
form opodatkowania.
W dużej mierze opiera się na tym, że opodatkowaniu polega przychód (czyli w dużym
uproszczeniu to co wyfakturowałeś/sprzedałeś) – bez pomniejszania o koszty. W
zamian za to ryczałt oferuje niższe stawki podatku.
Mimo braku uwzględniania kosztów – przychód możesz pomniejszyć o zapłacone
składki na ubezpieczenia społeczne oraz składkę zdrowotną (do określonej kwoty).
Możesz także skorzystać z niektórych ulg.

Przy podatku zryczałtowanym możesz korzystać z następujących ulg:
− ulgi termomodernizacyjnej
− ulgi na powrót
− ulgi na internet
− ulgi dla pracujących seniorów
− ulgi dla rodzin 4+
− ulgi na zabytki
− ulgi na nabycie terminala płatniczego
− odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
− odliczenia określonych darowizn (maksymalnie 6% dochodu).

13/02/2025

Główne cechy skali podatkowej najłatwiej opisać w punktach
− Kwota wolna od podatku: 30.000 zł. Do tej kwoty dochodu nie płacisz żadnego
podatku,
− Powyżej kwoty wolnej podatek wynosi 12%, aż do osiągniecia 120.000 zł
dochodu,
− Dochód powyżej 120.000 zł (nadwyżka ponad 120.000 zł) opodatkowana jest w
stawce 32%
− Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu (od pierwszej złotówki – kwota wolna
nie ma zastosowania do składki zdrowotnej). W 2025 r. na moment publikacji
nie przewidziano istotnych zmian w obciążeniu składką zdrowotną.
− Masz dostęp do wszystkich ulg i preferencji podatkowych – w szczególności
możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy przykładowo ulgi na dzieci.
− Jeżeli dodatkowo oprócz działalności gospodarczej uzyskujesz inne dochody
opodatkowane według skali podatkowej – te dochody łączą się.

APN Consulting Aleksandra Krupińska - Licencjonowane Biuro Rachunkowe

02/02/2025

01/02/2025

Główne cechy skali podatkowej najłatwiej opisać w punktach
− Kwota wolna od podatku: 30.000 zł. Do tej kwoty dochodu nie płacisz żadnego
podatku,
− Powyżej kwoty wolnej podatek wynosi 12%, aż do osiągniecia 120.000 zł
dochodu,
− Dochód powyżej 120.000 zł (nadwyżka ponad 120.000 zł) opodatkowana jest w
stawce 32%
− Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu (od pierwszej złotówki – kwota wolna
nie ma zastosowania do składki zdrowotnej). W 2025 r. na moment publikacji
nie przewidziano istotnych zmian w obciążeniu składką zdrowotną.
− Masz dostęp do wszystkich ulg i preferencji podatkowych – w szczególności
możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy przykładowo ulgi na dzieci.
− Jeżeli dodatkowo oprócz działalności gospodarczej uzyskujesz inne dochody
opodatkowane według skali podatkowej – te dochody łączą się.