JL Kancelaria Rachunkowo-Finansowa sp. z oo

25/03/2025

Cześć wszystkim! 🌟

Księgowość to nie tylko liczby! To także sztuka opowiadania historii o finansach firmy. Każda cyfra ma swoje znaczenie i wpływa na przyszłość każdego biznesu.

Mała porada: regularne przeglądanie swoich wydatków może pomóc w lepszym zarządzaniu budżetem. Może warto spróbować?

Jakie są Wasze doświadczenia z finansami? Chętnie posłucham!

10/12/2024

Zmiana minimalnego wynagrodzenia ⁉️

Od stycznia 2025r. minimalna znów indzie w górę. Była to niezaplanowana i zrobiona na ostatnią chwilę zmiana dokonana przez rząd we wrześniu tego roku. Wynikło to z korekty prognozy inflacji na przyszły rok.
Po sylwestrze pracownikom przysługiwać będzie kwota 4666zł brutto. Jednak by się dowiedzieć ile ostatecznie trafi na konto pracownika należy odjąć od tego składki ZUS i PIT.

Do teraz na rękę, czyli netto, pracownicy na najniższej otrzymywali 3261,53 zł. Od nowego roku będzie to 3510,92 zł, co daje nam 249,39 zł różnicy !

W przypadku umowy zlecenia ze stawką godzinową obowiązywać będzie 30,50 zł, nie jak dotychczas 28,10 zł.

02/12/2024

Ozdoby świąteczne w firmie- co i jak? 🎀🎁

Wielu przedsiębiorców, przez zbliżające się święta, chce zapewnić świąteczny sympatyczny klimat wśród odwiedzających ich kontrahentów. Co wiąże się z świątecznymi wydatkami na zakup ozdób. Jednak co się z tym wiąże? 🎄🎊

Wydatki te ściśle związane są z zakupem choinki, łańcuchów, bombek i innych ozdób, które jeśli spełniają wymogi art. 22 ust 1
Wydatki poniesione na zakup choinki, łańcuchów, bombek oraz innych ozdób mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, o ile spełniają wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o PDOF.
Zgodnie z jego treścią za koszt podatkowy uznaje się wydatki, które zostały poniesione w celu:
● osiągnięcia przychodów
● zachowania przychodów
● zabezpieczenia źródła przychodów

Świąteczne zakupy z pewnością przyczynią się do wzrostu przychodów przedsiębiorcy w sposób bierny. 📈

20/11/2024

Wakacje składkowe 🔆

Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy będą mogli składać wnioski o zwolnienie ze składek ZUS za wybrany miesiąc.
Przedsiębiorca będzie mógł wystąpić z wnioskiem i uzyskać zwolnienie z opłacenia składek na:
● własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe,
● własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
● Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

W czasie wakacji składkowych przedsiębiorca będzie musiał opłacić składkę zdrowotną. Zatem te osoby, które opłacają tylko składkę zdrowotną - np. takie które pracują na umowę o pracę a działalność gospodarcza jest ich drugim źródłem dochodów - nie skorzystają z wakacji składkowych.

Jeśli chcecie skorzystać z wakacji składkowych w tym roku, macie jeszcze czas do końca listopada złożyć wniosek za grudzień 2024❕

12/11/2024

PIT kasowy 💲

Opublikowano ustawę wprowadzającą PIT kasowy na zasadzie dobrowolności od 1 stycznia 2025 r. Będą mogli go wybrać przedsiębiorcy prowadzący samodzielnie działalność gospodarczą, których:
● przychody w roku bezpośrednio poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 1 milion zł (utrata prawa kasowego PIT w związki z przekroczeniem limitu, nastąpi dopiero od początku następnego roku podatkowego),
● w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą nie prowadzi ksiąg rachunkowych,
● złoży naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20 lutego roku podatkowego. Dokonany wybór dotyczy również lat następnych, do momentu rezygnacji.

Zastosowana może być wyłącznie do przychodów, które:
● wynikają z transakcji między podatnikiem a przedsiębiorcą,
● są udokumentowane fakturami
● nie ma ona zastosowania do przychodu z odpłatnego zbycia środków trwałych.

Po więcej informacji zapraszamy do nas!

14/10/2024

Kryptowaluty a podatek dochodowy - co z nimi zrobić? 🤔💲

Kryptowaluty są coraz bardziej popularniejszym sposobem na inwestowanie środków pieniężnych. Są one normalnym środkiem płatniczym, ale występującym jedynie w formie wirtualnej. Zakup i sprzedaż krypto w Polsce jest zgodne z prawem, ale nie jest neutralne podatkowo o czym trzeba pamiętać!

Wysokość podatku wynosi 19 proc. osiągniętego dochodu z tym, że:

● dochód nie podlega pomniejszeniu o ulgi ani odliczenia,
● od dochodu osiągniętego w trakcie roku nie ma obowiązku odprowadzania zaliczek,
● rozliczenie następuje w rocznym zeznaniu,
● podatek podlega wpłacie do 30. kwietnia roku następującego po roku, w którym podatnik osiągnął dochód ze sprzedaży kryptowalut.

Nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów m. in.:

● kosztów finansowania zakupu walut wirtualnych (np. kredytów, pożyczek itd.),
● wydatków na zakup sprzętu przeznaczonego do kopania kryptowalut,
● wydatków ponoszonych na energię elektryczną w związku z wykorzystywaniem sprzętu do kopania kryptowalut,
● wydatków związanych z zamianą waluty wirtualnej na inną kryptowalutę.

07/10/2024

Wydatki na psychoterapię w kosztach firmy. Co na to fiskus?

Prowadzenie własnej firmy wiąże się z dużym obciążeniem psychicznym związanym ze stresem i różnego rodzaju napięciami emocjonalnymi. Często żeby poradzić sobie z takim obciążeniem, przedsiębiorcy decydują się na wizyty u psychoterapeutów, które, jak wiadomo, nie należą do tanich. W takiej sytuacji może pojawić się pytanie – czy wydatki na wizyty u lekarzy specjalistów w tej dziedzinie można zaliczyć do firmowych kosztów uzyskania przychodów? Czy urząd nie zakwestionuje takich wydatków?

O interpretację do fiskusa zwrócił się jeden z ratowników by rozwiać swoje wątpliwości. Podatnik wskazał, że prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą jako ratownik medyczny w zespole ratownictwa medycznego. Praca, którą wykonuje obarczona jest ryzykiem wysokiego poziomu stresu, wypalenia zawodowego oraz chorób psychicznych.

Podatnik w związku z tym podjął decyzję o rozpoczęciu sesji u psychoterapeuty, które miały mu pomóc rozładować stres i napięcia emocjonalne związane z wykonywaną pracą. Podkreślił, że chroniąc swoje zdrowie psychiczne jest w stanie pracować regularnie, co przekłada się na przychody z działalności gospodarczej. W związku z tym podatnik zastanawiał się, czy wydatki na te sesje może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej. Jego zdaniem tak, ponieważ – jak zostało już wskazane – terapia służy osiągnięciu, zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodu, a tym samym wydatek ten spełnia definicję kosztów z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Fiskus analizuje…..

Organ uznał stanowisko podatnika za prawidłowe. Uzasadnił, że wydatki na odbywane sesje nie zostały wymienione w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów w ustawie o PIT. Z opisu sprawy przedstawionego przez podatnika wynika, że ponoszone wydatki mają związek z prowadzoną działalnością, ponieważ są ponoszone w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Regularne sesje u psychoterapeuty zapobiegają m. in. wypaleniu zawodowemu oraz chorobom, dzięki czemu podatnik unika nieobecności w pracy, tym samym osiąga przychody oraz zachowuje i zabezpiecza ich źródło, jakim jest prowadzona działalność gospodarcza.

❗Podsumowując, poniesione wydatki mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej.❗

To niewątpliwie korzystna dla podatników wykładnia. Rozszerza ona bowiem możliwe do poniesienia wydatki, które mogą zostać zaliczone do kosztów działalności. Trzeba jednak pamiętać, że każdy przypadek jest inny i wymaga indywidualnego podejścia. Jednak takie stanowisko fiskusa daje nadzieję, że korzystnych interpretacji będzie coraz więcej.

̨biorca

30/09/2024

Darowizny dla ofiar powodzi z zerową stawką VAT 😱

W związku z powodziami na północy można już stosować zerową stawkę VAT na darowizny dla ofiar powodzi - rozporządzenie w tej sprawie obowiązuje od 18 września, ale z możliwością stosowania go do darowizn towarów i nieodpłatnych usług przekazanych począwszy od 12 września do 31 grudnia 2024 r. Stawka 0 proc. będzie stosowana do darowizn wszelkiego rodzaju towarów lub usług niezbędnych do wsparcia poszkodowanych.

Stawka 0 proc. VAT dotyczy darowizn wszelkiego rodzaju towarów, np. żywności, koców, śpiworów, ubrań, ale też nieodpłatnych usług, takich jak zakwaterowanie czy wynajem agregatów prądotwórczych, które mogą się okazać niezbędne do złagodzenia skutków kataklizmu.

26/09/2024

Ulgi podatkowe dla poszkodowanych w powodzi 🛠️😞

W związku z tymi dramatycznymi wydarzeniami w naszym kraju podatnicy mogą wnioskować o:

→rozłożenie na raty należności podatkowych (wniosek RAT-Z),
→umorzenie zaległości podatkowej (wniosek UZ-M),
→odroczenie terminu zapłaty należności podatkowych (wniosek TER-Z).
We wniosku należy opisać swoją sytuację i uzasadnić potrzebę otrzymania ulgi.

Z wnioskiem mogą wystąpić zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorcy. Wnioski można również złożyć bez wychodzenia z domu poprzez stronę biznes.gov.pl lub przez konto w e-Urzędzie Skarbowym.

Ministerstwo Finansów zwraca uwagę, że kluczowe jest wykazanie we wniosku „ważnego interesu podatnika" lub „interesu publicznego". Nie istnieje jednak katalog sytuacji lub zdarzeń, które warunkowałyby bezwzględne udzielenie ulgi. Dopiero po przeanalizowaniu całości materiału naczelnik urzędu zobowiązany jest stwierdzić czy istnieją przesłanki uzasadniające udzielenie ulgi.

23/09/2024

Podatki w firmie jak to ugryźć 🍽️

Mikrorachunek podatkowy to indywidualny rachunek podatkowy, który służy podatnikom i pracodawcom–płatnikom do wpłat podatków i opłat do urzędu skarbowego przy jego użyciu.

Indywidualny rachunek podatkowy służy do wpłat podatków i opłat:

CIT – podatek dochodowy od osób prawnych,
PIT – podatek dochodowy od osób fizycznych (z wyłączeniem karty podatkowej),
VAT – podatek od towarów i usług (z wyłączeniem VAT w imporcie),
I wiele innych.

Jak można sprawdzić numer mikrorachunku podatkowego?

Mikrorachunek podatkowy można otrzymać w dowolnym urzędzie skarbowym lub sprawdzić korzystając z generatora: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego

Należy podać:

- PESEL, jeśli osoba fizyczna:
nie prowadzi działalności gospodarczej,
nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT,

- NIP, w przypadku:
prowadzenia działalności gospodarczej lub podatnika VAT,
płatnika podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i/lub zdrowotne.

Wskazówka: Wygenerowanie i prowadzenie mikrorachunku nie wiąże się z żadnymi kosztami. Generator działa 24/7. Numer mikrorachunku zawsze będzie taki sam, nawet jeśli dojdzie do zmiany adresu zamieszkania, właściwości urzędu skarbowego czy nazwiska.

Wskazówka: Jeśli zapomnimy numer mikrorachunku, zawsze możemy go wygenerować ponownie.

Generator służy do sprawdzenia indywidualnego rachunku podatkowego (mikrorachunku podatkowego), na który wpłacisz podatki i opłaty: CIT, PIT, VAT, PSD, KOP, POG, GHD, DSF, ALK, CUK, DRA, WRO.

16/09/2024

Wpłaty na PFRON - dla kogo obowiązkowe? 💁‍♂️

Pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany (z ustawowymi zastrzeżeniami) dokonywać miesięcznych wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65 proc. przeciętnego wynagrodzenia.

Z wpłat zwolnieni są pracodawcy, u których wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi co najmniej 6 proc.

Do liczby pracowników, nie wlicza się osób niebędących osobami niepełnosprawnymi zatrudnionych:

na podstawie umowy o pracę w celu przygotowania zawodowego,
przebywających na urlopie rodzicielskim,
przebywających na urlopach wychowawczych,
nieświadczących pracy w związku z odbywaniem służby wojskowej albo służby zastępczej,
nieświadczących pracy w związku z uzyskaniem świadczenia rehabilitacyjnego,
przebywających na urlopach bezpłatnych, których obowiązek udzielenia określają ustawy.

Uwaga: Wysokość wpłat określa się w oparciu o wysokość przeciętnego wynagrodzenia oznaczającego przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w poprzednim kwartale od pierwszego dnia następnego miesiąca po ogłoszeniu przez prezesa GUS w formie komunikatu.

Wskazówka: Za okres 1 września 2024 r. – 30 listopada 2024 r. przyjmuje się kwotę 8.038,41 zł.

Ważne: Wpłaty na PFRON nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

̨biorca

09/09/2024

Wakacje składkowe ZUS ⁉️

Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy będą mogli składać wnioski o zwolnienie ze składek ZUS za wybrany miesiąc. Przedsiębiorca będzie mógł wystąpić z wnioskiem i uzyskać zwolnienie z opłacenia składek na:

własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe,
własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

W czasie wakacji składkowych przedsiębiorca będzie musiał opłacić składkę zdrowotną. ✔️

Zwolnienie jest możliwe pod pewnymi warunkami!

❗Ważne ❗Przedsiębiorcy mogą raz w roku za wybrany miesiąc skorzystać z ulgi, niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego (PIT, ryczałt, karta podatkowa). Wakacje składkowe dotyczą tylko składek samego przedsiębiorcy, nie może on uzyskać zwolnienia ze składek, które opłaca za pracowników, współpracowników i zleceniobiorców.

Jak można złożyć wniosek?

Przedsiębiorca lub jego pełnomocnik będzie mógł złożyć wniosek elektronicznie na Platformie Usług Elektronicznych PUE/eZUS - wyłącznie z konta płatnika. Od 1 listopada 2024 r. zostanie udostępniony wniosek RWS.

❗Uwaga ❗ Jeśli chcemy uzyskać wakacje składkowe za grudzień 2024 r., wniosek należy złożyć w listopadzie 2024 r.

Ważne: O zwolnienie z opłacania składek mogą ubiegać się również wspólnicy spółek cywilnych.

💫 Po bardziej szczegółowe wyjaśnienia zapraszamy do nas na omówienie! 💫