BELCA belastingadvies & accountancy

03/02/2026

Op 30 januari 2026 hebben D66, VVD en CDA het Coalitieakkoord bekendgemaakt. Hierin zijn natuurlijk ook een heleboel fiscale maatregelen opgenomen. Wat is er de komende jaren te verwachten op fiscaal gebied vanuit de coalitiepartijen?

Fiscale maatregelen Coalitieakkoord
In het Coalitieakkoord 2026 is het volgende opgenomen:

-Hypotheekrenteaftrek eigen woning blijft bestaan.
-Tarief in de vennootschapsbelasting (VPB) wordt niet verhoogd.
-Om een fiscaal stabiel investeringsklimaat te behouden komt er een uitbreiding van de WBSO voor de ontwikkeling van Artificial Intelligence (AI) en technologie, blijft de innovatiebox in de VPB behouden, worden de EIA, MIA en Vamil samengevoegd.
-Kredieten voor mkb, zoals de BKMB, blijven in stand.
-Bedrijfsopvolgingsregelingen zoals de doorschuifregeling in de inkomstenbelasting (IB) en de bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet blijven bestaan en niet versoberd.
-Ter financiering van de flink hogere defensie-uitgaven komt er een vrijheidsbijdrage voor burgers en ondernemingen. De bijdrage voor de burgers zal gaan lopen via de inkomstenbelasting. De tabelcorrectiefactor wordt namelijk beperkt toegepast in de inkomstenbelasting in 2027 en 2028. De bijdrage voor de ondernemingen wordt geheven via de Aof-premie. Dit zal in overleg met ondernemersorganisaties gaan.
-Afschaffing aftrek specifieke zorgkosten per 2028.
-Box 3 van de IB wordt op termijn doorontwikkeld naar een vermogenswinstsystematiek. Dat is een belangrijke wijziging vanuit de vermogensaanwassystematiek die in principe vanaf 2028 gaat gelden.
-Aanpak van de schijnzelfstandigheid door invoering deel van de conceptwet VBAR plus aanvulling met de Zelfstandigenwet.
-De overdrachtsbelasting voor particuliere investeerders in woningen gaat van 8% naar 7%.
-Elektrisch rijden blijft fiscaal aantrekkelijk, het gebruik van deelauto's, fiets en ov moet ook fiscaal gestimuleerd blijven.
-Verlenging van verlaging brandstofaccijns (benzine) ook in 2027. Maar de fiscale prikkels voor fossiele brandstoffen moeten wel worden afgebouwd.
-Er komt een onderzoek naar toekomstige hervorming naar oppervlakte of omvang binnen de motorrijtuigenbelasting.
-Rekeningrijden lijkt van de baan.
-Afschaffen laag BTW-tarief sierteelt, gaat dus van 9% naar 21%.
-Maximum pensioengevend loon blijft vanaf 2027 € 137.800 tot en met 2032.
-CO2-heffing wordt afgeschaft, sowieso moeten de elektriciteitskosten lager worden.
-Er komt per 2030 een suikertaks voor producenten.
-Inzet op Europese vliegtaks in plaats van nationale tickettaks.
-Aanpak van regeldruk wordt doorgezet, er moeten ieder jaar minstens 500 regels verdwijnen.
-Stapsgewijze vereenvoudigingen in het fiscale, sociale zekerheids- en toeslagenstelsel doorvoeren, en verder werken aan meer eenvoud in de uitvoering.
-Stimuleren duurzaam en verantwoord ondernemen, er komt een nieuwe rechtsvorm: de rentmeestervennootschap. Voor deze ondernemers moeten de administratieve lasten flink verminderd worden.
-Oprichting van nationale investeringsinstelling om Nederlandse kapitaalmarkt de versterken en voor ons verdienvermogen op lange termijn.

26/12/2025

26/08/2025

Wat zijn de plannen voor Prinsjesdag 2025?

Op 16 september a.s. is het weer Prinsjesdag. Op deze dag worden de (fiscale) plannen voor volgend jaar en soms voor de jaren erna bekendgemaakt. Het kabinet heeft eerder al aangegeven dat er dan 8 wetsvoorstellen aankomen waaronder het Belastingplan 2026. Wat valt er allemaal te verwachten op Prinsjesdag 2025?

De val van het kabinet heeft geen duidelijke gevolgen voor het belastingpakket van 2026 dat officieel op Prinsjesdag wordt bekendgemaakt. Demissionair staatssecretaris Van Oostenbruggen van Financiën heeft aangegeven dat ondanks de demissionaire status van het kabinet, de aanpassingen in het fiscale stelsel noodzakelijk zijn. Het kabinet is daarom van plan om 8 wetsvoorstellen in te dienen die veelal per 1 januari 2026 moeten ingaan. Het wetsvoorstel Belastingplan 2026 is daarvan de belangrijkste.

Maatregelen uit het Belastingplan 2026
In het wetsvoorstel Belastingplan 2026 zijn de volgende maatregelen opgenomen die voor een onderneming/ondernemer een rol kunnen gaan spelen:

Box 3 van de inkomstenbelasting (IB): verlagen heffingsvrije vermogen naar € 51.396 (in 2025 nog € 57.684) en verhoging van forfait overige bezittingen naar 7,78% (2025: 5,88%)
Werkgevers die hun werknemers nog een fossiele auto ter beschikking stellen krijgen vanaf 2027 te maken met een pseudo-eindheffing van 52% (artikel)
Verruimen/verduidelijken fietsregeling loonbelasting: voor ‘zakelijke’ fietsen die over het algemeen niet thuis worden gestald geldt straks geen bijtelling meer
Verlengen aangiftetermijn erfbelasting in de Successiewet en aanpassing van het ingangstijdstip voor belastingrente erfbelasting in de AWR
Aanpassing fictie in de SW: geen schenking als deze plaatsvindt binnen 180 dagen voor overlijden
Beperkt toepassen van de tabelcorrectiefactor
Compensatie van zorgpremies via tarief eerste en tweede schijf in de IB
Verhoging belastingvermindering energiebelasting naar € 529,10
Reparatie van de Successiewet naar aanleiding van het arrest Hoge Raad over de breukdelengemeenschap en andere maatregelen.
Aanpassing Successiewet naar aanleiding van een arrest van de Hoge Raad over biologisch kind.
Autonome vergroening BPM
Emissievrije motorrijtuigen 2026: verhoging tariefkorting van 25% naar 30%
Beëindiging kwarttarieven in de motorrijtuigenbelasting per 2028
Structureel maken van de RVU-drempelvrijstelling: verhoging van de drempelvrijstelling in de RVU­-heffing per 2026 en de regeling wordt voor drie jaar verlengd
Onzakelijk handelende gelieerde partijen uitsluiten van toepassing leegwaarderatio
Aanpassing Wet verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken
Verlaging BPM bijzondere personenauto's (alleen vaste voet € 667)
Verlaging BPM motorfietsen (alleen vaste voet € 200)
Stapsgewijs afschaffen heffingsplafond belasting op leidingwater
Hervorming afvalstoffenbelasting
Generieke tariefsverhoging afvalstoffenbelasting in combinatie met aanscherping CO2-heffing voor afvalverbrandingsinstallaties
Aanscherping CO2-heffing industrie
Wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen
In het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2026 is onder andere het volgende opgenomen:

Technische fiscale knelpunten Wet toekomst pensioenen
Herstel technische fout aftoppingsgrens lijfrenten
Herstel technische omissie in box 2 van de IB
Technische aanpassing van de minimumkapitaalregel in de VPB
Verlengen overgangsrecht pensioenopbouw voor 18-20 jarigen
Beëindiging teruggaveregeling voor bedrijfsparken Wet Vrachtwagenheffing
Verdere wetsvoorstellen belastingpakket Prinsjesdag
In de verdere wetsvoorstellen zijn de volgende maatregelen te vinden:

Behoud van het verlaagde BTW-tarief van 9% op cultuur, media en sport.
Wet stroomlijning fiscaal inzagerecht: artikel 66a AWR wordt aangepast zodat belastingplichtigen hun fiscale dossier kunnen inzien op een manier die uitvoerbaar is voor de Belastingdienst.
Tweede wijziging Wet minimumbelasting 2024: deze wet moet de aanvullende OESO-richtsnoeren implementeren en brengt enkele technische verbeteringen aan in de bestaande wetgeving.
Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling (DAC9): deze wet moet de administratieve lasten voor multinationals verlagen door centrale informatieaangifte mogelijk te maken.
Differentiatie vliegbelasting naar afstand: Deze maatregel moet per 2027 ingaan, maar moet worden voorbereid vanaf 2026.
Aanpassing Wet milieubeheer (CBAM)

28/02/2025

7471 volgers, 39.4K likes, 537 reacties

19/02/2025

In de discussie over het arbeidsongeschiktheidsstelsel worden de belangen van een belangrijke groep vergeten: de zzp'ers. Dat stelt Cosmas Blaauw in dit opiniestuk. 'Door zzp’ers terug in loondienst te dwingen, neemt stress-gerelateerde uitval juist toe.'

01/01/2025

Gelukkig, gezond en gezellig Nieuwjaar ✨️💖

19/11/2024

Belastingplan 2025 goedgekeurd,
BTW-verhogingen gaan niet door!
De Tweede Kamer heeft het Belastingplan 2025 goedgekeurd. De BTW-verhogingen voor sportbeoefening, kranten, boeken en de cultuursector die in het Belastingplan waren opgenomen gaan echter niet door. De BTW-verhoging voor hotels blijft wel in stand. Verder gaat de afschaffing van de giftenaftrek in de VPB ook weer niet door.

De belastingplannen voor 2025 die het kabinet op Prinsjesdag heeft aangekondigd hebben met de instemming van de Tweede Kamer de eerste horde in het parlement genomen. In het Belastingplan 2025 is onder meer opgenomen dat er een lagere eerste schijf voor de inkomstenbelasting (IB) komt, het toptarief in box 2 naar 31% wordt verlaagd en de 30%-regeling voor expats per 1 januari 2027 wordt versoberd naar een 27%-regeling. Na het akkoord van de Tweede Kamer is het nu aan de Eerste Kamer om zich over het Belastingplan 2025 te buigen. De stemming over de plannen in de Senaat staat vooralsnog gepland voor 17 december, waarna de belastingtarieven voor 2025 definitief zijn.

Alternatief zoeken voor BTW-verhoging
In het Belastingplan 2025 zijn ook BTW-verhogingen voor sportbeoefening, kranten, boeken, de cultuursector en hotels van 9% naar 21% opgenomen. Maar hiertegen was veel weerstand in de maatschappij en de politiek. De Tweede (en Eerste) Kamer dreigde daarom het Belastingplan 2025 niet goed te keuren. Minister Heinen van Financiën en de coalitiepartijen hebben nu beloofd een alternatief te gaan zoeken voor de voorgenomen BTW-verhogingen voor cultuur, sport en media. Volgend voorjaar vindt daarover een debat plaats. Heinen gaat zich inspannen om de BTW-verhoging voor cultuur en sport in de voorjaarsnota, een update van de begroting voor 2025, te vervangen door een alternatief dat kan rekenen op een meerderheid in de Tweede Kamer. Het gaat dan om een bedrag van € 1,2 miljard waarvoor een andere oplossing (bezuiniging) moet komen. De BTW-verhoging voor hotels gaat wel door..

Giftenaftrek in de VPB blijft
Verder komt het kabinet de SGP en de ChristenUnie tegemoet voor wat betreft de eenverdieners en de giftenaftrek. Huishoudens met een een- of bijna-alleenverdiener gaan erop vooruit omdat zij ruimer gebruik kunnen maken van de algemene heffingskorting in de IB dan het kabinet eerder voorstelde. Daarnaast verdwijnt de giftenaftrek in de VPB (wederom net zoals vorig jaar) niet en gaat ook de maximumaftrek voor particulieren omhoog van € 250.000 per jaar naar € 1,5 miljoen.

22/05/2024

Fiscale afspraken uit het hoofdlijnenakkoord
16 mei 2024

De partijen PVV, VVD, NSC en BBB zijn na heel veel maanden vergaderen tot een hoofdlijnenakkoord voor de jaren 2024-2028 gekomen. Een van de fiscale afspraken, waarover de partijen tot overeenstemming zijn gekomen, is dat er een lastenverlichting komt voor middeninkomens. Ook gaat het 'hoge' box 2-tarief omlaag van 33% naar 31% en volgt er een tariefsverlaging voor de heffing van box 3.

Na een heleboel dagen van vergaderen is er een regeerakkoord tot stand gekomen. Het hoofdlijnenakkoord , dat de titel ‘Hoop, lef en trots' draagt, is niet op alle punten even concreet. Vooral op economisch vlak ontbreken er nog veel details over de plannen van de nieuwe coalitie. Die zullen later worden ingevuld. Hieronder zijn de fiscale lastenverlichtingen en lastenverzwaringen te vinden.

De fiscale lastenverlichtingen
De volgende lastenverlichtingen zijn in het hoofdlijnenakkoord opgenomen:

Lastenverlichting voor middeninkomens: verlaging tarief inkomstenbelasting (IB) en introductie van een derde belastingschijf in de IB.
Mkb-winstvrijstelling (artikel) blijft 12,7%: in Voorjaarsnota 2024 was opgenomen dat de vrijstelling zou worden verlaagd van 12,7% naar 12,03%, dit besluit wordt echter teruggedraaid.
Hoge box 2-tarief in de IB wordt 31%, verhoging naar 33% wordt teruggedraaid.
Er komt een tariefsverlaging in box 3 van de IB, hiervoor wordt structureel € 100 miljoen beschikbaar gesteld.
De verhoging van de energiebelasting met 22,4% in 2025 en 2,7% in 2030 wordt teruggedraaid.
De accijnsverlaging op brandstoffen (het kwartje van Kok) wordt met een jaar verlengd tot 2026.
Inkoop eigen aandelen: de afschaffing van de inkoopfaciliteit voor de dividendbelasting per 2025 wordt teruggedraaid.
De renteaftrekbeperking (infographic) voor de vennootschapsbelasting (VPB) gaat van 20% naar 25%.
Verlaging van de energiebelasting: het tarief in de 1e en 2e schijf aardgas wordt per 2025 verlaagd met 2,8 cent per m3, oplopend naar 4,8 cent per m3 in 2030.
De fiscale lastenverzwaringen
Voor al het 'zoet' moeten natuurlijk ook minder 'populaire' maatregelen worden genomen. De volgende lastenverzwaringen komen eraan:

Afschaffen salderingsregeling voor kleinverbuikers per 1 januari 2027. Eerder werd het wetsvoorstel voor de afbouw nog verworpen door de Eerste Kamer.
Afschaffen verlaagd BTW-tarief voor logies per 2026. Tarief gaat dan dus naar 21%
Invoering circulaire plasticheffing per 2028.
Afschaffing verlaagd BTW-tarief culturele goederen en diensten per 2026. Het tarief gaat dan dus van 9% naar 21%.
Verhoging kansspelbelasting naar 37,8% (nu nog 30,5%).
Afbouwen van fiscale regelingen en aanpakken onbedoelde fiscale constructies.
Beperking giftenaftrek in de IB en VPB.
Vliegbelasting differentiatie naar afstand: hoe langer de vlucht, hoe meer belasting moet worden betaald.
Nationaal Groeifonds uitfaseren: rondes 1 tot en met 3 worden nog nagekomen, rondes 4 en 5 vervallen.
In het hoofdlijnenakkoord staat ook dat er niet wordt getornd aan de hypotheekrenteaftrek, het eigenwoningforfait gelijk blijft en dat er geen wijziging van de fiscale positie van de eigen woning zal plaatsvinden. De verduurzaming van het wagenpark blijft gestimuleerd maar de elektrische autorijder gaat wel eerlijker bijdragen. Dit moet de opbrengsten op de lange termijn houdbaar houden.

23/04/2024

Voorlopige inhoud Belastingplan 2025 bekendgemaakt:
18 april 2024
Door staatssecretaris Van Rij van Financiën is de voorlopige inhoud van het Pakket Belastingplan 2025 bekendgemaakt. Het pakket Belastingplan 2025 bestaat uit 7 wetsvoorstellen waarvan het Belastingplan 2025 en de Overige Fiscale Maatregelen 2025 de belangrijkste maatregelen voor een onderneming bevatten.

Staatssecretaris Van Rij geeft in de derde Fiscale Beleids- en Uitvoeringsagenda aan dat er vanwege de demissionaire status van het kabinet dit jaar is gekozen voor een voorbereiding van een minder omvangrijk belastingpakket. Het pakket Belastingplan zoals nu voorzien door het kabinet bevat voorlopig 7 wetsvoorstellen. Op Prinsjesdag komen in principe de definitieve plannen naar buiten.

Maatregelen uit het Belastingplan 2025
In het wetsvoorstel Belastingplan 2025 zijn de volgende maatregelen opgenomen die voor een onderneming/ondernemer een rol kunnen gaan spelen:

Indexatie verhogingen startpunt toptarief box 1 Wet IB;
Verlaging aangrijpingspunt toptarief inkomstenbelasting;
Stapsgewijs verlagen van de mkb-winstvrijstelling (artikel) naar 12,03% per 1 januari 2025; nu is dit percentage nog 13,31%.
Eindheffing bestelauto (artikel) corrigeren voor inflatie over de afgelopen jaren;
Hardheidsclausule ter voorkoming van dubbeltellingen excessief lenen bij bv's;
Herziening BTW-aftrek op onroerende investeringsdiensten;
Aanpassing regelgeving MIA en Vamil (V&A) conform regelgeving EIA: RVO-verklaring voor aangemelde investeringen waartegen bezwaar en beroep open staat;
Wijzigingen in Invorderingswet en Pensioenwet naar aanleiding van twee arresten van het Hof van Justitie EU, 16 november 2023 over de internationale waardeoverdracht van pensioen;
Terugdraaien doorwerking verhoging wettelijk minimumloon op de arbeidskorting.
Samenloop tussen de verliesverrekeningsmaatregel in de VPB en de kwijtscheldingswinstvrijstelling (V&A);
Fiscale oplossing voor de eenverdienersproblematiek door herinvoering van de overdraagbare algemene heffingskorting voor een beperkte groep per 2028;
Verduidelijking liquidatieverliesregeling (artikel);
Verhoging belastingvermindering energiebelasting in 2024 met 4 eurocent met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2024 n.a.v. amendement Omtzigt;
Verduidelijking niet-aftrekbaarheid huurderslasten voor de onzelfstandige werkruimte in een als ondernemingsvermogen geëtiketteerde woning;
Anti-fragmentatiemaatregel earningsstrippingmaatregel voor vastgoedlichamen;
Generiek verhogen tarief in de 3e, 4e en 5e schijf van de energiebelasting op aardgas met 22,4% per 2025 en 2,7% extra per 2030.
Overige Fiscale Maatregelen 2025
In het wetsvoorstel Overige Fiscale Maatregelen 2025 zijn onder andere de volgende maatregelen te vinden:

Aanpassing van de onderworpenheidstoetsen in de Wet VPB;
Aanpassing facultatieve inhoudingsvrijstelling art. 4 lid 1 Wet dividendbelasting 1965;
Aanpassing Wet IB om afspraken over het heffingsrecht van de thuiswerkdagen in wijzigingsprotocol op Belastingverdrag Nederland-Duitsland te kunnen effectueren.

27/02/2024

Aandachtspunten checken aangifte inkomstenbelasting 2023

Vanaf 1 maart a.s. is de vooringevulde aangifte inkomstenbelasting (IB) over 2023 te checken en waar nodig aan te passen en aan te vullen. Misschien valt er met de tips en het artikel hieronder nog wat belasting te besparen.

De vooringevulde gegevens van de aangifte IB 2023 moeten natuurlijk goed gecontroleerd worden, een foutje door de fiscus is immers zo gemaakt. Maar dan blijven er altijd nog een heleboel posten over die zelf ingevuld moeten worden zoals de aftrekposten voor de zorgkosten en giften en/of de gegevens die de fiscus niet kan weten. Zo weet de Belastingdienst bijvoorbeeld niet of er van familie geld is geleend voor een huis en hoeveel rente er is betaald. Is hier sprake van, vergeet dan niet om deze in te vullen onder ‘hypotheken en andere schulden’ in de aangifte. Anders wordt renteaftrek misgelopen.

Fiscaal partner kan fiscaal voordeel opleveren
Met een fiscaal partner is er soms veel belasting te besparen als een aantal posten slim verdeeld worden tussen beide. Het verkeerd verdelen tussen partners is namelijk de meest gemaakte fout. Kies er daarom voor om samen de aangifte IB in te gaan vullen. In het scherm ‘verdelen’ is het gemakkelijk uitproberen hoe er samen zo min mogelijk belasting hoeft te worden betaald. Vooral bij de verdeling van het vermogen valt nog vaak wat te halen met verdelen. Vaak daalt de belasting over het vermogen als het gelijkmatig(er) over beiden wordt verdeeld. Hier lieten een hoop Nederlanders veel belastingvoordeel liggen in de afgelopen jaren. Een 50-50 verdeling levert niet altijd het meeste belastingvoordeel op. Ook met de eigen woning is het steeds vaker oppassen. De kans is groot dat eenzelfde jarenlange verdeling van die post nu ineens meer geld gaat kosten. Probeer het qua verdeling dus altijd even uit!

Indienen uiterlijk op 1 mei 2024
De aangifte IB over 2023 moet uiterlijk op 1 mei 2024 binnen zijn bij de Belastingdienst. Gebeurt het inzenden van de aangifte IB vóór 1 apri 2024, dan belooft de fiscus dat er in ieder geval uiterlijk 1 juli 2024 bericht van de Belastingdienst wordt ontvangen. Uitstel aanvragen voor de aangifte moet overigens uiterlijk 30 april.

10/01/2024

ZZP'ers, eenmanszaken en VOF's..

We behandelen tien veelgemaakte fiscale fouten door ZZP'ers. Lees snel verder om te zien welke dit zijn en hoe je ze kunt voorkomen.