What are the opening hours?

Monday 09:00 - 18:00 Tuesday 09:00 - 18:00 Wednesday 09:00 - 18:00 Thursday 09:00 - 18:00 Friday 09:00 - 18:00

Asia Business Centre Malaysia 亚企理财中心

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Asia Business Centre Malaysia 亚企理财中心

Tax & Financial Consulting Services Asian economy is estimated to grow at 5.4% in the year 2018, outpace that of the world economy of 3.4%.

ESTABLISHMENT OF ASIA BUSINESS CENTRE

Asia emerges as an economic powerhouse in the world, which currently contributes to more than one third of the world GDP and 50% of the world GDP growth. It is projected that Asia’s share in global GDP will be more than 50% by the year 2050. Asia will continue to be the engine of global economic growth for this century. With 4.6 billion population, Asia regio

n represents the world’s largest market for goods and services. Abundant of opportunities waiting to be seized by Malaysian businesses. To facilitate Malaysian businesses to capitalise on these golden opportunities, the Asia Business Centre has been established.

《亚企理财中心》的源起

亚洲已崛起成为世界经济的强国。目前，亚洲贡献全球生产总值的三份之一和50%经济成长。预计亚洲经济在2018年将成长5.4%，超越世界经济成长的3.4%。根据预测，到2050年，亚洲经济将佔全球经济的50%。
未来，亚洲将继续成为带动世界经济成长的火车头。46亿的人口让亚洲成为世界商品与服务最大的市场，这也为大马商家带来无限商机。为了协助商家充份善用这黄金机会，因而催生了《亚企理财中心》。

09/08/2026

*** 网上促销出口享奖掖 ***

政府在2026财政预算案拨款6,000万令吉予大马外贸促进局（MATRADE），以鼓励更多中小企业参与更多推广出口的活动。每家公司可申请的开拓市场辅助金（Market Development Grant, MDG）款额顶限为30万令吉。

** 开拓市场辅助金 **

参与每场出口展会可享有的辅助金如下:

1. 在马来西亚举行的国际贸易展览会或展销会 5,000令吉

2. 在海外举行的国际贸易展览会或展销会2万5,000令吉

3. 在马来西亚的虚拟国际贸易展览会5,000令吉

4. 海外虚拟国际贸易展览会2万5,000令吉

此外, 2026财案也宣布大马商业融资担保有限公司 (Syarikat Jaminan Pembiayaan Perniagaan, SJPP) 已准备为出口导向型中型企业 (Mid-Tier Companies) 的融资提供高达70%的担保，包括那些拓展新市场的企业，担保总额最高可达50亿令吉。

** 参加贸易网站 **

随着网上行销日益普遍, 很多商家除了设立自己的网站以促销自己的产品和服务, 也参与贸易网站与虚拟贸易展。

参加贸易网站（Trade portal）的以下开销可以享有促进出口双重扣税（Double Deduction for Promotion of Exports)。参与任何贸易网站必须由大马外贸促进局（MATRADE）核实。

1. 更新贸易网站会员费。值得注意的是贸易网站首次注册费或一次性的会员费不能享有扣税。

2. 广告费用，包括横幅或按钮广告（banner or button advertisement），付费链接或赞助专区（sponsored links or sections）。

3. 开发网站的咨询费用。

4. 开发网站的费用如网页、创意设计或排列（creative design or layout）。

5. 网络服务的费用如注册网址（domain name registration），电邮账户注册、网页寄存服务（web hosting services）、伺服器（server）租金、网站邮箱建立与寄存。

6. 网络行销服务费用如电邮行销、搜索引擎呈交 (search engine submission)。

7. 付给服务提供商维持网站的常年维持费用，包括寄存收费、电邮地址、电邮服务等等。

** 虚拟贸易展 **

参加虚拟贸易展（virtual trade show）所作出的以下开销可享有促进出口开销双重扣税。但虚拟展不包括参与实体交易会或贸易或工业展。

1. 设置虚拟展摊位,例如:网页设置与布局（page setting & layout）、产品目录、影像扫描（image scanning）、产品3D展示（product 3D display）、多媒体动画（multimedia animation）和范本创意设计（creative design for templates）。

2. 虚拟贸易展广告费用如横幅或按钮式广告和付费链接。

3. 与虚拟贸易展相关的促销资料如宣传册子与小册子。

4. 虚拟会议或远途会议设备费用。

5. 虚拟摊位或虚拟贸易展的线上贸易询问费用。

6. 与参与虚拟贸易展直接相关的费用。

** 在海外注册专利、商标或产品授权 **

在海外注册专利、商标或产品授权（patents, trademarks or product licensing）所作出的开销能享有促进出口双重扣税。

1. 注册费用

2. 其他直接与在海外注册专利、商标或产品授权有关的费用，如：印花税、律师费与咨询费等等。

个案分享

TH Bagus公司参加Alimama 贸易网站以向海外客户促销其产品。在2025年，它在更新会员费、广告横幅、开发网站咨询费用、网页创意设计、注册网址、网页寄存服务和常年维修费，一共花费了10万令吉。在获得大马外贸促进局（MATRADE）核实后，针对这10万令吉的合规开销，TH Bagus公司可享有促进出口双重扣税。

** 善用税务奖掖 **

促进出口开销双重扣税奖掖的范围非常广, 过去我们谈过了以下的各种开销, 为了方便读者参考, 我们重新列下。商家应该检视自己的公司, 是否符合条件申索促进出口开销双重扣税奖掖, 以避免“走宝”。

1. 出国洽谈或订立合约的开销

2. 参加受大马对外贸易发展局批准的海外交易会、商展或工业展的开销

3. 参加在本地举办的国际交易会（international trade fairs）的开销

4. 在任何国外媒体作出的广告费用

5. 为了向海外潜在客户提供样品所作出的开销

6. 提供海外人士关于产品或农产品的技术资讯所作出的开销

7. 为了拥有出口品质的产品,支付于本地供应商的包装设计专业服务费用

8. 准备海外投标文件所作出的直接开销

9. 与进行出口市场研究或获取出口市场资讯直接相关的开销

10. 在海外维持行销办公室的开销

11. 维持海外仓库的开销

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

《亚企理财中心》专为客户提供：税务规划、申请税务奖掖与辅助金、处理税务审查与调查、自愿申报漏税、家族财富与企业传承规划、企业与财务咨询服务 (016-662 0546)
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#网上促销出口享奖掖

26/07/2026

*** 海外行销办公室获奖掖 ***

BiN公司是一家制造商，产品出口至海外。BiN公司委任一家海外分销商，PastBest公司为其促销与售卖产品。PastBest公司聘请员工为BiN公司的产品促销。针对PastBest公司所聘雇促销员工的薪金与其他相关的费用，BiN公司不能享有扣税，因为这些人士不是BiN公司的员工。如果这些员工是BiN公司在海外促销办公室的员工，那其薪金则BiN公司可享有双重扣税。

** 促进出口奖掖 **

我们每次在出席一些客户的《销售与行销策略会议》时, 常感觉到开拓海外市场并不是一件容易的事。不只要面对市场竞争，语言沟通障碍，还要花一大笔费用。一些商家为了促进出口，在海外成立行销办公室。有者为了让商品更快抵达顾客的手中以缩短供应链时间，也在海外租借仓库，这些都须耗费不少。政府也因此提供商家促进出口双重扣税 (Double deduction for promotion of export)，多加鼓励与支持商家。

在我国, 从事制造业、贸易和农业活动的居民公司 (Resident company), 如BiN有限公司,可享有促进出口开销扣税。促进出口开销的主要原则，是为了寻求出口机会或创造或增加对产品的出口需求。条件是这些产品必须是在大马制造、生产、组装、加工、包装、分级或分类的货物或农产品。一般上, 一家在大马行使其控制与管理权 (management & control) 的公司，即是大马居民公司。

** 海外行销办公室 **

居民公司在海外维持行销办公室的以下开销可享有双重扣税：

1. 办公室租金。

2. 办公室的维修费用。

3. 办公室员工的薪金。这些员工必须是由大马公司直接聘雇，以到海外促销其产品。

4. 由海外办公室员工为促销产品而产生的出差费用：

i. 来回机票，只限经济舱

ii. 海外当地交通费

iii. 酒店住宿，最高每天300令吉

iv. 生活津贴 (sustenance)，每天150令吉

** 海外仓库 **

居民公司维持海外仓库的以下开销可享有双重扣税。仓库的定义为一间位于海外，为了储存尚未被分销或出售于海外的产品的建筑物，但不包括液体储存容器 (vessel or container for storage of liquid) 与流动资产 (mobile asset)。

1. 仓库租金

2. 仓库的维修费用

3. 仓库员工的薪金

4. 其他维持仓库的直接费用

个案 (1)

Gtronics公司是一间大马公司。它专注于制造电子零件与出口其大部分产品。为了加强促销与让其产品能更快送到顾客手中以满足顾客的要求，Gtronics公司在荷兰租下一间仓库来储存其电子零件, 其电子零件被销售至整个欧盟。Gtronics公司维持荷兰仓库的开销可享有双重扣税。

个案 (2)

101公司制造脂肪酸，也出口至海外。为了维持其产品的品质以满足其顾客的要求，101公司在海外租借了一个流动储存糟 (mobile storage tank) 来储存其脂肪酸。101公司不能享有双重扣税因为流动储存糟不符合仓库的定义。

** 税务规划 **

我们希望《合法节税模式》可让商家合法减少付税。它包含4大策略：（1）增加可扣税开销；（2）申索税务奖掖；（3）提高辅助金与低息贷款申索与（4）降低税务审查罚款。而促进出口税务奖掖则是税务奖掖重要的一环。

出席客户的《销售与行销策略会议》，让我们更了解商家所面对的挑战。除了可以向有关当局反映实情，也能为我们的客户在税务规划上，极大化税务奖掖的申索，进而减少税务负担，提高投资回酬！

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

《亚企理财中心》专为客户提供：税务规划、申请税务奖掖与辅助金、处理税务审查与调查、自愿申报漏税、家族财富与企业传承规划、企业与财务咨询服务 (016-662 0546)
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#海外行销办公室获奖掖

12/07/2026

*** 出口产品包装设计奖掖 ***

老板们问有没有方法可以合法节税，减少付税？以下是我们的《合法节税模式》，供商家参考如何合法减少付税。它包含4大策略：（1）增加可扣税开销；（2）申索税务奖掖；（3）提高辅助金与低息贷款申索与（4）降低税务审查罚款。这期我们谈谈策略（2）申索税务奖掖。为了鼓励商家积极出口，政府提供特别多促进出口税务奖掖。

** 促进出口奖掖 **

马来西亚制造商品在全球竞争中面临重大挑战，其中一个关键因素是缺乏有吸引力的包装设计, 因而无法获得国际市场份额。在当今拥挤的零售市场中，包装往往超越产品的功能，成为传达品牌身份和质量认知的关键工具。然而，国内许多制造商优先考虑成本削减，而非包装美学，这使他们相比重视设计的国际竞争对手处于劣势。

随着电子商务和社交媒体的兴起，视觉上引人注目的包装变得更为重要。为增强全球竞争力，马来西亚制造商必须投资于设计卓越、采用可持续材料的包装，并认识到有吸引力的包装是战略投资而非成本，能够推动品牌差异化和市场成功。为了鼓励国内商家加强产品包装设计，政府为包装设计专业服务费用提供促进出口开销双重扣税 (Double deduction for promotion of exports)。

** 包装设计费用 **

为了拥有出口品质的产品 (Product of export quality)，支付于本地供应商的包装设计专业服务费用可享有促进出口双重扣税。这包括：

1. 包装概念与标签费用
2. 准备样板（prototype）的费用
3. 商标设计费用
4. 品牌名字设计费用
5. 图形表面设计（surface graphic design）费用
6. 结构或弹性设计（structure or flexible design）费用
7. 拍照与扫描费用
8. 分色、彩色打样(colour proofing)，影印板制作(plate making)费用
9. 样品打印与模切(die-cut)的制作费用
10. 盒子或容器（塑胶、铁和玻璃）样本的制作费用
11. 获取条码（stripe code）的费用

** 节税又省钱 **

Chocolate 公司是一家本地制造巧克力的商家。为了打入欧盟市场，特地聘请了本地著名的Reka设计公司为其巧克力产品设计包装 (付费15万令吉)、标签、标志与品牌 (付费27万令吉)。Reka设计公司也为Chocolate公司的样品拍照与印刷 (5万令吉)，特制塑胶盒子样本 (2万5千令吉) 与取得条码 (5千令吉)。Chocolate 公司付于Reka设计公司50万令吉的专业咨询费用可享有双重扣税。请参阅图表。假设 Chocolate 公司的有效税率为24%，该公司可节税24万令吉（50万 x 2 x 24%）。因此, Chocolate 公司实际促进出口开销只是26万令吉 (50万 - 24万)。

** 投标于商品供应 **

此外, 为了将商品或农产品供应于海外潜在客户, 而准备投标文件 (Tender documents) 所作出的以下的直接开销, 可享有促进出口双重扣税。但这不包括公司平时所制造、生产或供应的同等性质和同等规格的商品或农产品。

1. 为购买投标文件所作出的开销如投标费用、运费与保险费用。

2. 与投标文件一起呈交，根据投标规格 (tender specification) 所准备的样品开销，包括原料与劳力成本。

3. 传递投标文件与样品于海外目地的的开销，包括运费、邮费、保险费用、递交投标文件费用，样品包装与通关费。

** 新产品投标享奖掖 **

Fishco 公司在2015年成立，是一家生产冷冻鲶鱼，销售于本地市场的制造商。在2020年，Fishco 公司决定出口冷冻鲶鱼，在准备于海外潜在客户的投标文件作出一些开销。Fishco 公司所花费在准备海外投标文件的开销不能享有双重扣税，因为 Fishco 公司将出口的产品 (冷冻鲶鱼) 与该公司已在生产的 (冷冻鲶鱼) 并无不同。

之后, 在2023年，Fishco 公司生产了一种新产品，那就是将被出口的罐装江鱼仔。为此，Fishco 公司为呈交于海外客户的投标文件作出一些开销。Fishco 公司花费于新产品 (罐装江鱼仔) 的海外投标费用可享有促进出口双重扣税，因为新产品 (罐装江鱼仔) 与该公司原有生产的产品 (冷冻鲶鱼) 有所不同。

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

《亚企理财中心》专为客户提供：税务规划、申请税务奖掖与辅助金、处理税务审查与调查、自愿申报漏税、家族财富与企业传承规划、企业与财务咨询服务 (016-662 0546)
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#出口产品包装设计奖掖

29/06/2026

*** 提供出口样品享有奖掖 ***

商家们都说马来西亚市场小，只有3千400万人口，生意要做大，就得靠出口。这也符合政府的政策，给予商家税务奖掖与辅助金，以开拓海外市场，增加出口，赚取外汇，也可以协助维持国家的经常财项处于盈余的状况，以避免双赤。另一方面, 这也让中小企业证明其实力，在产品与服务方面能与其他国家竞争。

之前, 我们谈过政府发放开拓市场辅助金, 各种促进出口的开销也可享有双重扣税。这包括在国内外参加受批准的国际交易会与工商业展的各项开销，和出国洽谈或订立合约的开销。这期，我们继续为大家讲解以下享有双重扣税的促进出口开销 (Double deduction for promotion of exports)。

i. 宣传与广告

1. 在任何国外媒体作出的广告费用,例如：电视、网络、电台、报章、商业或一般杂志、商业指南或目录。在税收局发出的《1/2013 公众条例:促进出口扣税》中指出媒体的定义不包括在广告牌与车辆上所做出的宣传与广告。

2. 为了在国外派发,在国内或国外印刷的宣传册子 (brochure) 和小册子 (pamphlets)。

ii. 提供样品

为了向海外潜在客户提供样品（sample），而在国内准备的样品所作出的开销。这些开销包括原料成本、报关与通关费用、运费、邮费、保险、包装、在目地的国家所缴的进口税与其他税务。条件是不能向潜在客户收取样本的费用。

iii. 提供产品技术资讯

为了促销公司的产品或农产品，而提供海外人士关于产品或农产品的技术资讯 (Technical information) 所作出的开销，包括：

1. 为了制定技术文件所作出的开销包括原料成本、劳力与咨询费用。在这一方面,本地公司可能会雇佣非税务居民 (Tax non-resident) 为此技术文件提供咨询。因此, 值得注意的是, 如果这咨询是在大马进行,向非税务居民所缴付的咨询费用须缴付预扣税 (Withholding tax)。

2. 运输技术文件的费用。

值得注意的是，提供给已向公司购买产品或农产品的客户的技术文件的费用，则不能享有双重扣税。

iv. 出口市场研究与资讯

与进行出口市场研究 (Export market research) 或获取出口市场资讯 (Export market information) 直接相关的开销可享有双重扣税:

1. 关于出口市场，聘雇市场行销顾问以在海外进行产品市场研究 (Product market research) 与产品试用 (Product testing) 所作出的开销。如果有关市场行销顾问是非税务居民，而其服务又在大马提供，此费用须缴付预扣税。

2. 购买潜在客户的财务与状况报告的费用。

3. 购买海外产品样本, 带回国内研究与改装，以便为出口研发新产品的费用。

4. 购买现有出口市场行销资讯的费用，如市场调查报告、制造商目录、进口商目录与数据刊物。

以上的费用不包括机票、住宿与生活津贴。

** 实例分享 **

Wawasan公司是一家小型机器制造商。为了推广自家的产品至海外，Wawasan公司花了40万令吉，聘请了一家市场开发研究公司为它研究欧盟市场，以鉴定目标国家。Wawasan公司也参加了在柏林举行的工业展以展示其机器。参展、机票与住宿 (已受限制) 为35万令吉。回来后，一名在荷兰的潜在客户要求Wawasan公司提供产品样本与技术资讯，Wawasan公司花了20万令吉。为了洽谈与订立合约，Wawasan公司派代表去荷兰多次，机票、住宿与生活津贴（已受限制）花费了5万令吉。最终，成功签下了为数2千万的合约。Wawasan公司所花费的100万令吉的促进出口开销可享有促进出口双重扣税。请参阅图表。假设Wawasan公司的有效税率为24%，该公司可节税48万令吉（100万 x 2 x 24%）。因此, Wawasan公司实际促进出口开销只是52万令吉 (100万 - 48万)。

** 善用税务奖掖 **

善用税务奖掖与辅助金、增加双重扣税开销、极大化可扣税开销，都可以协助降低企业老板们的公司须缴的税务，这才是合法节税的良方！其中,促进出囗开销双重扣税奖掖的范围非常广泛,我们在为新客户进行《企业税务体检》（Corporate Tax Medical Check-up）时，常发现很多符合条件的出囗商家, 却没有申索促进出囗开销双重扣税奖掖，实为可惜。

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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#提供出口样品享有奖掖

14/06/2026

*** 参展开销享有双重扣税？***

Chili 有限公司是一家大马居民公司，从事辣椒酱的制造业务。该公司为寻求机会和开拓马来西亚制造的辣椒酱的国外市场, 而作出促进出口开销。该公司符合资格, 其寻求机会和开拓辣椒酱市场的促进出口开销，可享有双重扣税 (double tax deduction)。

** 促进出口开销 **

在我国, 从事制造业、贸易和农业活动的居民公司 (Resident company), 如Chili有限公司, 可享有促进出口开销扣税。促进出口开销主要和原则上是为了寻求出口机会或创造或增加对产品的出口需求。条件是这些产品必须是在大马制造、生产、组装、加工、包装、分级或分类的货物或农产品。一般上, 一家在大马行使其控制与管理权 (management & control) 的公司就是大马居民公司。

** 在海外参展 **

参加受大马对外贸易发展局 (MATRADE) 批准的海外交易会（trade fairs）、商展（trade exhibitions）或工业展 (industrial exhibitions) 的开销，可享有促进出口开销双重扣税。这些可享有双重扣税的开销包括：

1. 公司的代表出国参加受外贸局批准的海外交易会、商展或工业展的开销包括：

i. 公司代表出国的来回机票费用，只限经济舱。

ii. 在国外的交通费。

iii. 旅店住宿与生活津贴 (sustenance)：

a. 旅店住宿 - 每天最高300令吉

b. 津贴 - 每天最高150令吉

2. 为了参与受外贸局批准的海外交易会、商展或工业展所提供的展销品开销。这些开销是直接关于将展销品从大马送去目地的与运返我国所涉及的运输费, 包括包装、保险、货运、报关与通关费用，但不包括在我国国内的运输费用。

** 各项开销双重扣税 **

3. 聘雇人员看顾展销单位费用，包括展销单位助理、翻译员、接线员与保安人员等等。

4. 参与交易会、商展或工业展所支付的公用事业费，如水、电、煤气费等等。

5. 展销单位租金、设计与建筑费用、专业展示布局服务、家私与配装租金、展销会后拆除摊位的费用，不包括任何永久结构的费用。

6. 宣传与广告费、在交易会、商展或工业展所派发的促销赠品费用，如徽章、胶袋、书签等等。

7. 在交易会、商展或工业展进行时期所花费的通讯费用，如邮费、电话、电邮、传真等等。

** 在本地参展 **

参加在本地举办的国际交易会（international trade fairs）的开销也可享有促进出口开销双重扣税，条件如下：

1. 此国际交易会须由国际贸工部批准；

2. 参与的商家须由国际贸工部批准；

3. 享有双重扣税的开销符合在《1967年所得税法令》第33条款下可享有扣税的参加交易会所作出的开销，但不包括展览品。

** 实际开销减半 **

让我们看看一个例子。BerDua 器材制造商在柏林参加了由外贸局批准的交易会。该公司在展销单位租金花了30万令吉、宣传与广告费2万令吉、翻译员费用1万令吉、通讯费5千令吉、经济舱与住宿（假设已受限）2万令吉。BerDua公司整个交易会开销为35万5千令吉，可享有双重扣税。假设BerDua公司的有效税率为24%，该公司可以节税85,200令吉（355,000 x 24%）。扣除税务奖掖，BerDua公司在交易会的实际开销只是184,600令吉[355,000 – (355,000 x 2 x 24%)] 而已。

作者：拿督蔡兆源

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#参展开销享有双重扣税

31/05/2026

*** 出国谈生意开销双重扣税？***

俄罗斯入侵烏克兰战事未息，美国与以色列侵略伊朗引发的战事又起, 霍尔木兹海峡的关闭, 造成了多国面对能源危机, 全球经济陷入困境。在全球战火的阴霾笼罩下, 我国的企业依然没有坐以待毙, 积极拓展海外生意, 以促进出口。令人欣慰的是我国今年4月出口大幅飙升，录得超过三年来最快增长，主要受电子与电气产品出口以及主要市场强劲需求带动。根据投资、贸易及工业部（MITI）数据，4月出口总额达到1,827亿令吉的历史新高，较2025年同期增长36.9%。按月比较，出口则增长了23%。

** 开拓市场辅助金 **

政府在2026财政预算案拨款6,000万令吉予大马外贸促进局（MATRADE），以鼓励更多中小企业参与更多推广出口的活动。每家公司可申请的开拓市场辅助金（Market Development Grant, MDG）款额顶限为30万令吉。参与每场出口展会可享有的辅助金如下:

1. 在马来西亚举行的国际贸易展览会或展销会 5,000令吉

2. 在海外举行的国际贸易展览会或展销会2万5,000令吉

3. 在马来西亚的虚拟国际贸易展览会5,000令吉

4. 海外虚拟国际贸易展览会2万5,000令吉

此外, 2026财案也宣布大马商业融资担保有限公司 (Syarikat Jaminan Pembiayaan Perniagaan,SJPP) 已准备为出口导向型中型企业 (Mid-Tier Companies) 的融资提供高达70%的担保，包括那些拓展新市场的企业，担保总额最高可达50亿令吉。

** 洽谈或订立合约 **

为了促销产品或农产品，公司派遣公司代表出国洽谈或订立合约（negotiating or concluding contract）的开销可享有促进出口开销双重扣税 (Double Deduction for Promotion of Exports)。这些可享有双重扣税的开销包括：

1. 公司代表出国的来回机票费用，只限经济舱。

2. 在国外的交通费。

3. 旅店住宿与生活津贴(sustenance)：
i. 旅店住宿 - 每天最高300令吉
ii. 生活津贴 - 每天最高150令吉

值得注意的是，根据税收局《1/2013公众条例: 促进出口开销扣税》(Deduction for Promotion of Exports)，享有双重扣税的开销只限于公司代表与国外客户直接洽谈或订立合约的费用。与公司海外代理或分销商 (agents or distributors) 洽谈如何合作扩展海外市场的会议或讨论会的开销则不能享有双重扣税。如果公司代表与海外代理或分销商洽谈或订立买卖合约，相关促进出口开销可享有双重扣税吗？

** 节税降低成本 **

从过去我们为客户申索促进出口开销双重扣税的经验，只要注意一些小细节，商家便能依税法享有这项税务奖掖。接下来，我们看看一个个案。Berseme公司是一家家具制造商，它的市场包括国内与国外。为了扩大其海外市场，Berseme公司在2025估税年在海外与国外客户洽谈及签署了公司新产品的订单合约。该公司在促销出口中作出了以下的开销 (1) 经济舱机票2人13,000令吉, (2) 住宿费用7,500令吉, (3) 生活津贴3,000令吉。请参阅图表。

Berseme公司的促进出口开销为23，500令吉，享有双重扣税后，其总扣税额增至41，000令吉。如果Berseme公司的公司税率是24%，它可节税9，840令吉（41，000 x 24%）。Berseme公司的实际促进出口开销为13,660 令吉（23，500 - 9，840），而不是23，500令吉。这也可降低Berseme公司的有效税率。

** 税务规划 **

我们为新客户进行《企业税务体检》（Corporate Tax Medical Check-up）时，发现很多符合条件的出口商家没有申索促进出口开销双重扣税奖掖，有些可惜。善用税务奖掖与辅助金、增加双重扣税开销、极大化可扣税开销都可以协助降低公司的有效税率（Effective Tax Rate）。当然，有效税率降低了，企业老板们的公司须缴的税就自然会减少，这才是合法节税的良方！

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

《亚企理财中心》专为客户提供：税务规划、申请税务奖掖与辅助金、处理税务审查与调查、自愿申报漏税、家族财富与企业传承规划、企业与财务咨询服务 (016-662 0546)
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#出国谈生意开销双重扣税

17/05/2026

*** 卡通网红也被征税 ? ***

卡通角色 “Cute Baby” 是由梦幻映像私人有限公司制作的名为《Little Baby and Jane》动画电影中的主角之一。拥有卡通角色 “Cute Baby” 版权的梦幻映像私人有限公司在脸书、推特、抖音和 Instagram 等社交媒体平台上为 “Cute Baby” 注册了账号。

** 商业收入征税 **

卡通角色 “Cute Baby” 的账号在脸书上拥有120万名粉丝。2025年, 因为粉丝和追随者观看卡通角色 “Cute Baby” 的视频剪辑，梦幻映像私人有限公司从社交媒体平台收到了 330,000令吉的款项。

从社交媒体平台收到的总额为 330,000 令吉的款项属于网红活动的收入，根据1967年所得税法令第4(a)条款，该收入是梦幻映像私人有限公司的商业收入, 须被征税。在案例中, 这个 “Cute Baby” 卡通角色是一名 “物件型网红” (Object-based influencers)。

** 谁是物件型网红? **

物件型网红是指由卡通角色、电影角色或创建的标志或符号组成的网红。物件型网红与现实世界中的真实个人没有关联。这些物件可能包括漫画、动画、卡通角色、电影或戏剧中的角色、标志、符号或组织的名称或公司名称，且与任何真实个人无关。

一般上, 物件型网红的拥有者在社交媒体平台上以该物件型网红的名称开设账号。物件型网红收到的收入，属于该社交媒体平台账号拥有者的可征税收入，根据1967年所得税法令第 4(a)条款商业收入征税。

一些注册为物件型网红的例子包括：

1. 动画角色 Upin 和 Ipin，或 Che Yah Official；

2. 公司的标志和品牌，例如 TV3；

3. 电影中的角色，例如 Mr. Barkobat。

** 境内外收入均征税 **

如果版权持有者（Copyright holder）与该物件型网红社交媒体账号的拥有者是不同的实体，则其中一个从网红活动中接收收入的实体，须根据税法缴税。

此外, 作为大马税务居民（Tax Resident）的收入接收者，无论是在大马境内还是境外开展活动，且无论收入是源自大马境内还是境外，均需根据税法缴税。非大马税务居民（Non Tax Resident）但其活动在大马开展，并在大马拥有常设机构（Permanent establishment）的收入接收者，需就其在大马收到的收入进行缴税。一个人或公司在大马有常设机构, 简易的解释就是在大马有据点的意思。

** 可扣除费用 **

虽然须呈报收入, 社交媒体网红也有权根据1967年所得税法令第33条款, 让其开销享有税务扣除。条件是这些开销必须是为了产生毛收入而 “完全及纯粹” （Wholly and Exclusively）产生的开支。被允许从社交媒体网红收入中扣除的开支包括：

1. 互联网访问的成本和费用；

2. 与发布素材或视频相关的上传成本，例如拍摄和剪辑费用；或

3. 其他完全及纯粹为产生毛收入而产生的开支。

值得注意的是, 根据1967年所得税法令第39条款的规定，属于私人性质 (personal in nature) 或资本性质 (capital in nature) 的开支, 则不能享有税务扣除。

虽然如此, 如果符合1967年所得税法令第3附表（Schedule 3）中所规定的要求，社交媒体网红有权就其在开展网红活动过程中所产生的资本开支，申索资本津贴（Capital Allowances）。

** 分期缴税 **

除了呈报税务, 与其他拥有商业收入的纳税人一样, 社交媒体网红也会收到由税收局发出的分期付款通知书（CP500）。分期付款通知书（CP500）下的预估税额，是根据该估税年的前一个估税年的应缴税额计算。社媒网红必须在截止日期前向税收局总监支付预估税款的分期付款。

** 保存记录7年 **

社交媒体网红必须保留收入收款记录以及与所有收入和支出相关的支持文件，以备税收局进行税务审查 (Tax Audit)。记录和支持文件必须从提交报税表格给税收局总监的该年年底算起，保存7年。

从社交媒体网红收入征税的处理方式,我们不难发现, 在大马, 一般上, 除非是被特别豁免, 所有收入都须被征税的!

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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#卡通网红也被征税

15/05/2026

*** Dato’ Chua : On i-Legasi option, please take care of yourself first ***

*** 蔡兆源：i-Legasi存款转移先确保自己够钱花 ***

雇员公积金局推出i-Legasi，即允许会员把部分退休存款，转移给配偶和孩子措施，引起专家褒贬不一反应，但他们异口同声认为，会员在决定转移部分存款给他人前，必须先确保和评估会员本身的长期财务需求。

《亚企理财中心》税务与财务咨询总监拿督蔡兆源说，政府推出的每项措施，无论是强制或让会员选择，都有好与坏，但针对公积金局这次的包括i-Legasi在内的3项新工具，则好处多过坏处。

他说，由于会员存款必须达到特定水平，才符合转移部分存款给配偶或孩子，因此不必担心会员转移后，出现存款不足或无法应付退休后的生活开销问题。

“至于很多人都觉得孩子会否给父母压力，强制父母把公积金的存款转移给他们的顾虑，也是见仁见智和相关家庭成员的相处模式等。但一般上，我觉得是不会有任何压力的问题。”

蔡兆源今日针对公积金局昨日宣布，推出3项新的退休收入保障措施，在接受《中国报》访问时，这么说。

他说，由于这笔转移的存款是直接汇入受益人的公积金户头，因此可协助孩子建立更客观的退休后所需的存款机制。

“由于并非直接拿现金，因此若继续存放在公积金，每年可获得5到6%回酬，这是目前市场上难以找到这么高回酬的利息。毕竟，即使会员孩子获得现金，把这笔钱存放为银行定期，也只是获得2到3%。”

他补充，这也可让会员孩子在退休后，也能拥有足够的钱财支付退休后所需的开销，同时会员本身因拥有特定数额的存款，所以在转移部分存款后，相信不会面临退休后钱不够用的问题。

他还说，这也要取决于会员要懂得理财和谨慎消费。。。

《中国报》2026年5月12日

欲阅读全文，请点击以下网址：
https://www.chinapress.com.my/?p=4932761

13/05/2026

Dato' Chua : "Unlike broad-based subsidies, targeted subsidies should be directed only to deserving recipients"

03/05/2026

*** 网红收取礼物被征税 ? ***

任何源自大马或在大马收到从大马境外赚取的收入, 都须缴纳所得税。大马居民网红的收入属于商业收入，因其业务或活动在我国开展, 那其收入就是源自大马或被视为源自大马, 都须缴纳所得税。

网红可以接收来自大马境内和境外的收入。网红从在国外营运的社交媒体平台（如 Google Adsense 和 Instagram）获取的收入，那收入是源自大马或被视为源自大马, 须缴纳所得税。这是因为，网红活动是在大马进行，该收入就是源自大马或被视为是源自大马。

** 由国外公司支付的收入 **

案例 1: 燕丽潔诗是一名演员，也是一名马来西亚居民，她的爱好是环游世界并参观各地的名胜古迹。每当她旅行时，燕丽潔诗都会在她的脸书账号上, 更新状态并上传她所到的旅游景点影相。

在 2025年，燕丽潔诗在优管 (YouTube) 页面上开设了个人账号，随后上传了她在大马游览的景点相关的视频。这些上传的视频被 350 万名优管用户观看。同年，燕丽潔诗在《获利计划》下获得了由新加坡 Google Adsense 颁发的《马来西亚五大优管网红 (YouTuber) 奖》，并收到了 220,000 令吉的现金，作为对其优管视频观看次数的报酬。

燕丽潔诗从新加坡 Google Adsense 收到的这笔220,000令吉款项属于商业收入，须在2025估税年缴纳所得税，因为该收入源自或被视为源自大马。

** 境外活动收入也征税 **

网红在大马境外开展活动而获得的收入，等同于他在大马行使其职业 (Profession) 所获得的收入，根据1967年所得税法令，无论该款项是从大马境外或是境内收取的，都必须缴税。

案例 2: 欢悦是一位时尚企业家，也是马来西亚的一名网红。她收到了来自新加坡服装制造公司迪诗尼有限公司的邀请，制作一段营销视频来推广该公司的产品。该营销视频在新加坡勿洛路的一家工作室进行了为期 3 天的拍摄。

根据迪诗尼有限公司的邀请，欢悦需要制作10段营销视频并将它们上传到她的 Instagram 账号。她因在新加坡完成该任务而从迪诗尼有限公司获得250,000令吉的报酬，且该款项已汇入她位于大马的联昌银行账户。

尽管拍摄视频和上传产品销售活动动态等网红活动是在大马境外完成的，但这些活动与欢悦在大马作为网红的职业相关。因此, 欢悦通过上传到 Instagram 账号的10段营销视频而收到的 250,000 令吉款项，属于她作为网红源自大马的收入, 须缴纳所得税。

** 混合式收入 **

案例 3: 亚里夫是大马的一名羽毛球运动员，他在大马羽毛球总会 (羽总) 和国家体育理事会 (国体会) 的服务合约（Contract for Service）下, 受聘为体育运动员。2025年, 他从羽总获得了120,000令吉的运动员报酬，并从国体会获得了60,000令吉的报酬。

亚里夫拥有脸书、Instagram 和优管等社交媒体账号，拥有近300万名追随者关注他在社交网站上的动态。由于他在社交媒体上的巨大影响力，一家体育器材公司Yommex 有限公司聘请他通过社交媒体推广该公司的产品。在2025年，亚里夫因开展Yommex 产品的营销活动而收到该公司支付的220,000令吉。此外，亚里夫还因提供服务收到了来自联昌银行的 400,000令吉赞助费，以及来自优管和脸书的350,000令吉款项。图表 (1) 显示亚里夫在2025估税年的收入与征税情况。

** 非现金收入征税 **

网红可能会因提供推广产品、品牌或业务的服务，而从市场营销公司收取付款。报酬可以以现金或非现金形式收取。非现金支付的形式包括公司生产的货品或产品、公司提供的服务、设施或福利、礼券或销售折扣、礼物以及产品样品。无论是现金还是非现金形式收到的款项，均属于其作为网红职业的可征税收入，即使网红没有签署正式的合同协议，也必须进行申报税务。

作者：拿督蔡兆源

（此文章也刊登于星洲日报投资致富《理税有方》)

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#网红收取礼物被征税

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