31/10/2025
Redditi 2025, cosa fare dopo il 31 ottobre: come mettersi in regola entro gennaio 2026
Modelli Redditi, dichiarazioni integrative e tardive: cosa cambia dopo il 31 ottobre e come regolarizzare
Il 31 ottobre 2025 rappresenta il termine ultimo per la trasmissione telematica dei modelli Redditi 2025, relativi all’anno d’imposta 2024.
L’invio riguarda persone fisiche che non abbiano presentato il modello 730, società di persone, società di capitali ed enti commerciali, imprese individuali e lavoratori autonomi titolari di partita IVA.
La scadenza è stata anticipata ormai in modo strutturale rispetto agli anni precedenti, quando il termine era fissato al 30 novembre, con l’obiettivo di allineare i tempi con il concordato preventivo biennale.
Dichiarazioni tardive: il limite dei 90 giorni e il termine del 29 gennaio 2026
Chi non riuscirà a rispettare la scadenza del 31 ottobre potrà comunque mettersi in regola: è infatti possibile trasmettere una dichiarazione tardiva entro 90 giorni dal termine ordinario, ossia fino al 29 gennaio 2026.
In base all’articolo 2, comma 7, del D.P.R. n. 322/1998, le dichiarazioni inviate entro tale arco temporale sono considerate valide a tutti gli effetti, ma restano soggette a sanzioni amministrative per il ritardo.
Il documento, quindi, non è da considerarsi “omesso”, ma semplicemente “tardivo”. Ciò significa che il contribuente potrà correggere la propria posizione senza perdere la validità della dichiarazione.
Superati i 90 giorni, invece, la dichiarazione diventa omessa, con conseguenze molto più gravi.
Le sanzioni previste e come ridurle
Se il modello viene trasmesso per la prima volta entro il periodo di “tardività” (90 giorni), si applica una sanzione di 250 euro - ossia la misura minima edittale prevista per la dichiarazione omessa qualora non siano dovute imposte (art. 1, comma 1, secondo periodo del D.Lgs. 471/1997 - riducibile a 25 euro grazie al ravvedimento operoso (art. 13, co. 1, lett. c, D.Lgs. 472/1997).
Nel caso in cui dal modello tardivo emergano eventuali imposte, le stesse sono soggette alla sanzione del 25% per omesso o ritardato pagamento (art. 13, co. 1, D.Lgs. 471/1997).
In pratica, chi invia tardi la dichiarazione ma paga subito quanto dovuto può limitare in modo significativo l’impatto economico delle sanzioni.
Oltre i 90 giorni: le conseguenze dell’omissione dichiarativa
Se la dichiarazione non viene trasmessa entro il 29 gennaio 2025, si entra nel campo dell’omissione dichiarativa. In questo caso, la violazione non è più ravvedibile e comporta:
una sanzione amministrativa dal 120% al 240% delle imposte dovute (minimo 250 euro), oppure
una sanzione fissa tra 250 e 1.000 euro se non sono dovute imposte.
Il nuovo comma 2-ter dell’art. 13 del D.Lgs. n. 472/1997, introdotto nel 2024, conferma l’impossibilità di applicare il ravvedimento operoso oltre i 90 giorni, chiudendo definitivamente la porta alla regolarizzazione spontanea in caso di omissione.
Modelli redditi correttivi e integrativi
Entro la stessa data del 31 ottobre 2025 devono essere trasmessi anche i modelli redditi correttivi del 730/2025, sia a favore che a sfavore del contribuente. Infatti, il 27 ottobre 2025 era il termine ultimo per inviare il 730/2025 integrativo.
Oppure, è possibile presentare il modello redditi entro:
il termine previsto per la presentazione del modello REDDITI relativo all'anno successivo (dichiarazione integrativa);
il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione (dichiarazione integrativa).
Le tempistiche di trasmissione dei modelli integrativi sono fondamentali. Infatti, se si invia una integrativa 2024 entro il 31 ottobre 2025, il credito d’imposta derivante dalle correzioni può essere utilizzato immediatamente in compensazione.
Dopo tale data, l’utilizzo del credito slitta e potrà essere effettuato solo con i debiti fiscali successivi al 2026.
Autore: Redazione Fiscal Focus
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