27/02/2026
#أولا : ماهو الاعتماد المستندي ؟ ■■
ان الاعتمادات المستندية بطبيعتها كخدمة مصرفية توفر الثقة والأمان في عمليات التجارة الدولية ، حيث انها تمثل الوسيلة الرئيسية لتسوية المدفوعات الخارجية ، فهي الوسيلة المفضلة للإيفاء بالالتزامات بين مستوردين ومصدرين البضائع حول العالم ، كما انها تعتبر من الوسائل الأساسية التي ساعدت على انتشار التجارة الدولية وسهلت عمليات التبادل التجاري بين مختلف دول العالم ، كونها توفر عنصر الثقة في عمليات الإيفاء بالالتزامات المالية ، وتضفي طابع الطمأنينة على البائع (المُصَدر) بخصوص أستلام مستحقاته المالية عند تنفيذ الالتزامات ، إضافة إلى انها تعتبر احدى وسائل الائتمان المصرفي التعهدي ، وتكون هذه المستندات محكومة بشروط وأصول يجب ان تكون مطابقة للأعراف الدولية العالمية للاعتمادات المستندية (UCP) التي تم وضعها ونشرها من قبل غرفة التجارة العالمية في عام 1933، و يجدر بالإشارة لقد تم تعديل هذه الأعراف ستة مرات إلى ان وصلت إلى النسخة الحالية من القواعد والأعراف الدولية للاعتمادات المستندية (UCP 600) والتي بدأ العمل فيها بشكل رسمي 1 يوليو 2007 .
ويمثل الاعتماد المستندي عقد بين المشتري ( المستورد – الأمر بفتح الاعتماد ) وبين المصرف فاتح الاعتماد ، الغرض منه فتح اعتماد مستندي (لأمر البائع – المُصَدر) لتصدير (توريد) مادة معينة أو سلعة ما يتعهد فيه المشتري ( المستورد – الأمر بفتح الاعتماد ) بتسديد قيمة تلك المادة بواسطة أحد المصارف لأغراض التغطية المالية (Covering Bank) أو من خلال مصرف مراسل (Correspondent Bank) بضمانة مستندات تمثل قيمة بضاعة أو مادة معينة .
كما عرف قانون التجارة العراقي الاعتماد المستندي في المادة في (381) : "عقد يتعهد بمقتضاه المصرف بفتح اعتماد بناء على طلب أحد زبائنه (الآمر بفتح الاعتماد) لصالح شخص آخر (المستفيد) بضمان مستندات تمثل بضاعة منقولة أو معدة للنقل" .
#ثانيا : أهمية الاعتماد المستندي ■■
1- بالنسبة للمُصَدر (البائع) : يكون لديه الضمان - بواسطة الاعتماد المستندي - بأنه سوف يقبض قيمة البضائع التى يكون قد تعاقد على تصديرها وذلك فور تقديم وثائق شحن البضاعة إلى المصرف الذي يكون قد أشعره بورود الاعتماد .
2- بالنسبة للمستورد (المشتري) : فإنه يضمن كذلك أن المصرف فاتح للاعتماد لن يدفع قيمة البضاعة المتعاقد على استيرادها إلا بعد تقديم وثائق شحن البضاعة بشكل مستكمل للشروط الواردة في الاعتماد المستندى المفتوح لديه .
#ثالثا : الاطراف الرئيسية في الاعتماد المستندي ■■
1- (The applicant) (المستورد) أو ما يسمى المشتري (The buyer) : أن طالب فتح الاعتماد هو زبون المصرف الذي يعطي التعليمات إلى المصرف (فاتح الاعتماد) لفتح الاعتماد المستندي ويستخدمه لأكمال عملية الاستيراد .
2- (The opener bank) : هو المصرف الذي يقوم بفتح الاعتماد المستندي والذي يلتزم تجاه المصرف المراسل أو المغطي وحسب صيغة وشروط الاعتماد بدفع قيمة المستندات المقدمة والتي يشترط فيها ان تكون مطابقة لشروط الاعتماد .
3- (The Correspondent Bank) : وهو المصرف الذي ينفذ التعليمات الصادرة من المصرف فاتح الاعتماد حيث يقوم بإبلاغ المستفيد (المُصَدر) بتفاصيل و نص الاعتماد المستندي الوارد إليه من المصرف فاتح الاعتماد ، ويكون هذا المصرف مخولا بقبول ودفع قيمة المستندات التي تقدم من المستفيد .
4- #المستفيد (The Beneficiary ) (المُصَدر) أو ما يسمى البائع (The seller) : هو الطرف الذي فتح الاعتماد المستندي لصالحه والذي يحق له استلام قيمة الاعتماد إذا ما نفذ الشروط المتفق عليها وقدم المستندات المطلوبة في الاعتماد ، حيث إنه يكون ملزماً بتهيئة البضاعة المتفق عليها مع المشتري ضمن مدة محددة متفق عليها مسبقاً ، ويتم الدفع له عند تنفيذه للالتزام عادة عن طريق المصرف مبلغ الاعتماد (المصرف المراسل) .
#رابعا : مراحل إجراءات تنفيذ الاعتماد المستندي ■■
تمر عملية الإعتماد المستندي بعدة مراحل وحسب التالي :
1- #مرحلة العقد التجاري الأصلي
في هذه المرحلة يتم عمل الاتفاق والعقد الأولي لأبرام الصفقة بين المصدر (البائع) والمستورد (المشتري) ، حيث يقوم المصدر بعمل فاتورة أولية عليها إمضاء وختم الشركة لصالح المستورد ، وتحتوي هذه الفاتورة على مواصفات البضاعة التفصيلية والشروط المتفق .
2- #مرحلة فتح الاعتماد المستندي
في هذه المرحلة يقوم المستورد بالذهاب إلى المصرف لفتح الإعتماد المستندي عبر تقديم المستندات المطلوبة وفاتورة الشراء الأولية التي تحتوي على مواصفات البضاعة التفصيلية والشروط المتفق عليها حتى يقوم المصرف بموجبها بفتح الإعتماد المستندي ، بعد استيفاء مبلغ الاعتماد والعمولة من زبون المصرف طالب فتح الاعتماد (المستورد) وترحيلها في حساب "التأمينات لقاء الاعتمادات" .
3- #مرحلة تبليغ الاعتماد
في هذه المرحلة يقوم المصرف فاتح الإعتماد بمراسلة المصرف المراسل (المصرف الخاص بالمُصَدر) عبر نظام السويفت الدولي وبأستخدام الرسالة (MT-700) ، لإعلامهم برغبة المستورد ( طالب فتح الاعتماد ) بفتح الإعتماد المستندي وحسب الشروط التي تم الإتفاق عليها مع المُصَدر (المستفيد) .
4- #مرحلة تجهيز البضاعة وتأكيد عملية الشحن
في هذه المرحلة المهمة يقوم المُصَدر(المستفيد) بتجهيز شحنة البضائع طبقاً للمواصفات المتفق عليها ويقوم بالإتفاق مع شركة لشحن البضائع لتقوم بتوصيل الشحنة إلى ميناء بلد المستورد (المشتري) ، ومن ثم يقوم المصدر بتجهيز مستندات الشحن وتسليمها للمصرف المراسل حتى يقوم بإرسالها عن طريق البريد إلى مصرف المستورد (مصرف فاتح الاعتماد) ليقوم بإستلام المستندات وتخليص الشحنة عند وصولها .
5- #مرحلة مطابقة المواصفات وتسليم مستندات الشحن للمستورد
في هذه المرحلة يستلم المصرف فاتح الاعتماد مستندات الشحن ويقوم بتدقيقها جيداً للتأكد من موافقتها مع شروط الاعتماد الصادر وأنها حديثة وغير متقادمة وتتعلق جميعها بالاعتماد ، كما يجب التأكد من مطابقة مضمون المستندات مع بعضها البعض وعدم وجود تعارض بينها من حيث الوصف والكميات وتاريخ الشحن وما شابه ، ومن ثم يتم عرض المستندات على المستورد لغرض قبولها واستلامها لإخراج البضاعة من الكمارك .
6- #مرحلة أستلام البضاعة وتحويل مبلغ الاعتماد
في هذه المرحلة وبعد أن يقوم المستورد بتخليص الشحنة وإنهاء الإجراءات الجمركية واستلام البضاعة فعليا ، يقوم بإعلام المصرف فاتح الاعتماد بإستلامه للشحنة حتى يقوم المصرف بتحويل الثمن المتفق عليه إلى المصرف المراسل الذي بدوره يحوله إلى حساب المُصَدر (البائع أو المستفيد) ، وهنا يتم غلق الاعتماد المستندي .
#خامسا : المستندات المطلوبة في الاعتماد المستندي ■■
1- الفاتورة التجارية:
تعتبر الفاتورة إحدى المستندات الهامة التي تطلب في جميع الاعتمادات المستندية وتكون صادرة عن المستفيد (المُصَدر) في الاعتماد وتبين قيمة البضاعة المرسلة وكمية ومواصفات هذه البضاعة.
2- شهادة المنشأ:
تطلب شهادة المنشأ في جميع الاعتمادات وتصدر عن الغرفة التجارية في بلد المستفيد (المصدر) والغرض من هذه الشهادة هو معرفة مكان انتاج أو تصنيع البضاعة المستوردة ويجب تصديق هذه الشهادة بنفس التصديق الوارد في الفاتورة التجارية. ومن الجدير بالذكر أن البضاعة المستوردة من أماكن مختلفة تخضع إلى نسب جمارك مختلفة.
3- بوليصة الشحن:
تطلب بوليصة الشحن في جميع الاعتمادات ويعتمد نوع البوليصة على وسيلة الشحن ففي حالة الشحن الجوي تطلب بوليصة شحن بالطائرة وفي حالة الشحن البحري تطلب بوليصة شحن بحرية وهكذا...
وتعتبر بوليصة الشحن إحدى المستندات الهامة في الاعتمادات فهي تمثل إيصال استلام وعقد نقل ووثيقة ملكية , وتصدر البوليصة من شركة النقل بعد استلام البضاعة المراد شحنها ومعاينة الطرود من الخارج للتأكد من سلامة التعبئة، وعادة تطلب البنوك بوليصة شحن نظيفة حتى تبين أن الشركة الناقلة استلمت البضاعة المعنية سليمة في عنابر الباخرة ولايمكن تفريغ الباضعة المشحونة إلا في ميناء الوصول.
وتحتوي البوليصة على ميناء الشحن ومكان الوصول وأجرة الشحن وكيفية دفعها , ويطلب المصرف فاتح الاعتماد لأن تصدر بوليصة الشحن لأمره باعتبار أن البوليصة هي وثيقة تملك فوكيل الباخرة يسلم البضاعة الشمحونة إلى من يسلمه بوليصة الشحن الأصلية وحيث أن البضاعة تعتبر ضماناً لتسديد قيمة المستندات فإن المصرف فاتح الاعتماد يستطيع السيطرة على البضاعة ولا يُجير بوليصة الشحن للزبون إلا بعد تسديد قيمة الاعتماد.
4- شهادة الوزن:
تطلب هذه الشهادة في الاعتمادات التي تعتمد بضاعتها على الوزن مثل السكر والأرز والشاي وما شابه وتصدر عادة عن المستفيد كما يمكن أن تصدر عن مؤسسات متخصصة في الوزن , ويقبل المشتري أن تصدر الشهادة عن المستفيد نفسه لأنه عادة ما يطابق الوزن المذكور بشهادة الوزن مع الوزن الوارد في نص بوليصة الشحن التي تصدر عن الشركة الناقلة.
5- بيان التعبئة:
يطلب هذا البيان عادة عندما تكون البضاعة غير متجانسة لمعرفة محتويات كل طرد , فمثلا عند استيراد أدوات منزلية وملابس وأحذية في نفس الشحنة تعطى الطرود أرقاماً متسلسلة ويذكر في بيان التعبئة أرقام الطرود ومحتوياتها، فعلى سبيل المثال معرفة أن الطرود من رقم 1-20 تحتوي على ملابس فإن ذلك يسهل على السلطات الحكومية معرفة محتويات الطرود وفرض الرسوم الجمركية الصحيحة دون الحاجة إلى فتح جميع الطرود , ويصدر هذا البيان عادة عن المستفيد إلا إذا اشترط الاعتماد غير ذلك.
6- بيان المواصفات:
إذا كانت البضاعة تعتمد على الحجم والمقاس مثل الخشب والحديد وما شابه فيطلب عادة بيان المواصفات من ضمن المستندات ليبين أحجام ومقاييس البضاعة من حيث الطول والعرض والارتفاع وأي مواصفات أخرى ويصدر هذا البيان عادة عن المستفيد.
7- شهادة المعاينة:
تصدر شهادة المعاينة عن شركات متخصصة بمجال المعاينة والتفتيش حيث تقوم هذه الشركات بمعاينة البضاعة وفحصها قبل الشحن مباشرة ولا يجوز أن تتم عملية المعاينة في مخازن المصدر حيث بإمكانه تغيير البضاعة بعد معاينتها، وتتم عادة المعاينة باختيار عينة عشوائية من البضاعة التي سيتم شحنها وتقدم شركة المعاينة شهادة تسمى شهادة معاينة تبين فيها حالة البضاعة التي تم معاينتها ومواصفات وتعتبر هذه الشركة ضرورية وخاصة في حالة عدم وجود الثفة بين المستورد والمصدر حيث أن وجود الشهادة يعطي الثقة للمشتري بأن البضاعة المشحونة تطابق البضاعة المطلوبة في الاعتماد من حيث النوعية والمواصفات هذا إضافة إلى اطمئنان المشتري عن حالة البضاعة قبل الشحن مباشرة.
والحل البديل عن شهادة المعاينة هو أن يرسل المشتري أحد موظفيه للقيام بمعاينة البضاعة في ميناء المصدر قبل شحنها مباشرة وقد تكون هذه العملية مكلفة للمشتري.
8- شهادة صحية:
تطلب هذه الشهادة في الاعتمادات المتعلقة باستيراد المواد الغذائية كالمعلبات والحليب ومشتقاته أو اللحوم للتأكد من صلاحيتها للاستهلاك البشري أو الحيواني. وتصدر عن وزارة الصحة في بلد المصدر ومن الجدير بالذكر أنه يتم فحص الأغذية واللحوم المستوردة من الخارج من قبل الأجهزة الصحية في بلد المشتري للتأكد من مدى صلاحيتها للاستهلاك البشري أو الحيواني قبل طرحها الفعلي في السوق.
وتطلب مستندات أخرى في الاعتمادات حسب الحاجة إليها مثل شهادة تحليل وشهادة تبخير وشهادة زراعية وغيرها.
#سادسا : أنواع الاعتمادات المستندية ■■
1- الاعتماد المستندي القابل للإلغاء أو النقض (revocable letter of credit): يمكن للمصرف المصدر إلغاء فتح الاعتماد المستندي في أي لحظة دون أشعار المستفيد ، وعليه فان الاعتماد المستندي القابل للإلغاء لا يعد ضمانا كافيا لتسوية ديون المستورد تجاه المصدر ، أن الاعتماد القابل للالغاء يمنح ميزات كبيرة للمستورد فيمكنه من الانسحاب من التزامه، أو تغيير الشروط أو إدخال شروط جديدة في أي وقت شاء دون الحاجة إلى اعلام المستفيد، غير أن التعديل أو النقض لا يصبح نافذا إلا بعد أن يتلقى المراسل الاشعار الذى يوجهه إليه المصرف فاتح الاعتماد لهذا الغرض .
2- الاعتماد المستندي غير قابل للنقض (irrevocable letter of credit) : لا يمكن الغاؤه أو تعديله إلا إذا تم الاتفاق والتراضي على ذلك من قبل جميع الأطراف ذات العلاقة، ولا سيما موافقة المستفيد، فيبقى المصرف فاتح الاعتماد ملتزما بتنفيذ الشروط المنصوص عنها في عقد فتح الاعتماد. ويقسم هذا إلى نوعين :
أ- اعتماد مستندي غير قابل للنقض وغير معزز (irrevocable unconfirmed letter of credit) : وهذا النوع يلزم المصرف فاتح الاعتماد بالتعهد والالتزام بالتسديد عند تقديم وثائق الشحن المطابقة لشروط الاعتماد .
ب- اعتماد مستندي غير قابل للنقض و معزز(irrevocable and confirmed letter of credit) : التزام المصرف فاتح الاعتماد التعهد بالدفع وقبول السحوبات وحسب شروط الاعتماد . يتم اللجوء الى هذا النوع عندما تنعدم الثقة بالبائع بالمستورد أو مصرف فاتح الاعتماد .
3- الاعتماد المستندي القابل للتحويل (Transferable letter of credit) : هو اعتماد غير قابل للنقض ينص فيه على حق المستفيد في الطلب من المصرف المفوض بالدفع أن يضع هذا الاعتماد تحت تصرف مستفيد آخر، ويستخدم هذا النوع غالبا إذا كان المستفيد الأول وسيط أو وكيل للمستورد في بلد التصدير، فيقوم بتحويل الاعتماد بدوره إلى المصدرين الفعليين للبضاعة نظير عمولة معينة أو الاستفادة من فروق الأسعار.
4- الاعتمادات الدوارة (Revolving letter of credit): هو الاعتماد الذي يفتح بقيمة محددة ولمدة محددة وقيمته تتجدد تلقائيا إذا ما تم تنفيذه أو استعماله، بحيث يمكن للمستفيد تكرار تقديم مستندات لعملية جديدة فى حدود قيمة الاعتماد، وخلال فترة صلاحيته، وبعدد المرات المحددة فى الاعتماد وقد يكون تجدد الاعتماد على أساس المدة أو على أساس المبلغ .
5- الاعتمادات المساعدة أو المتقابلة (back to back letter of credit) : يتم يفتح هذا الاعتماد عندما تكون هناك حاجة ماسة لإيجاد مجهزين أو منتجين يشتركون مع المستفيد لتجهيز بضاعة معينة حيث يقوم المستفيد بفتح اعتماد مستندي لصالح المنتج بضمانة الاعتماد الأصلي ويصار إلى أصدار خطاب ضمان للاعتماد الأصلي مع ملاحظة ان مبلغ الاعتماد المقابل اقل من مبلغ الاعتماد الأصلي وكذلك بالنسبة إلى مدة نفاذه التي تقل عن مدة الاعتماد الأصلي بعدة أيام لأغراض التداول .
6- الاعتمادات المستندية المتفق عليها (Standby Letter of Credit) : ان هذا النوع من الاعتمادات أستخدم فقط في المصارف الامريكية ويقابلها أصدار خطاب ضمان بكامل المبلغ وبنفس العملة يصدر من أحد المصارف المعتمدة ولذلك يقوم المصرف فاتح الاعتماد بوضع شرط في نص الاعتماد بعدم اعتباره نافذاً إلا بعد وروود خطاب الضمان المطلوب .
7- اعتمادات الدفع المقدم (Prepayment Letter of Credit) : في هذه الحالة، يعتبر الدفع المقدم شرطاً أساسياً لنقل البضائع، يدفع المستورد مباشرة إلى المورد أو يدفع إلى المصرف المستورد، ثم يدفع مصرف المستورد إلى المصرف المصدر، ثم تصل الدفعة للبائع، وفي هذه الحالة، يتقاضى كلا المصرفين عمولة. بالنسبة للزبون، قد لا يكون هذا مناسباً لسببين، الأول؛ وقت الدفع المقدم الذي قد يؤثر على دورة التدفق النقدي للزبون، والسبب الآخر؛ التكاليف الإضافية المتكبدة، وتتمثل هذه التكاليف في تكاليف المصرف الوسيط (سواء كان المصرف المصدر أو المصرف البائع) .
8- اعتمادات الدفع بالآجل (deferred payment letter of credit) : يسمح بموجبه للمشتري تملك السلع على أن يدفع إلى المصرف المصدر في تاريخ محدد في المستقبل .
9- الاعتمادات بشرط العبارة الحمراء (red clause letter of credit) : هذا النوع من الاعتمادات يهتم بتمويل البائع ويمنحه دفعة أو دفعات مقدمة سواء كان بأسلوب السلفة التي يتم دفعها مقدماً قبل قيام البائع بشحن البضاعة المتعاقد عليها أو ان يتم الدفع بأسلوب التسليم على السحب وفي كلا الحالتين فأن هذا النوع من الدفوعات يكون بطلب من المشتري بهدف تقديم التمويل إلى البائع كما أن هذا النوع من الاعتمادات يعتمد أساساً على الثقة التي يوليها المشتري إلى البائع ومثل هكذا اعتمادات عادة ما يكون فيها البائع وكيلاً لعدد من المنتجين ومثل هذه الحالة فأن هذا الوكيل لاتتوفر لديه الامكانية لتمويل تجهيز بضائع معينة مما يتطلب أن يقوم المشتري بتقديم التمويل للبائع (الوكيل) ، أن هذه الاعتمادات تتيح للبائع شراء المواد الخام ومعالجة البضائع وتغليفها ، وبما أن هذا النوع من الاعتمادات يحمل طبيعة استثنائية ولذلك تكتب هذه الاعتمادات بالحبر الأحمر لتميزه عن بقية الاعتمادات الأخرى .
10- الاعتمادات بشرط العبارة الخضراء (Green Clause Letters of Credit) : أن هذه الاعتمادات هي امتداد "للاعتمادات بشرط العبارة الحمراء" مع ميزة إضافية وهي أنها تأخذ في الاعتبار عمليات التخزين قبل الشحن في ميناء البلد المنشأ وعمليات التأمين على البضائع ، وكما وتتطلب هذه الاعتمادات قدرا أكبر من الوثائق ويطلب المصرف فاتح الاعتماد مستندات الملكية من أجل دفع أي مدفوعات .
----------------------------------------
مع تحيات فريق إدارة صفحة وكروب المصارف العراقية
لا يسمح بنسخ او اعادة نشر المقالات التي تنشر في صفحة وكروب المصارف العراقية من دون الاشارة الى المصدر واضافة رابط البوست والصفحة الخاص بنا .
