Владимир Маршак -аудитор, бухгалтер и налоговый консультант

26/06/2026

Бухгалтер как финансовый консультант: почему это экономит клиенту деньги

Я очень часто провожу консультации по финансовым вопросам и пенсионному планированию — как для своих постоянных клиентов, так и для людей, которые обращаются ко мне за разовой консультацией.
За годы работы я убедился, что лицензированный бухгалтер-аудитор может принести клиенту очень большую пользу в финансовых вопросах.
Во-первых, я отлично понимаю налоговые последствия любого финансового решения. Это позволяет заранее увидеть возможные риски, избежать ошибок и выбрать наиболее выгодный вариант.
Во-вторых, за многие годы работы у меня сформировался круг надежных специалистов: адвокатов, пенсионных и страховых агентов, банковских консультантов. Поэтому клиент получает не отдельную рекомендацию, а комплексное решение своей ситуации.

Недавно я проводил консультацию для клиентки, которая более 20 лет работала по найму и решила открыть собственный бизнес.
Во время консультации мы последовательно разобрали все ключевые вопросы.
Я объяснил, как правильно оформить увольнение, какие документы необходимо получить от работодателя, в том числе форму 161, и как это повлияет на налоги и пенсионные накопления.
Мы обсудили, какую форму бизнеса лучше выбрать с учетом ее планов и возможного получения пособия по безработице после увольнения.
Я подготовил для нее карту пенсионных накоплений (מסלקה פנסיונית), и мы обнаружили около 70 тысяч шекелей в пенсионной программе, о существовании которой она уже давно забыла.
Кроме того, я обратил внимание на очень высокие комиссии за управление пенсионными накоплениями. После консультации я связал клиентку с пенсионным агентом, с которым сотрудничаю, и комиссии удалось снизить примерно в три раза. В долгосрочной перспективе такая экономия может составить десятки тысяч шекелей.
Этот случай хорошо показывает, что многие финансовые вопросы тесно связаны между собой. Налоги, пенсия, трудовое законодательство, открытие бизнеса и выбор финансовых продуктов нельзя рассматривать по отдельности.

Именно поэтому я считаю, что современный бухгалтер должен быть не просто специалистом по отчетности, а финансовым консультантом, который помогает клиенту видеть всю картину целиком и принимать решения, выгодные не только сегодня, но и на многие годы вперед.

Владимир Маршак - бухгалтер, налоговый консультант и аудитор (Ro'eh Heshbon) в Израиле на русском языке. Специализация: налоги, бухгалтерский учет, ведение бухгалтерских ....

22/06/2026

Два новых репатрианта, одинаковый иностранный доход, но разные обязанности перед налоговой

Для новых репатриантов существуют две очень важные даты: 5 ноября 2025 года и 1 января 2026 года. Именно эти даты привели к тому, что два человека с одинаковым доходом могут иметь совершенно разные налоговые обязанности и разные налоговые льготы.
Начнём с репатриантов прибывших в Израиль в период с 5 ноября 2025 года по 31 декабря 2026 года.
Эта группа получила очень существенную налоговую льготу. Активный доход, произведённый на территории Израиля в 2026 году, в размере до 600 000 шекелей в год освобождён от подоходного налога. Для высокооплачиваемых специалистов и предпринимателей это может означать очень существенную экономию по подоходному налогу; точный размер зависит от индивидуального расчёта.

Однако существует ещё одна важная дата — 1 января 2026 года.
Репатрианты, ставшие резидентами Израиля до 1 января 2026 года, и репатрианты, ставшие резидентами Израиля с 1 января 2026 года, находятся в разных режимах декларирования.
Если говорить о репатриантах, приехавших до 1 января 2026 года, то для них иностранные доходы в течение льготного периода 10 лет с момента становления налоговым резидентом Израиля / получения статуса нового репатрианта освобождены не только от налогообложения, но и от обязанности декларирования. Израильские же доходы необходимо декларировать и учитывать при расчёте налогов.

Именно здесь бывают серьёзные ошибки. Некоторые считают, что иностранный доход — это любой доход, полученный от иностранной компании или переведённый на зарубежный банковский счёт. На практике это не так.
Для целей налогообложения важно не то, откуда пришли деньги, а где фактически была выполнена работа. Если человек находится в Израиле и работает из Израиля, то такой доход считается израильским независимо от страны регистрации работодателя и банковского счёта, на который поступают деньги.
Новые репатрианты, ставшие резидентами Израиля с 1 января 2026 года, обязаны сообщать о доходах, созданных за пределами Израиля, несмотря на сохранение налоговой льготы по таким доходам.

Хочу продемонстрировать на цифрах огромную налоговую льготу для репатриантов приехавших после 05.11.2025.
Представим высококвалифицированного IT-специалиста, который работает на иностранную компанию и получит доход в размере 1 миллиона шекелей в 2026 году. Половину времени он работает из Израиля, а половину времени находится и работает за границей.
В результате 500 000 шекелей относятся к израильскому доходу, а ещё 500 000 шекелей — к иностранному.
В такой ситуации иностранный доход продолжает быть освобожденным от подоходного налога , а израильский доход попадает под новое освобождение до 600 000 шекелей за 2026 год. В результате новый репатриант заработает милион шекелей в 2026 году и вообще не заплатит подоходный налог при выполнении условий: 500 000 ₪ действительно являются доходом от личного труда/активной деятельности, произведённым в Израиле в 2026 году и подпадающим под новый потолок; остальные 500 000 ₪ действительно являются доходом, произведённым за пределами Израиля и подпадающим под 10-летнюю льготу.

В вопросах налогооблажения новых репатриантов часто допускаются ошибки, которые приводят либо к переплате налогов, либо к проблемам при налоговых проверках.
Поэтому при наличии иностранного дохода, удалённой работы, международного бизнеса или гибридного формата работы особенно важно заранее провести налоговое планирование. Это позволяет одновременно соблюдать требования закона и использовать все льготы, предусмотренные для новых репатриантов.

13/06/2026

Почему налоговая может заинтересоваться вашим бизнесом

Многие предприниматели считают, что налоговая проверка — это вопрос случайности.

На практике очень часто причиной повышенного внимания становятся действия самого бизнеса. Иногда достаточно одной жалобы клиента, нескольких просроченных отчётов или несвоевременного ответа на запрос налоговой, чтобы вероятность проверки заметно выросла.

На самом деле причин, по которым налоговая может заинтересоваться бизнесом, достаточно много.

Часть из них никак не зависит ни от предпринимателя, ни от бухгалтера. Например, существуют выборочные и плановые проверки, которые проводятся в рамках обычной работы налоговых органов.

Однако во многих случаях предприниматели сами создают ситуации, которые привлекают к ним дополнительное внимание.

Один из самых распространённых примеров — невыдача клиентам кабалот или других обязательных документов.

На практике достаточно одного недовольного клиента, который сообщит об этом в налоговую, чтобы у бизнеса появились дополнительные вопросы и проверки.

Ещё одна распространённая причина — систематическое нарушение обязанностей перед налоговыми органами.

Постоянные опоздания с подачей годовых отчётов, деклараций об имуществе, ответов на запросы налоговой и других обязательных документов не только приводят к штрафам, но и создают репутацию бизнеса, который не соблюдает налоговые требования должным образом.

Из моего опыта, большое значение имеет не только своевременная подача отчётности, но и скорость реакции на запросы налоговой.

Если после подачи годового отчёта налоговая просит предоставить дополнительные документы или пояснения, я стараюсь подготовить и отправить их как можно быстрее.

Во многих случаях это позволяет закрыть вопрос на ранней стадии и избежать дальнейшего развития ситуации.

Когда налоговая видит, что документы предоставляются оперативно и в полном объёме, вероятность возникновения дополнительных вопросов или более глубокой проверки обычно становится значительно ниже.

Я обычно объясняю клиентам, что подобный подход обходится значительно дешевле, чем постоянные нарушения сроков и игнорирование требований налоговых органов.

Помимо штрафов и пени, неорганизованность может существенно увеличить вероятность того, что налоговая проявит к бизнесу дополнительный интерес.

Отдельно стоит отметить виды деятельности, которые изначально находятся под более пристальным вниманием налоговых органов.

Один из наиболее очевидных примеров — операции с криптовалютой. Сложность расчёта прибыли, большое количество транзакций, использование иностранных бирж и другие особенности делают эту сферу более чувствительной с точки зрения налогового контроля.

Кроме того, внимание налоговой нередко привлекают ситуации, когда показатели бизнеса выглядят нелогично или противоречиво.

Например, когда существуют существенные несоответствия между оборотами, прибылью, расходами или другими финансовыми показателями бизнеса.

Подобные расхождения могут стать поводом для дополнительных вопросов и проверок.

Важно понимать, что ни один аудитор или налоговый консультант не может гарантировать полное отсутствие налоговых проверок.

Такие гарантии были бы просто несерьёзны.

Однако грамотное ведение учёта, своевременная подача отчётности, правильное оформление документов и соблюдение налогового законодательства действительно позволяют существенно снизить вероятность возникновения лишних вопросов со стороны налоговых органов.

На мой взгляд, хороший лицензированный бухгалтер нужен бизнесу не только для того, чтобы правильно посчитать налоги.

Его задача — помочь предпринимателю выстроить процессы таким образом, чтобы не создавать лишних рисков и не провоцировать проблемы, которых можно было бы избежать.

04/04/2026

Отъезд из Израиля: как правильно и законно разобраться с налогами и финансами и не потерять деньги

В последнее время я часто провожу консультации людям, которые планируют уезжать из Израиля. С одной стороны, мне, конечно, жаль, что востребованные и высокооплачиваемые специалисты уезжают. С другой — каждый принимает для себя решение, и моя задача — сделать так, чтобы это решение не привело к финансовым потерям и проблемам с налогами.
В этом посте разберу ключевые моменты, которые важно проверить до отъезда, а не после.

1. Налоговое резидентство
Важно понимать, что есть налоговое резидентство в Битуах Леуми и в подоходном налоге, и это не одно и то же. Можно перестать считаться резидентом в одной системе и оставаться в другой.
Что касается Битуах Леуми — прекращение резидентства требует подачи заявления и заполнения соответствующих бланков. Это не происходит автоматически. Поэтому важно заранее решить, действительно ли вы хотите сразу отменять резидентство.
С точки зрения подоходного налога — это уже позиция, которая определяется по фактическим обстоятельствам и влияет на обязанность подачи годового отчёта. Здесь нет одной кнопки «отключить», и решение должно приниматься осознанно.

2. Увольнение, пицуим и пенсионные деньги
Крайне важно правильно завершить отношения с работодателем. Обязательно получить бланк 161 и заранее понять, что вы будете делать с накоплениями.
Основные суммы — это пицуим (выходное пособие) и тагмулим (пенсионные накопления).
По пицуим: за каждый год работы сумма до 13,750 шекелей освобождена от налога. Но для этого нужно получить разрешение в налоговой и правильно оформить вывод средств через пенсионную кассу.
По тагмулим: за очень редким исключением нужно заплатить налог 35%.

3. Возврат налогов
Очень частая ситуация — человек работал часть года, платил налог, а потом уехал. В таких случаях как правило возникает право на возврат налога.
Это нужно отдельно проверить и подать отчет. Иначе деньги просто остаются у государства.

4. Бизнес (Осек патур / Осек мурше)
Если у вас есть бизнес, нужно принять решение: продолжаете ли вы его после отъезда.
Если у вас остаются израильские клиенты — это одна ситуация. Если нет — другая. В некоторых случаях имеет смысл рассмотреть переход на компанию с ограниченной ответственностью.
Это не технический вопрос, а стратегическое решение, которое влияет на налоги и структуру дохода.

Вывод
Переезд из страны — это не только личное решение, но и серьёзное налоговое и финансовое событие.
Важно, чтобы это было сделано:
— законно
— правильно
— с пониманием последствий
В моей практике я регулярно вижу ситуации, когда люди теряют деньги или создают себе проблемы только потому, что не разобрались с этим заранее.
Поэтому перед отъездом имеет смысл получить профессиональную консультацию и выстроить корректную стратегию.

28/03/2026

Возврат налогов для наёмных работников: где вы теряете деньги и как это проверить

Каждый год наёмные работники переплачивают подоходный налог. Если не проверить право на возврат в течение 6 лет — деньги теряются.
Самая частая ситуация — когда часть года вы работали, а часть — нет.
Также возврат возможен у новых репатриантов, при пожертвованиях, выплатах машканты и в семьях с детьми со специальными потребностями и в других ситуациях, дающих налоговые льготы.
Важно понимать: чтобы вернуть налог, его нужно сначала заплатить.
Поэтому в большинстве случаев проверка имеет смысл, если ваш ежемесячный доход превышает 10,000 шекелей.
В своей практике я регулярно вижу ситуации, когда люди годами не проверяют возвраты и в итоге теряют деньги просто из-за отсутствия внимания к этому вопросу.

Документы для проверки
Базовые:
— формы 106 со всех мест работы за каждый год (для супруга и супруги)
— справки из Битуах Леуми о пособиях (безработица, декрет, резерв и т.д.) — ишур ле-мас
Дополнительные (при наличии):
— доходы от аренды в Израиле и за границей
— при машканте — справка о страховании жизни (ишур ле-мас)
— форма 867 (доходы от ценных бумаг)
— форма 161 (пицуим при увольнении)
— квитанции о пожертвованиях
— форма 1312А и ишур тошав для налоговых льгот по месту жительства
— документы нового репатрианта, инвалидности, алиментов, академической степени и других льгот
Если у вас есть нестандартные источники дохода или сложные ситуации — список документов может быть шире.
Вопрос возврата налогов — это не разовая проверка, а часть нормального финансового контроля, который позволяет не отдавать государству больше, чем требуется по закону.

Если вы видите, что часть ситуаций относится к вам — имеет смысл просто проверить, не переплачиваете ли вы налог.

16/03/2026

RSU и опционы у новых репатриантов: разбор реального налогового кейса

В эту алию приехало немало очень востребованных работников IT, у которых есть опционы или RSU. При этом часто часть периода вестинга проходит еще до репатриации.
По закону Мильчина действует важный принцип: если доход был создан до репатриации, он может быть освобожден от налога в Израиле. Поэтому в таких случаях крайне важно проверить, какая часть вестинга относится к периоду до приезда в Израиль, а какая часть относится уже к периоду проживания в Израиле.

Ко мне обратился IT-специалист, которому уже перевели деньги в доверительную компанию — на иврите это называется «Нейман». Именно через эту компанию должны были быть выплачены средства за RSU, которые прошли вестинг.
Я сделал для клиента расчет, какая часть дохода может быть освобождена от налога. После этого клиент попросил меня получить Ишур никуй мас бе-макор (אישור ניכוי מס במקור) — налоговое разрешение, позволяющее уменьшить удержание налога при выплате.
Из моего опыта такие разрешения получить удается не всегда. Поэтому я сразу предупредил клиента, что в худшем случае налог будет удержан полностью, а затем мы будем делать возврат налога через годовой отчет. Клиент согласился с таким сценарием.

Я подал аргументированную просьбу в налоговую инспекцию, которая ведет дело клиента. Оттуда пришел ответ, что компания должна удержать 25% налога, а не 50%, и что между налоговой службой и этой компанией существует соответствующая договоренность.
Однако после того как мы обратились в компанию, они сообщили, что не собираются удерживать 25%. С их точки зрения это рабочий доход, поэтому они намерены удержать 50% налога.
Клиент сообщил мне, что удержание 50% — это очень большая сумма. Даже если налог можно вернуть через полтора года, деньги ему нужны сейчас.

В итоге я несколько раз вел переговоры с налоговой службой. Переписка и разговоры продолжались, пока вопрос не дошел до начальника отдела. В результате налоговая согласилась с моей аргументацией.
Этот случай хорошо показывает одну важную вещь.
В подобных ситуациях необходимо проверить не только на какую часть дохода распространяется освобождение от налога, но и как технически правильно организовать выплату, чтобы не заплатить лишний налог и получить максимальную сумму денег в максимально короткие сроки.
На практике именно такие детали часто решают вопрос о десятках, а иногда и о сотнях тысяч шекелей.
Поэтому в случаях с RSU, опционами и международным доходом крайне важно разобраться в налоговых последствиях еще до того, как деньги будут выплачены. Исправить ситуацию после удержания налога иногда возможно, но это почти всегда занимает много времени и требует дополнительных процедур.
Именно поэтому такие вопросы лучше проверять заранее.

Владимир Маршак - бухгалтер, налоговый консультант и аудитор (Ro'eh Heshbon) в Израиле на русском языке. Специализация: налоги, бухгалтерский учет, ведение бухгалтерских ....

24/01/2026

Проактивный бухгалтер и думающий клиент: какие вопросы и как именно приводят к экономии десятков тысяч на налогах.

Комбинация проактивного бухгалтера и думающего клиента почти всегда приводит к существенной экономии на налогах. Речь не о «серых схемах», а о нормальной, законной налоговой оптимизации, в результате которой клиент платит минимальный налог, положенный по закону. Ключевую роль здесь играет обсуждение. Иногда один правильно заданный вопрос приносит клиенту десятки тысяч шекелей экономии в год.

Приведу простой, но очень показательный пример. Клиент приходит и говорит: моя предполагаемая прибыль — 30–35 тысяч шекелей в месяц. Какие авансовые платежи я должен делать в Битуах Леуми и по подоходному налогу? И какие оптимальные суммы мне стоит откладывать в пенсию и в керен иштальмут?
Мой ответ в таких случаях выглядит примерно так. В Битуах Леуми авансовые платежи стоит рассчитывать из прибыли 35 000 шекелей, оплата примерно 5 500 шекелей в месяц. Я сознательно округляю цифры, — каждый год суммы корректируются, как правило незначительно. Авансовые платежи по подоходному налогу — порядка 15%, с важной оговоркой: этот процент сильно зависит от оборота и может значительно варьироваться. В пенсию оптимально откладывать порядка 3 300 шекелей в месяц, а в керен иштальмут — порядка 20 500 шекелей в год.

Дальше часто следует ответный вопрос клиента: «Я понял, спасибо, но у меня сейчас нет возможности платить всё это. Какие приоритеты?» И вот здесь начинается очень важное — объяснение логики, а не просто цифр.
Первый приоритет для меня — Битуах Леуми. Я практически всегда предлагаю платить его по максимуму по трём причинам. Во-первых, в случае страхового случая выплаты рассчитываются исходя из того, сколько вы платили. Во-вторых, взносы в Битуах Леуми дают существенную скидку по подоходному налогу. И в-третьих, если вы переплатили, Битуах Леуми возвращает деньги с индексацией и процентами. Поэтому Битуах Леуми — это не просто налог, а элемент финансовой защиты и налоговой оптимизации.
Следующий шаг — пенсия. С точки зрения максимальной налоговой выгоды для нашего случая оптимальная сумма — около 3 300 шекелей, но по закону минимальная обязанность — примерно 1 000 шекелей. Соответственно, можно оставить диапазон от 1 000 до 3 300 шекелей, в зависимости от бюджета клиента.
Керен иштальмут — отдельная история. Почему я называю сумму 20 500 шекелей в год? Потому что это максимальная сумма, освобождённая от налога на прибыль. Но при прибыли 30–35 тысяч в месяц максимальную налоговую скидку по подоходному налогу даёт взнос около 13 200 шекелей в год. Поэтому приоритет хотя бы реализовать скидку на подоходный налог.
И только после этого мы переходим к подоходному налогу. В отличие от Битуах Леуми, здесь нет страхового компонента. Если по итогам года выясняется, что налог был недоплачен, недостающая сумма доплачивается после подачи годового отчёта — с индексацией и процентами. Как правило, при прибыли 30–35 тысяч шекелей речь не идёт о каких-то критичных суммах которые клиенту нужно доплатить по индексации и проценту. Поэтому в реальности мы часто подбираем такой уровень авансовых платежей, который соответствует бюджету клиента, а не загоняет его в кассовый разрыв. Но при этом я всегда говорю клиенту что чем меньше он заплатит авансовых платежей тем выше будет счет к оплате после подачи годового отчета.

Эту логику крайне важно объяснять клиенту заранее. Если бухгалтер этого не делает, почти неизбежно возникает ситуация, когда после подачи годового отчёта по подоходному налогу и Битуах Леуми клиент получает огромные счета на доплату. Для клиента это шок, хотя по факту это следствие отсутствия объяснений и ожиданий, а не «вдруг возникших налогов».
Параллельно всегда стоит задать ещё один очень важный вопрос: действительно ли списаны все затраты, которые можно списать по закону. Очень часто именно здесь кроется дополнительная экономия.

Итог здесь предельно простой и честный. Налоги — это не место для молчания, догадок и надежды «авось пронесёт». Каждый вопрос, который клиент не задал бухгалтеру вовремя, почти гарантированно превращается в деньги, упущенные сегодня, или в стресс и крупные счета завтра. Проактивный бухгалтер без думающего клиента бессилен, а думающий клиент без объясняющего бухгалтера — уязвим. Именно диалог, цифры и заранее выстроенная логика позволяют платить меньше, спать спокойнее и не получать «сюрпризы» после годового отчёта. В налогах выигрывают не те, кто хитрит, а те, кто вовремя спрашивает и понимает, что именно он делает.

Владимир Маршак - бухгалтер, налоговый консультант и аудитор (Ro'eh Heshbon) в Израиле на русском языке. Специализация: налоги, бухгалтерский учет, ведение бухгалтерских ....

06/01/2026

Переход от бухгалтера к бухгалтеру: когда стоит менять специалиста и взгляд принимающей стороны

Когда ко мне обращается потенциальный клиент, который хочет уйти от своего бухгалтера, я всегда начинаю с одного и того же — очень подробно расспрашиваю, чем именно он недоволен.
Это принципиально важно, потому что в основе большинства конфликтов лежит разница ожиданий, а не всегда ошибка специалиста. Мне важно понять, что человек реально ожидал от бухгалтера — и что он в итоге получил.
Надо сразу сказать: ситуации бывают разные. Есть случаи, когда бухгалтера действительно нужно менять. А есть ситуации, когда ожидания клиента изначально были необоснованными.
________________________________________
Когда смена бухгалтера оправданна
Первая и самая частая причина — плохой сервис.
До бухгалтера невозможно дозвониться, невозможно получить ответ, на любой вопрос уходит огромное количество времени и энергии. Клиент постоянно «пробивается» к специалисту — и это выматывает.
В таких случаях январь — оптимальный месяц для перехода: год закрыт и смена проходит максимально спокойно.
Вторая причина — серьёзные ошибки или явная неквалифицированность.
Если бухгалтер допускает грубые ошибки, путается в базовых вещах или демонстрирует непонимание процессов, ждать начала года не нужно. В таких ситуациях переходить стоит сразу — независимо от месяца.
Третья причина — недостаточная квалификация для конкретной ниши.
Бухгалтер может быть вполне нормальным специалистом, но не подходить под конкретный бизнес.
У меня есть клиент с нетривиальной деятельностью и хорошим оборотом, который платил предыдущему бухгалтеру в два с половиной раза меньше, чем платят сейчас мне. Почему? Потому что им нужна экспертиза на месте — чтобы бухгалтер мог сразу ответить на вопрос, а не говорить: «мне нужно проверить», «я разберусь», «я уточню».
Для сложных бизнесов нужен специалист, который уже находится внутри этой экспертизы.
________________________________________
Когда проблема не в бухгалтере
Бывают и обратные ситуации — и они тоже встречаются.
Например, ко мне обратился предприниматель, который хотел уйти от бухгалтера, потому что «слишком много налогов» и «бухгалтер ничего не списывает». Я проверил ситуацию и увидел, что бухгалтер действовал абсолютно корректно и строго по закону.
В этом случае я прямо сказал: переходить ко мне смысла нет — я буду действовать точно так же.
Бывают и более показательные случаи. Один человек позвонил мне и говорит, что меняет шестого бухгалтера. Понятно что здесь проблема не в бухгалтерах. Это вопрос ожиданий, отношения к налогам и к реальности бизнеса.
________________________________________
Итог: когда и как правильно менять бухгалтера
Бухгалтера нужно менять сразу, если:
• допущены серьёзные ошибки;
• есть явная недостаточная квалификация для вашего бизнеса.
Бухгалтера логично менять в начале года, если:
• серьезных ошибок нет, но сервис неудовлетворительный;
• взаимодействие отнимает слишком много времени и энергии.
И самое важное:
перед началом сотрудничества нужно чётко понимать, что вы ожидаете от бухгалтера, и заранее согласовывать объём услуг. Это снимает половину будущих конфликтов и избавляет от разочарований.
Смена бухгалтера — это не эмоция и не обида. Это управленческое решение, которое имеет смысл только тогда, когда вы ясно понимаете, что именно вы хотите получить.

Владимир Маршак - бухгалтер, налоговый консультант и аудитор (Ro'eh Heshbon) в Израиле на русском языке. Специализация: налоги, бухгалтерский учет, ведение бухгалтерских ....

27/12/2025

Кто обязан подавать годовой отчёт в налоговую — и почему люди регулярно попадают впросак

В последнее время я много занимаюсь возвратами налогов, опционами, а также различными проверками для высокооплачиваемых работников IT. И уже не раз сталкивался с одной и той же ситуацией: люди не подают годовой налоговый отчёт тогда, когда они обязаны это сделать.
Очень распространено заблуждение, что годовой отчёт подают только те, у кого есть бизнес.
Логика простая и, на первый взгляд, «удобная»:
если у меня есть бизнес — я подаю отчёт,
если бизнеса нет — значит, подавать ничего не нужно.
На практике это далеко не так.
Когда годовой отчёт обязателен даже без бизнеса
Возьмём, например, наёмных работников, в том числе работников хай-тека. Несмотря на то что они являются наёмными работниками, в ряде случаев они обязаны подавать годовой налоговый отчёт.
Один из самых частых случаев — высокий доход от зарплаты.
Если годовой доход от заработной платы превышает 721 560 шекелей (на 2024 и 2025 год), человек обязан подать годовой отчёт, даже если у него нет никакого бизнеса.

Есть и другие ситуации, при которых возникает такая обязанность. Например:
• наличие имущества за границей на сумму свыше 2 086 000 шекелей (это правило не распространяется на новых репатриантов в течение первых 10 лет),
• оборот от продажи ценных бумаг, превышающий 2 810 000 шекелей в год,
• а также другие более редкие случаи
Почему «мне никто не сказал» — не аргумент
Я часто слышу от работников хай-тека вопрос:
«Почему мне никто не сказал, что я должен подавать годовой отчёт?»
Ответ здесь простой и не всегда приятный:
обязанность по подаче годового отчёта лежит на самом налогоплательщике, а не на работодателе, не на банке и не на налоговой.
Незнание правил не освобождает от ответственности.
Именно поэтому люди и попадают впросак — получают штрафы, требования, а иногда и более серьёзные санкции со стороны налоговых органов.

Итог
Подача годового налогового отчёта — это не опция и не рекомендация, а обязанность, которая возникает при определённых условиях.
Эти условия нужно знать заранее, а не постфактум — когда уже приходят письма и штрафы.
Моя рекомендация проста:
разберитесь, обязаны ли вы подавать годовой отчёт, и не доводите ситуацию до проблем с налоговыми органами. В большинстве случаев это можно сделать спокойно и без лишних последствий — если заняться этим вовремя.

Владимир Маршак - бухгалтер, налоговый консультант и аудитор (Ro'eh Heshbon) в Израиле на русском языке. Специализация: налоги, бухгалтерский учет, ведение бухгалтерских ....

13/12/2025

RSU и опционный план новых репатриантов: что облагается налогом, а что нет. Важная информация для IT-специалистов

Не секрет, что за последние три года в Израиль приехало много продвинутых IT-специалистов.
Многие из них уже имели опционы или RSU ещё до репатриации.
И речь здесь зачастую идёт не о мелочах, а о действительно больших суммах — сотни тысяч, а иногда и миллионы шекелей.
Поэтому крайне важно правильно воспользоваться теми налоговыми льготами, которые предоставляет Закон Мильчина.
________________________________________
1. Основной принцип: что облагается налогом, а что нет
Суть такая:
Новый репатриант в течение первых 10 лет освобождён от налогов в Израиле на:
• заграничный пассивный доход,
• Освобождение на 10 лет распространяется на иностранный источник дохода. Для трудового дохода (включая опционы/RSU) доля, относящаяся к работе, выполненной за рубежом в период вестинга, может быть освобождена; доля, относящаяся к работе, выполненной в Израиле, облагается налогом
И именно здесь важную роль играет вестинг.
________________________________________
2. Почему вестинг — это важный показатель для налогов
Часто бывает так, что:
• часть вестинга произошла до репатриации,
• часть — после приезда в Израиль.
И вот в такой ситуации обычно происходит следующее:
Облагается в Израиле доля трудового дохода от опционов/RSU, относящаяся к работе в Израиле в периоде вестинга; если весь вестинг завершён, когда человек был нерезидентом, трудовой доход находится вне израильской налоговой базы.
Другими словами:
если вы заработали ценность акций до репатриации — она не должна облагаться налогом в Израиле.
________________________________________
3. Что происходит, когда человек уже в Израиле и хочет реализовать опционы
Когда новый репатриант собирается реализовать опционы и получить деньги, возможны два пути:
Путь 1. Получить налоговую справку (אישור מס)
Теоретически это идеальный вариант — документально зафиксирован правильный расчёт.
Но на практике такие справки с точным налогом получить сложно.
Путь 2. Подача на возврат налогов (годовой отчет)
И вот этот вариант — самый рабочий и самый практичный для большинства новых репатриантов.
Через годовой отчёт можно:
• разделить доход по периодам,
• правильно вычислить долю, которая не облагается налогом,
• вернуть излишне уплаченный налог.
Даже если вам кажется, что “всё правильно удержали”,
проверка налоговой части может дать очень серьёзную экономию — иногда десятки тысяч шекелей, а иногда и больше.
________________________________________
4. Финальный вывод
Я попытался изложить основной принцип максимально просто.
Да, есть нюансы, сложные расчёты и технические детали, но фундамент всё равно один:
Облагается доля трудового дохода, относящаяся к работе в Израиле в периоде вестинга (по пропорции дней); иностранная доля — под 10-летний режим, при соблюдении условий.
Для IT-специалистов это особенно важно:
у вас высокая компенсация, сложные планы вестинга и большие суммы.
И экономия, которую даёт правильный расчёт, может быть действительно значительной.

Если у вас есть RSU или опционы и вы новый репатриант — не считайте, что «если удержали налог, значит так и надо». В таких ситуациях ошибки обходятся дорого. Я занимаюсь именно такими кейсами: сложный вестинг, период нерезидентства, корректное разделение дохода и подача годового отчёта для возврата налога. Если речь идёт о серьёзных суммах, имеет смысл сделать профессиональную проверку и получить экспертное мнение. Если у вас такой кейс — напишите мне

Владимир Маршак - бухгалтер, налоговый консультант и аудитор (Ro'eh Heshbon) в Израиле на русском языке. Специализация: налоги, бухгалтерский учет, ведение бухгалтерских ....