27/11/2025
Kedves Ügyfeleim!
2025.11.21-én megjelent a Magyar Közlönyben a 137. szám alatt, a vállalkozások adóterheit csökkentő intézkedésekre vonatkozó 2025. L###IV. törvény.
A teljes törvényt itt találjátok: https://magyarkozlony.hu/dokumentumok/db49f1930b15adbeb8e0f5b90408dc3de8409afb/megtekintes
A fontosabbakat kiemeltem:
Egyéni vállalkozókat érintő fontosabb változások.
1. Átalányadó költséghányad növelése: Az SZJA tv. 53.§ (1) a) pontjában a 40%-os átalányadó költséghányada helyett 2026-től 45%-ra emelik, 2027-től 50%-ra.
2. VSZJA-s átalányadózók bevallási és járulékfizetési kötelezettsége havi bevallásról negyedévesre változik. Itt felhívnám a figyelmet, hogy figyelni kell, hogy nem havonta tudjuk le a járulékot, hanem negyedévente. Vagyis negyedévente egyszer fizetjük a három havi járulék kötelezettséget.
ÁFA alanyi adómentes keret növelése:
Alanyi adómentes státuszt választhat, akinek éves bevétele 2025-ben és 2026-ban nem haladja meg a 20.000.000 Ft-ot.
2027-ben ezt 22.000.000 Ft-ra emelik, 2028-ban 24.000.000 Ft-ot.
SZOCHÓ kedvezmény:
A szociális hozzájárulás összege a minimálbér esetén, a minimálbér 112,5%-ával korrigálva volt fizetendő. Ezt mérsékelte az állam e törvény keretében, ezután kizárólag a minimálbér 100%-a után kell megfizetni a 13%-os szociális hozzájárulási adót. Sajnos a szociális hozzájárulási adó további csökkentése végül nem történt meg.
TAO és KIVA és számviteli törvény fontosabb változások
TAO törvény legfontosabb módosításai a havi előleg fizetésre kötelezettek értékhatárának kibővítése.
A TAO tv. 26.§ (7) és (8) bekezdésében az „5 millió” szövegrészek helyébe a„20 millió” szöveg lép.
Azaz, akiknek az éves beszámoló alkalmával a fizetendő adója eddig meghaladta az 5 millió forintot, havi adóelőleg fizetésre voltak kötelezettek. Ezt a havi előlegfizetési határt növelték 20 millió forintra. Akik ezt elérik, csak ekkor lesznek havi adóelőlegre kötelezettek. Ez alatti érték esetén megmarad a negyedéves adóelőleg fizetés.
KIVA:
Megemelték a KIVA adózási választás értékhatárait:
KIVA-t választhat, aki a három feltételnek megfelel:
- alkalmazásban lévők száma maximum 100 fő.
- adóévben bevétele nem haladhatja meg a 6 milliárdot
- megelőző adóév mérlegfőösszege nem haladhatja meg a 6 milliárdot
Számviteli törvény változás:
Egyszerűsített éves beszámolót készíthet az, aki
Mérlegfőösszege nem haladja meg a 180 milliót
és Árbevétele maximum 360 millió forint.
Egyéb fontosabb változások január 1-től:
1. Minimálbér és garantált bérminimum összege:
Bár már tavaly megállapodtak az emelés mértékéről, de sajnos kőbe vésve még nincs. Így, mikor ezen összegek fixálásra kerülnek, újabb hírlevéllel jelentkezünk.
2. 40 év alatti kétgyermekes anyák adókedvezménye:
2026.01.01-től a 40 év alatti anyák is adómentességet élveznek SZJA adó tekintetében.
Ez automatikusan nem jár, hanem a munkáltatónál kell adóelőleg nyilatkozattal kérni.
SZJA kedvezmény NEM érvényesíthető az alábbi bevételekre:
- osztalékbevétel
- árfolyamnyereségből származó jövedelem
- bérbeadásból származó jövedelem
3. Családi kedvezmény növelése:
Családi kedvezmény január 1-től ismét 50%-al emelkedik.
20.000 lesz egy gyerek után a kedvezmény
40.000 lesz két gyermekes családoknál gyerekenként
66.000 lesz a három-, vagy több gyermekes családoknál gyermekenként!
