20/06/2025
🔜A 2025-ös év második felétől több adóügyi változás is életbe lép, mint a:
📌 Családi kedvezmény összegének emelkedése
📌A 3 gyermekes édesanyák szja mentessége
📌A CSED, a GYED és az örökbefogadói díj szja mentessége
Az alábbiakban szeretném számotokra összefoglalni az ezzel járó fontosabb tudnivalókat.
📌Családi kedvezmény összegének emelkedése
A családi kedvezmény az összevont adóalapot csökkentő olyan adóalapkedvezmény, amelyet a jogosult – jogosultsági hónaponként – az eltartottak számától függően a kedvezményezett eltartottak után érvényesíthet, az adóköteles jövedelméből. 2025. július 1-től ennek összege a másfélszeresére emelkedik.⬆️
Ki jogosult a családi adókedvezmény érvényesítésére?
✔A gyermekre tekintettel családi pótlékra jogosult magánszemély,
✔továbbá a jogosulttal közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastársa;
✔a várandósság 91. napjától a kismama és a vele közös háztartásban élő házastársa;
✔a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek (személy); a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély.
2025. július 1-től az alábbiak szerint módosul a családi kedvezmény havi összege:
1 eltartott esetén: 66.670 Ft-ról 100.000 Ft-ra
2 eltartott esetén: 133.330 Ft-ról 200.000 Ft-ra
3 (és minden további) eltartott esetén: 220.000 Ft-ról 330.000 Ft-ra
2025. július 1-től az alábbiak szerint módosul a családi kedvezmény havi összege adóban:
1 kedvezményezett eltartott esetén: 10.000 Ft-ról 15.000 Ft-ra
2 kedvezményezett eltartott esetén: 40.000 Ft-ról 60.000 Ft-ra
3 kedvezményezett (és minden további) eltartott esetén: 99.000 Ft-ról 148.500 Ft-ra
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősülő kedvezményezett eltartott gyermek után jogosultsági hónaponként a kedvezmény havi összege 66.670 Ft-ról 100.000 Ft-ra 2025. július 1-től.
2026.01.01-től pedig megduplázódik majd a kedvezmény összege.
📌 A 3 gyermekes édesanyák szja mentessége:
2025. október 1-től az a vér szerinti vagy örökbefogadó anya érvényesítheti, aki legalább három gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy korábban legalább 12 éven át három gyermek után családi pótlékra volt jogosult.
Az szja-mentesség kizárólag a munkával szerzett jövedelemre (pl. munkabér, egyéni vállalkozó vagy mezőgazdasági őstermelő jövedelme, megbízási díj) vonatkozik.
Nem terjed ki viszont az olyan jövedelmekre, mint pl.: osztalékbevétel, árfolyamnyereségből származó jövedelem, ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem.
A négy- vagy többgyermekes anyák szja-mentességéhez hasonlóan a háromgyermekes anyák jövedelemadó-mentességének sem lesz felső összeghatára, tehát a teljes, fent ismertetett körbe tartozó jövedelemre vonatkozik.
Kétféleképpen igényelhető:
Év elején vagy év közben a munkáltatónak leadott adóelőleg-nyilatkozattal.
Utólag a jövő évi adóbevallásban (május) egy összegben.
A kétgyermekes anyák szja-mentessége a tervek szerint lépcsőzetesen kerül majd bevezetésre:
2026. január 1-től a 40 év alatti,
2027-ben a 40 és 50 év közötti,
2028-ban az 50 és 60 év közötti,
2029-ben pedig a 60 év feletti kétgyermekesek lesznek szja-mentesek.
📌A CSED, a GYED és az örökbefogadói díj szja mentessége
2025. július 1-jétől teljes egészében mentesül a személyi jövedelemadó alól a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj.
A CSED, a GYED és az örökbefogadói díj biztosítási jogviszony alapján járó ellátások, feltételük, hogy a jogosult a gyermek születését – örökbefogadás esetén nevelésbe vételét – megelőző 2 éves időszakban rendelkezzen legalább 365 nap biztosításban töltött idővel.
Az intézkedés eredményeként a gyermeket szülő anyák (illetve más CSED jogosultak) a 24 hétig járó csecsemőgondozási díjat bruttó összegben kapják kézhez, hiszen azt már évek óta nem terheli sem társadalombiztosítási járulék, sem pedig nyugdíjjárulék. Mivel a CSED mértéke 2021. július 1. napjától a korábbi 70 %-ról 100%-ra emelkedett, mindez azt jelenti, hogy 2025. július 1-jétől az édesanyák a korábbi bruttó keresetüknek megfelelő összegű CSED ellátást kapnak kézhez.
A gyermek kétéves koráig (ikrek esetén 3 éves korig) igénybe vehető gyermekgondozási díj után pedig csak 10 százalék nyugdíjjárulékot kell fizetni, melyből ugyanakkor továbbra is érvényesíthető lesz a családi járulékkedvezmény.
Az intézkedés érvényes lesz nemcsak az általános GYED-re, hanem a főiskolások/egyetemisták, friss diplomások által igénybe vehető diplomás GYED-re, a nevelőszülőként foglalkoztatottak számára elérhető nevelőszülői GYED-re, valamint az unokáikat gondozó még nem nyugdíjas nagyszülők által igényelhető nagyszülői GYED-re egyaránt.
Az örökbefogadói díj 2020. január 1-től került bevezetésre, amelyre a kétévesnél (ikrek esetén háromévesnél) idősebb gyermeket (gyermekeket) örökbefogadó biztosított szülő lehet jogosult, ha rendelkezik az előírt előzetes biztosítási idővel. Az örökbefogadói díjból – a CSED-hez hasonlóan – szintén nem vonnak sem társadalombiztosítási járulékot, sem nyugdíjjárulékot, így a jogosultak annak bruttó összegét kapják kézhez a 2025. július 1-jén hatályba lépő módosításnak köszönhetően.
