鄧子行執業會計師 Tang Tsz Hang Certified Public Accountant - Practising

鄧子行執業會計師 Tang Tsz Hang Certified Public Accountant - Practising 香港執業會計師（CPA)，有註冊會計師樓及專業秘書公司，具多年個人及公司稅務反對 及 公司審計報稅經驗，幫創業及中小企及稅務人士一站式：公司註冊/公司會計審計/個人及公司報稅/稅務反對/科技劵資助申請

01/09/2026

【做漏一事，人工支出隨時冇得扣💸】

在稅例上，公司帳目有薪金的支出，便需要向稅局交56B （僱主申報表📄）。而支付給freelance 或 顧問的，就交56m。

🔧 工程公司 及 茶餐廳，都請很多夥計，公司帳目的薪金支出大。但通常由於員工公屋，綜援等等問題，好多時都不會報足員工薪金給稅局。
這產生一個問題。公司薪金及散工支出 🆚 僱主申報表 總數便不同。

有可能：
-沒有向稅局申報的僱員，不允許🚫為支出，直接抽起 ，補加稅。

-因為數字出入存疑，會被稅局要求提供文件出糧證據 及 說明。

📍結語：
在可行的情況，公司帳目薪金 與 僱主申報表 對齊，就可以減少很多稅局查數 及 日後補稅的機會。
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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #公司報稅

【做錯一事，裝修支出扣稅大減💸】稅例裝修定義：生意上產生的裝修商鋪開支，每年只允許4% 作為扣稅費用，即要扣足25年才扣完。有很多裝修單據很簡單。例如：中環193地鋪重新裝修 例如：元朗193地鋪全工程一期但當中的裝修，現實中包含很多項目：...
29/08/2026

【做錯一事，裝修支出扣稅大減💸】

稅例裝修定義：
生意上產生的裝修商鋪開支，每年只允許4% 作為扣稅費用，即要扣足25年才扣完。

有很多裝修單據很簡單。
例如：中環193地鋪重新裝修
例如：元朗193地鋪全工程一期

但當中的裝修，現實中包含很多項目：
⏺️可以每年扣20%的：
如冷氣機，枱枱凳凳，電話，廚房設備，抽氣等

⏺️可以扣100%
顧問費，電腦，牌照費，清潔費等等。

結語：
所以，盡量要求裝修公司給的裝修單據，寫仔細些。每個項目都列清楚。這樣就可以扣到20% 及 100%。

否則求求其其一張單，就是扣足25年了😅
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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #稅務調查

【唔要間公司點做好？🤔️】正確取消公司的程序：一間香港註冊的有限公司，需要經政府以下兩個部門批准，才可取消：⭕️稅局⭕️公司註冊處稅局：公司需要向稅局提交最新的審計報告，及所有欠付的稅款，稅局才會發出注銷通知書。公司註冊處：公司註冊處在稅局...
25/08/2026

【唔要間公司點做好？🤔️】

正確取消公司的程序：

一間香港註冊的有限公司，需要經政府以下兩個部門批准，才可取消：
⭕️稅局
⭕️公司註冊處

稅局：
公司需要向稅局提交最新的審計報告，及所有欠付的稅款，稅局才會發出注銷通知書。

公司註冊處：
公司註冊處在稅局發出的批准後，再確定沒有任何欠交公司註冊處的文件，便會進行三個月的刊憲，沒反對情況下，便會正式取消公司。

⚠️注意的是：
如果一直不理會公司，稅局及公司註冊處便會向公司或董事，發出法庭傳票，要求處理這公司的所有法定申報事宜（如稅表，審計，顧主報稅表）。

蕫事作為公司的最終負責人，需要就所有的欠交事情負上一定責任，否則便當董事失職。😨

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#報稅 #審計 #公司報稅 #個人報稅 #稅務反對

【反對追加稅後，遭稅局一併查配偶財產⁉️】📄網上個案：網友指出，稅局查稅17/18年度，估計追加2萬多的稅款，及後提出反對以上追加。過左一排稅局要求會面，又一併調查配偶財產。現不想再糾纏，可否撤銷反對當冇件事，直接投降交2萬多完事？☝️追加...
22/08/2026

【反對追加稅後，遭稅局一併查配偶財產⁉️】

📄網上個案：
網友指出，稅局查稅17/18年度，估計追加2萬多的稅款，及後提出反對以上追加。過左一排稅局要求會面，又一併調查配偶財產。

現不想再糾纏，可否撤銷反對當冇件事，直接投降交2萬多完事？

☝️追加稅原因：
-稅局一般不會突然追加評稅，通常已經充分掌握收入紀錄 與 報稅收入 不一致。
-家庭資產 vs 收入 不成正比

📌結論
投降認輸不會結束的，明顯稅局已經有齊資料，才會追查7年 及 查埋配偶資產紀錄。（如每年報20萬賺，但銀行卻有1000萬💰+幾層樓🏢）

因為撤銷與否並不直接相關。

結局可能是：
提供證據：部分銀行存款/資產是借來。其餘部分是不小心漏報的收入，盡量減輕罰稅的金額。

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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #公司報稅

【沒交稅表被估稅，交返後，稅局有機會退回多比的⁉️】📄網上個案：事主間有限公司之前無交稅表，被稅局出估計評稅，公司也立即交了估稅。之後做齊審計交回稅表，而得出應交的稅款遠低於之前被稅局估計的金額，會否退回這個差額？☝️估稅原因：-沒交稅表📄...
18/08/2026

【沒交稅表被估稅，交返後，稅局有機會退回多比的⁉️】

📄網上個案：
事主間有限公司之前無交稅表，被稅局出估計評稅，公司也立即交了估稅。

之後做齊審計交回稅表，而得出應交的稅款遠低於之前被稅局估計的金額，會否退回這個差額？

☝️估稅原因：
-沒交稅表📄，稅局可直接估稅
-估稅需要一個月內交齊審計及稅表，過期不接納

📌結論
因此，就算日後做出來的結果，遠低於稅局的估稅，只要超過1個月，稅局是絕對不會退回差額的。
（除非：死人冧樓，其他不可抗疫原因）

相反，如果最後是高於稅局的估稅，有可能再被追討3倍稅（當固意遲報稅‼️）
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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #公司報稅

【只有送禮 及 娛樂食飯支出，會發生甚麼事⁉️】稅例支出定義：能夠帶來收入，所產生的支出費用，都可以扣稅的。（即收入100 > 支出 90，簡單理解）⏺️大額買禮物給客戶送禮的費用其實是可以的，但不能太過分。如太誇張，稅局就會針對禮物費，逐...
15/08/2026

【只有送禮 及 娛樂食飯支出，會發生甚麼事⁉️】

稅例支出定義：
能夠帶來收入，所產生的支出費用，都可以扣稅的。（即收入100 > 支出 90，簡單理解）

⏺️大額買禮物給客戶
送禮的費用其實是可以的，但不能太過分。如太誇張，稅局就會針對禮物費，逐一問：

-送給那個客？
-最後如何賺回錢？
-有單有送出紀錄？
-甚至要客人資料fact check

⏺️超多餐飲費
這個費用通常代表與客戶食飯，傾生意，但界線模糊，太多都是有問題（如超20%),同樣太多，都會有以下問題：

-食飯的客戶是誰？
-最後能產生收入大於費用？
-與客戶食飯的次數太頻密？

📍結語：
因此帳目上，餐飲娛樂 及 送禮 的費用佔很大部份，在稅務上看來，水份太多，很容易引起稅局關注。

部份納稅人/公司，會在每一張單後，寫低客戶資料，就是為應付以上的情況。

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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #稅務調查

【香港境外支出，可以用作扣稅嗎⁉️】稅例是這樣：能夠產生收益的支出費用，都可以扣稅的。所以，費用屬於香港境內 及 境外 產生，與扣稅問題是無關的。例如：-外地旅行費用同屋企人純去旅行，當然不能扣稅；但如見客或供應商，所有旅行的使費都能扣稅。...
11/08/2026

【香港境外支出，可以用作扣稅嗎⁉️】

稅例是這樣：
能夠產生收益的支出費用，都可以扣稅的。所以，費用屬於香港境內 及 境外 產生，與扣稅問題是無關的。

例如：

-外地旅行費用
同屋企人純去旅行，當然不能扣稅；但如見客或供應商，所有旅行的使費都能扣稅。

-買海味/手信
同樣，買手信海味作送禮，維持客戶及供應商的關係，就能扣稅。

-境外吃喝娛樂
純粹自己朋友的吃喝玩樂費用，肯定不能扣稅；如果角度是吃喝後，有生意產生，就能當支出。

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【只收現金 = 逃稅⁉️】最近引發爭議，只收現金的商舖，其實就是為了逃稅，因為可避免任何收款紀錄被稅局查到，在我認識中，都有好多只收現金原因：📍八達通/卡機手續費高八達通通常收2-3% ，而有些credit 卡機收美容公司收7-10%。📍卡...
07/08/2026

【只收現金 = 逃稅⁉️】

最近引發爭議，只收現金的商舖，其實就是為了逃稅，因為可避免任何收款紀錄被稅局查到，在我認識中，都有好多只收現金原因：

📍八達通/卡機手續費高
八達通通常收2-3% ，而有些credit 卡機收美容公司收7-10%。

📍卡機公司Hold 數
有好多卡機公司以不同原因,Hold 起商戶舊錢，例如：
-客投訴
-客突然取消交易
-推廣費等扣起款項

📍年費/維修費/對數麻煩
機壞了要俾錢維修，同時每月又要對返條數，現金💴肯定就沒有這個問題

當然，確實存在可能性，商戶為了避稅，只收現金，而又刻意不放入銀行，從而隱瞞收入（多收現金如水果鋪，菜檔，的士🚕等。）

亦有餐廳，現金數都不會報收入。

不過，收現金🟰逃稅，肯定不是等號。只收現金商戶，稅局就會特別要查，絕對不存在這可能❌。

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#報稅 #個人報稅 #稅務反對 #有限公司審計 #稅務調查

【報稅單據有缺失，如何是好😨‼️】在稅例上，稅局要求納稅人（包括公司 及 個人），保存7年的稅務紀錄（會計數據，銀行月結單）及 收入支出單據。但當不幸遺失部份（大部份🤣)的收入支出單據，通常稅局會用以下方法處理。⏺️收入部份：如缺失了收入的...
04/08/2026

【報稅單據有缺失，如何是好😨‼️】

在稅例上，稅局要求納稅人（包括公司 及 個人），保存7年的稅務紀錄（會計數據，銀行月結單）及 收入支出單據。

但當不幸遺失部份（大部份🤣)的收入支出單據，通常稅局會用以下方法處理。

⏺️收入部份：
如缺失了收入的數據/文件📝,稅局會以銀行月結單的所有收款，作為公司的收入。（即可能個人的存款/借款所得，也可能被稅局當作公司收入😅)

⏺️支出部分:
如果沒有單據，就最好不要claim支出。

因為缺乏費用憑證，又貪心claim 更多支出，日後查起來，就當作假，後果嚴重。（3倍稅+開7年file)。

因此，最好做法是從頭，不要申報為支出，安全行先，否則日後稅局追問，便十分麻煩。😨

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