Brytania Ltd

12/07/2026

Zakończył się właśnie pierwszy kwartał roku podatkowego 2026/27. Making Tax Digital (MTD) dla podatku dochodowego przestał być odległą perspektywą – jest już rzeczywistością. Dla tysięcy osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą w Wlk. Brytanii oraz właścicieli nieruchomości na wynajem zbliża się pierwszy obowiązkowy termin: 7 sierpnia 2026 r.

Zakończył się właśnie pierwszy kwartał roku podatkowego 2026/27. Making Tax Digital (MTD) dla podatku dochodowego przestał być odległą perspektywą – jest już rzeczywistością. Dla tysięcy osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą w Wlk. Brytanii oraz właścicieli...

03/11/2025

Czy brytyjski rząd nakłada większą kontrolę na małe firmy?

https://accountants.brytania.co.uk/czy-brytyjski-rzad-naklada-wieksza-kontrole-na-male-firmy/

26/07/2025

Darmowa aplikacja do fakturowania w UK. Twórz i wysyłaj profesjonalne faktury z laptopa lub telefonu.

23/05/2025

W rozpoczynającym się roku podatkowym 2025/26 rząd wprowadził kilka istotnych zmian podatkowych, które dotyczą zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców. Celem tego artykułu jest przedstawienie najważniejszych z nich, w szczególności dla mieszkańców Anglii, Walii oraz Irlandii P...

10/03/2025

Luki w składkach NI a emerytura w Wielkiej Brytanii

Twoja emerytura państwowa (State Pension) to ważna część dochodu na emeryturze w Wielkiej Brytanii, ale luki w rekordzie składek na National Insurance (NI) mogą ją pomniejszyć. Takie luki powstają w roku, w którym nie opłacałeś składek NI.

Dobra wiadomość? Można je uzupełnić! Poniżej znajdziesz informacje o tym, jak luki wpływają na Twoją emeryturę, jaką kwotę możesz otrzymać i jak rozwiązać ten problem. Dotyczy to również sytuacji, gdy przepracowałeś w Wielkiej Brytanii tylko kilka lat.

Jak luki wpływają na Twoją emeryturę

Wysokość emerytury zależy od liczby lat, w których opłacałeś składki NI lub otrzymywałeś kredyty (np. za wychowywanie dzieci czy w przypadku choroby). Dla „nowej emerytury państwowej” (dla osób przechodzących na emeryturę po kwietniu 2016 r.) obowiązują następujące zasady:

Pełna emerytura: Potrzebujesz 35 lat składkowych, aby otrzymać £221,20 tygodniowo (około £11 502 rocznie w roku podatkowym 2024/25).

Częściowa emerytura: Mając co najmniej 10 lat składkowych, otrzymujesz proporcjonalną część — np. 20 lat daje około £126 tygodniowo (około £6 572 rocznie).

Mniej niż 10 lat: Nie przysługuje Ci żadna emerytura, o ile nie „dokupisz” brakujących lat.

W przypadku starszej „podstawowej emerytury państwowej” (basic State Pension) wynosi ona £169,50 tygodniowo (około £8 814 rocznie) przy 30 latach składkowych. Jeżeli masz mniej lat, otrzymasz niższą kwotę.

Pracowałeś w Wielkiej Brytanii tylko kilka lat?

Nawet jeśli masz mniej niż 10 lat składkowych, możesz uzyskać emeryturę, wypełniając luki. Przykładowo, gdy masz 5 lat, możesz dokupić kolejne 5, aby osiągnąć minimum 10 lat i otrzymać choćby częściowe świadczenie.

Jak „wypełnić” luki

Sprawdź swój stan konta NI: Wejdź na stronę GOV.UK i przejrzyj historię składek, aby ustalić, w których latach występują luki.

1. Bezpłatne kredyty NI: Być może masz prawo do otrzymywania kredytów (np. za opiekę nad dziećmi — jeśli pobierałeś Child Benefit lub Maternity/Paternity Allowance, czy za okres choroby). Upewnij się, że korzystasz z przysługujących Ci kredytów.

2. Samozatrudnienie i zaległe rozliczenia: Jeżeli byłeś samozatrudniony, ale nie złożyłeś zeznania podatkowego, być może wystarczy złożyć je po terminie, by dany rok zaliczał się do lat składkowych. Składki klasy 2 (Class 2 NICs) wynoszą obecnie ok. £179 rocznie. Jeśli Twój dochód przekraczał tzw. Small Profits Threshold (£6 725 w 2024/25), ale był niższy niż Lower Profits Limit (£12 570 w 2024/25), rok może zaliczyć się automatycznie. Gdy dochód przekracza £12 570, faktyczne opłacenie składek jest niezbędne, aby rok liczył się do emerytury.

3. Opłać brakujące lata: Możesz dokupić brakujące lata za ok. £907 rocznie. Do 5 kwietnia 2025 r. możesz uzupełniać składki wstecznie aż do 2006 r. — to bardzo ważny termin! Jeżeli przewidujesz długi okres na emeryturze, jednorazowa wpłata teraz może zwrócić się stosunkowo szybko.

Kilka ostatnich wskazówek

Luki w składkach NI nie muszą zrujnować Twoich planów emerytalnych. Niezależnie od tego, czy chcesz uzyskać pełną stawkę £221,20 tygodniowo, czy tylko przekroczyć minimalny próg 10 lat składkowych, odrobina wysiłku w celu uzupełnienia braków może znacząco wpłynąć na wysokość przyszłej emerytury.

https://brytania.co.uk/indexpl

Brytyjskie rozliczenia podatkowe przygotowywane przez wykwalifikowanych polskojęzycznych księgowych. Rejestrujemy spółki, przygotowujemy rozliczenia osobiste, rozliczenia spółek, VAT i payroll. Efektywna i solidna obsługa podatkowa od 49 funtów.

24/11/2024

Jak zmiany w podatku od zysków kapitałowych w jesiennym budżecie 2024 wpływają na opodatkowanie sprzedaży kryptowalut?

Niedawny gwałtowny wzrost cen kryptowalut, w szczególności Bitcoina, skłonił wielu inwestorów do rozważenia sprzedaży swoich aktywów. Jeśli jednak planujesz zrealizować swoje zyski, ważne jest, aby zrozumieć, jak zmiany w podatku od zysków kapitałowych (CGT) ogłoszone w jesiennym budżecie wpłyną na kwotę należnego podatku. Wprowadzone 30 października 2024 r. zmiany oznaczają wyższe podatki od zysków z kryptowalut, dlatego ważne jest poznanie nowych zasad i ich zastosowania w przypadku inwestorów kryptowalutowych.

Co się zmieniło?

Przed ogłoszeniem jesiennego budżetu stawki CGT od zysków ze sprzedaży aktywów, takich jak kryptowaluty, wynosiły:

• 10% dla podatników w podstawowej stawce podatkowej (osoby o niższych dochodach),

• 20% dla podatników w wyższej stawce podatkowej (osoby o wyższych dochodach).

Obecnie stawki te wzrosły do:

• 18% dla podatników w podstawowej stawce podatkowej,

• 24% dla podatników w wyższej stawce podatkowej.

Zmiana ta dotyczy wszystkich aktywów podlegających CGT, w tym kryptowalut, co oznacza, że każdy, kto sprzedaje Bitcoina lub inne aktywa cyfrowe, zapłaci wyższy podatek od swoich zysków.

Przykład: Sprzedaż 1 BTC

Załóżmy, że kupiłeś 1 BTC 1 listopada 2018 r. za £4,500 (ówczesna cena), a teraz sprzedajesz go 24 listopada 2024 r. za £76,400 (obecna cena). Twój zysk wyniósłby:

• £76,400 (cena sprzedaży) - £4,500 (cena zakupu) = £71,900.
Oto, ile podatku musiałbyś zapłacić według starych i nowych stawek CGT:

Według starych stawek:

o Podatnik w podstawowej stawce: £65,900 x 10% = £6,590.
o Podatnik w wyższej stawce: £65,900 x 20% = £13,180.

Według nowych stawek:

o Podatnik w podstawowej stawce: £65,900 x 18% = £11,862.
o Podatnik w wyższej stawce: £65,900 x 24% = £15,816.
Jak widać, zgodnie z nowymi zasadami podatnik w podstawowej stawce zapłaciłby £5,272 więcej, a podatnik w wyższej stawce zapłaciłby £2,636 więcej podatku za tę samą transakcję.

Zamiana kryptowalut nie pomoże

Niektórzy inwestorzy mogą myśleć, że zamiana Bitcoina (BTC) na inną kryptowalutę, taką jak Tether (USDT), zamiast na gotówkę, może pomóc w uniknięciu podatku. Niestety, tak nie jest. HMRC traktuje wymianę jednej kryptowaluty na inną jako podlegające opodatkowaniu zbycie, podobnie jak sprzedaż za walutę fiducjarną (np. GBP). Oznacza to, że jeśli wymienisz BTC na USDT, wywołuje to zdarzenie podatkowe, a zysk musi zostać obliczony i zgłoszony w momencie transakcji. Te same zasady CGT i stawki obowiązują, niezależnie od tego, czy handlujesz za gotówkę, czy za inną kryptowalutę. Innymi słowy, zamiana BTC na USDT lub inną kryptowalutę nie pozwoli uniknąć podatku CGT od zysków.

Czy istnieje sposób na uniknięcie podatku?

W jednym słowem – nie. Przynajmniej legalnie. Niektórzy mogą rozważać unikanie podatku poprzez niezadeklarowanie sprzedaży aktywów kryptowalutowych. Jednak niezadeklarowanie sprzedaży kryptowalut może prowadzić do poważnych kar i konsekwencji zgodnie z brytyjskim prawem podatkowym. Kary za celowe uchylanie się od płacenia podatków mogą sięgać 100% należnego podatku, plus odsetki. W poważnych przypadkach, szczególnie w przypadku celowego uchylania się od płacenia podatków lub oszustwa, HMRC może wnieść oskarżenie karne. Może to prowadzić do:

• Grzywien (znacznych kwot, w zależności od skali uchylania się od podatku),

• Kar więzienia – w najpoważniejszych przypadkach wyroki mogą wynosić nawet do 7 lat.

22/11/2024

System emerytalny w Wielkiej Brytanii jest oparty na składkach pracowniczych oraz uprawnieniach ustawowych. Aby uzyskać prawo do emerytury, zarówno obywatele brytyjscy, jak i osoby pochodzące z innych krajów, w tym Polacy, muszą spełnić szereg wymogów. Przedstawione poniżej zasady dotyczące systemu emerytalnego w Wielkiej Brytanii obejmują najważniejsze aspekty, takie jak liczba lat składkowych, rodzaje składek, wiek emerytalny, a także możliwość dobrowolnego opłacania składek oraz wysokość emerytury.

1. Liczba lat niezbędnych do uzyskania emerytury

Podstawowym warunkiem uzyskania pełnej emerytury państwowej w Wielkiej Brytanii jest osiągnięcie odpowiedniej liczby lat składkowych, czyli lat, w których pracownik regularnie opłacał składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contributions, NIC). Aby mieć prawo do pełnej emerytury, należy uzbierać minimum 35 lat składkowych. Osoby, które zgromadzą mniej niż 35 lat składkowych, ale więcej niż 10 lat, będą miały prawo do częściowej emerytury, proporcjonalnej do liczby opłaconych składek.

Jeśli ktoś zgromadzi mniej niż 10 lat składkowych, nie będzie kwalifikował się do brytyjskiej emerytury państwowej, chyba że lata składkowe zostały zgromadzone w innym kraju Unii Europejskiej (w tym w Polsce) lub w ramach Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Dzięki porozumieniom międzynarodowym, lata pracy w różnych krajach mogą być łączone w celu spełnienia minimalnych wymogów składkowych.

2. Składki na ubezpieczenie społeczne

Składki na ubezpieczenie społeczne (NIC) są kluczowym elementem systemu emerytalnego w Wielkiej Brytanii. Są one obowiązkowe dla osób zatrudnionych na umowie o pracę lub samozatrudnionych, które osiągają określony poziom dochodów. Wysokość składek zależy od klasy składki, do której dana osoba należy.

Class 1 Contributions: Pracownicy opłacają składki z dochodów, które wynoszą powyżej ustalonego progu rocznego. Pracodawcy także opłacają składki za swoich pracowników.

Class 2 Contributions: Składki te są obowiązkowe dla osób samozatrudnionych, które osiągają roczny dochód powyżej określonego progu.

Class 3 Contributions: Jest to dobrowolna składka, którą mogą płacić osoby, które chcą uzupełnić brakujące lata składkowe, aby spełnić wymóg minimalny 10 lat.

3. Możliwość dobrowolnego opłacania składek

Dla osób, które z różnych powodów nie spełniają wymogów minimalnych lat składkowych (10 lat), a chciałyby uzyskać prawo do emerytury w Wielkiej Brytanii, istnieje możliwość dobrowolnego opłacania składek na ubezpieczenie społeczne (Class 3 Contributions). Dotyczy to zwłaszcza osób, które nie pracują obecnie na terenie Wielkiej Brytanii lub mają luki w historii zatrudnienia, na przykład z powodu przerwy w pracy lub pracy za granicą.

Dobrowolne składki Class 3 są wyższe niż te opłacane przez pracowników zatrudnionych na etat (Class 1). Ich wysokość zależy od konkretnego roku podatkowego, w którym składka jest uiszczana. Warto jednak pamiętać, że dobrowolne składki mogą być opłacane wstecz, ale tylko za ograniczoną liczbę lat (zwykle do 6 lat wstecz), co daje możliwość uzupełnienia brakujących okresów składkowych i zwiększenia prawa do emerytury.

4. Wiek emerytalny

Wielka Brytania wprowadziła zmiany w wieku emerytalnym, który jest teraz uzależniony od daty urodzenia i płci. Aktualnie wiek emerytalny w Wielkiej Brytanii wynosi 66 lat zarówno dla mężczyzn, jak i dla kobiet. Jest on jednak stopniowo podnoszony i w najbliższych latach osiągnie 67 lat dla osób urodzonych po 1960 roku. Rząd brytyjski planuje dalsze zmiany, które mogą doprowadzić do podniesienia wieku emerytalnego do 68 lat w kolejnych dekadach.

5. Wysokość emerytury

Wysokość emerytury państwowej w Wielkiej Brytanii zależy od liczby lat składkowych. Pełna emerytura przysługuje osobom, które zgromadziły 35 lat składkowych, natomiast osoby, które zgromadziły mniej niż 35 lat, otrzymają emeryturę proporcjonalną do liczby lat opłacanych składek.

Na dzień 2024 roku, pełna emerytura państwowa wynosi 203,85 GBP tygodniowo, co daje około 880 GBP miesięcznie. Aby otrzymać tę kwotę, należy mieć 35 lat składkowych. Osoby, które zgromadziły minimalne 10 lat składkowych, otrzymają ułamkową emeryturę, przy czym dokładna wysokość zależy od liczby lat składkowych.

Przykład:

Osoba, która ma 10 lat składkowych, otrzyma około 58,24 GBP tygodniowo (10/35 z pełnej emerytury).
Osoba z 20 latami składkowymi będzie otrzymywać około 116,49 GBP tygodniowo.
Wysokość emerytury może być również podwyższona, jeśli dana osoba zdecyduje się na opóźnienie momentu przejścia na emeryturę, co skutkuje dodatkowymi kwotami naliczanymi za każdy przepracowany rok po osiągnięciu wieku emerytalnego.

6. Miejsce wykonywania pracy

Jednym z ważnych elementów w uzyskaniu prawa do emerytury państwowej w Wielkiej Brytanii jest kwestia miejsca zatrudnienia. Generalnie, składki NIC muszą być opłacane za okres pracy na terenie Wielkiej Brytanii. Istnieją jednak wyjątki od tej zasady, zwłaszcza dla osób, które pracują za granicą, ale pozostają objęte brytyjskim systemem ubezpieczeń społecznych, np. dyplomaci lub pracownicy firm międzynarodowych.

Warto zaznaczyć, że dla obywateli krajów Unii Europejskiej, którzy pracowali w Wielkiej Brytanii przed Brexitem, obowiązują specjalne zasady wynikające z umowy o wystąpieniu Wielkiej Brytanii z UE. Osoby te mogą łączyć okresy pracy w innych krajach członkowskich z okresem pracy w Wielkiej Brytanii w celu spełnienia minimalnych wymogów składkowych.

7. Kwestie imigracyjne

Po Brexicie, obywatele polscy oraz obywatele innych państw Unii Europejskiej, którzy chcą pracować i opłacać składki na ubezpieczenie społeczne w Wielkiej Brytanii, muszą spełnić określone wymogi imigracyjne. Obywatele UE, którzy mieszkali i pracowali w Wielkiej Brytanii przed 1 stycznia 2021 roku, mogli ubiegać się o status osiedlonego (Settled Status) lub status tymczasowo osiedlonego (Pre-Settled Status), co uprawnia ich do korzystania z brytyjskiego systemu emerytalnego na podobnych zasadach jak obywatele brytyjscy.

Obywatele polscy, którzy przyjeżdżają do Wielkiej Brytanii po tej dacie, muszą ubiegać się o wizę pracowniczą i spełnić określone kryteria, w tym dotyczące zarobków oraz umiejętności zawodowych. Dopiero wtedy mogą rozpocząć pracę i opłacać składki na ubezpieczenie społeczne, co z kolei daje im możliwość nabycia prawa do brytyjskiej emerytury państwowej.

Call now to connect with business.

22/11/2024

W jesiennym budżecie 2024 roku rząd Wielkiej Brytanii wprowadził kilka istotnych zmian w różnych obszarach podatkowych i finansowych:

Płaca minimalna: Od kwietnia 2025 roku krajowa płaca minimalna dla osób w wieku 21 lat i więcej wzrośnie o 6,7%, z £11,44 do £12,21 za godzinę.

Ubezpieczenie społeczne: Począwszy od kwietnia 2025 roku, składki na ubezpieczenie społeczne (NICs) opłacane przez pracodawców wzrosną o 1,2 punktu procentowego, osiągając poziom 15%. Dodatkowo, próg, od którego pracodawcy zaczynają płacić NICs za każdego pracownika, zostanie obniżony z £9,100 do £5,000.
Zmiana ta szczególnie dotknie spółki, w których jedynym pracownikiem jest dyrektor. Oznacza to znaczny wzrost zobowiązań z tytułu składek NIC. Możliwe jest jednak uniknięcie lub złagodzenie tego obciążenia, jeśli zatrudniona zostanie dodatkowa osoba, co pozwoli skorzystać z ulgi Employment Allowance, która zostanie zwiększona z £5,000 do £10,000.

Podatek od zysków kapitałowych (CGT): Dd 30 października 2024 roku, podatek od zysków kapitałowych w niższym progu podatkowym wzrośnie z 10% do 18%, a w wyższym z 20% do 24%. Zmiana ta wyrówna opodatkowanie zysków z nieruchomości z zyskami ze zbycia z innych aktywów.

Reżim podatkowy dla osób nieposiadających domicylu (Non-Dom): Dotychczasowy system podatkowy dla osób nieposiadających domicylu zostanie zniesiony i zastąpiony nowym systemem opartym na rezydencji w ciągu czterech lat.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (Stamp Duty): Stamp Duty Land Tax (SDLT) na drugie domy w Anglii i Irlandii Północnej wzrośnie o 2%, osiągając poziom 5%. Zmiana ta wejdzie w życie 31 października 2024 roku.

Progi podatku dochodowego: Zawieszenie progów podatku dochodowego nie zostanie przedłużone. Począwszy od roku podatkowego 2028-29, progi te będą aktualizowane zgodnie z inflacją.

Call now to connect with business.