01/09/2026
回流 定 留低?
如果你知道居英達到一定年期後，香港及全球資產都可能進入英國遺產稅的考慮範圍，你會怎樣選擇？
🇬🇧 來英接近10年後，你的香港資產，可能不再只是「香港的事」……
最近我們接觸到一位客戶。他來英國生活多年，在英國有自住物業，同時仍然保留香港物業、銀行存款及一些投資。
他一直以為：
「香港層樓在香港、銀行戶口亦在香港，就算將來有甚麼事，應該只按香港規則處理，與英國遺產稅無關。」
直到我們問他一個問題：
「你成為英國稅務居民多少年了？」
他才發現，自己已經逐漸接近一條非常重要的「10年界線」。
最令他意外的，不是英國物業可能涉及遺產稅，而是當他符合 Long-term UK Residence（長期英國稅務居民） 的條件後，英國遺產稅的計算範圍，可能由英國資產擴展至他的全球資產。
他第一個反應是：
「即是我離開英國，回香港生活，就沒有問題？」
答案未必如此簡單。
甚麼是 Long-term UK Resident？
由 2025年4月6日 起，英國遺產稅制度已由過往主要按照 domicile（居籍） 判斷，改為以稅務居民年期作為重要依據。
一般而言，如果在相關課稅事件發生年度之前的 20個稅年內，至少有10個稅年屬於英國稅務居民，便可能被視為 Long-term UK Resident。
請留意，這項規則不是簡單地看你是否持有英國護照、BNO簽證、永居或是否已經入籍。
它主要看的是你的 UK tax residence record（英國稅務居民紀錄）。
換言之，即使你：
▪️仍然持有香港身份證
▪️未申請英國永居
▪️未成為英國公民
▪️香港仍然有物業及銀行戶口
▪️一直打算將來退休回香港
也不代表你的海外資產一定不受英國遺產稅影響。
哪些資產可能被計算？
當你符合 Long-term UK Residence 的條件後，下列全球資產都有可能需要納入英國遺產稅的考慮範圍：
🏠 英國及香港物業
🏢 香港工商舖或其他海外房地產
💰 英國、香港及海外銀行存款
📈 股票、基金及其他投資
🏭 私人公司股份及家族生意權益
🎁 生前轉讓或贈送的部分資產
🏦 某些海外退休金及信託資產
這不代表所有資產一定會被徵收40%遺產稅，更不代表住滿10年便立即收到稅單。
遺產稅一般會在身故或作出某些資產轉移時才需要考慮，實際稅款還要視乎：
▪️遺產總值及負債
▪️£325,000基本免稅額
▪️是否符合住宅免稅額
▪️資產是否轉讓給配偶
▪️生前贈與的日期及安排
▪️遺囑內容及資產持有方式
▪️是否涉及信託、公司股份或跨境資產
▪️相關雙重課稅協定及其他減免
因此，「全球資產進入英國遺產稅範圍」與「全球資產全部被收40%稅」是兩回事。
不過，如果完全沒有及早規劃，問題通常不會自己消失——稅務規則沒有這麼善解人意。
離開英國，就可以立即退出嗎？
這正是上述客戶最關心的問題。
很多人以為，只要在第10年前離開，或者成為 Long-term UK Resident 後回香港，海外資產便會立即脫離英國遺產稅。
事實上，成為 Long-term UK Resident 後，即使日後離開英國，仍可能在一段時間內繼續被視為 Long-term UK Resident。
這段時間一般可能是 3至10個稅年，實際年期取決於過往20個稅年內，在英國居住了多少年。
簡單例子：
如果過往只有約10至13個英國稅務居民年度，離英後通常仍可能有最少3個稅年的延續期；居英年期越長，延續期亦可能逐步增加，最長可達10個稅年。
所以：
「搬走」不一定等於「立即離開英國遺產稅範圍」。
同樣地，短暫離英後再次回來，也未必可以重新由零開始計算。如果要真正重置10/20年的測試，一般需要有足夠的連續非英國稅務居民年度。
客戶最後問了我們一句：
「難道為了遺產稅，我應該離開英國？」
我們的答案是：不能只為稅務而決定一家人的未來。
子女教育、工作及生意、醫療、退休安排、家庭關係和生活質素，往往比一個稅率更加重要。
但如果你已經來英多年，尤其逐漸接近10年，現在應該開始了解自己的位置，而不是等到第10年後才問：「還有甚麼可以做？」
你可以先整理：
✅ 自己由哪一個稅年開始成為英國稅務居民？
✅ 過去20個稅年的居住紀錄是否完整？
✅ 英國、香港及其他地方的全球資產總值是多少？
✅ 香港物業及公司股份由誰持有？
✅ 現有遺囑是否涵蓋跨境資產？
✅ 過往是否曾向子女轉讓物業或贈送大額資金？
✅ 如果將來離英，需要多少年才可能退出全球遺產稅範圍？
✅ 現在的家庭及資產安排，是否仍然符合長遠目標？
遺產規劃不是年紀大才需要處理。
真正需要時間的，通常不是填寫一張表格，而是重新安排資產、保存贈與紀錄、更新遺囑，以及讓家人清楚知道應該如何處理。
🇬🇧 繼續留英生活
✈️ 考慮在第10年前離開
🤔 暫時未決定，先了解及規劃
歡迎留言告訴我們：留、走，還是未決定？
有時候，真正重要的不是「走不走」，而是你是否在還有選擇的時候，已經做好準備。
