24/09/2026
🏪 TSE-Pflicht richtig umsetzen: Elektronische Aufzeichnungssysteme, die unter § 146a AO fallen, müssen grundsätzlich mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) ausgestattet sein.
✅ Wichtig sind unter anderem:
vollständige digitale Einzelaufzeichnungen
ordnungsgemäße Tagesabschlüsse
Belegausgabe
revisionssichere und maschinell auswertbare Archivierung
Bereitstellung der Daten bei Kassen-Nachschau oder Betriebsprüfung, gegebenenfalls im DSFinV-K-Format
📊 Mögliche steuerliche Vorteile: Eine ordnungsgemäß eingerichtete digitale Kassenführung kann die Nachvollziehbarkeit verbessern und die Prüfungsvorbereitung erleichtern.
💰 Sofortabschreibung: Einzelne selbstständig nutzbare Bestandteile eines Kassensystems können unter den Voraussetzungen des § 6 Abs. 2 EStG bis zu 800 € netto als geringwertige Wirtschaftsgüter sofort abgeschrieben werden. Das gesamte Kassensystem fällt nicht automatisch unter diese Regelung.
📁 Steuerlich relevante Kassenaufzeichnungen und TSE-Daten musst Du grundsätzlich zehn Jahre vollständig, revisionssicher und maschinell auswertbar aufbewahren. Eine reine PDF-Archivierung reicht in der Regel nicht aus.
⚠️ Bei Verstößen können Bußgelder bis zu 25.000 €, Hinzuschätzungen und weitere steuerliche Folgen drohen. Bei vorsätzlichem Verhalten kommen zusätzlich steuerstrafrechtliche Konsequenzen in Betracht.
🎯 Praxistipp: Nutze die Umstellung, um Deine gesamten Kassenprozesse zu überprüfen. Cloud-Lösungen können automatische Updates und Backups bieten – achte jedoch darauf, dass das konkrete System die Anforderungen an TSE, GoBD, Datenexport und Aufbewahrung erfüllt.
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