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01/06/2026

Die 40%ige Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens kann innerhalb von max. 5 Jahren in Anspruch genommen werden. Voraussetzung ist, dass das Wirtschaftsgut zu mindestens 90 % betrieblich genutzt wird und die Gewinngrenze von 200.000 € im Vorjahr nicht überschritten wurde. Handelsrechtlich ist die Sonderabschreibung unzulässig und führt zu passiven latenten Steuern. Auch gebrauchte Wirtschaftsgüter sind begünstigt. Details zur Nutzung, Begünstigung und den Einschränkungen sind zu beachten. Weitere Informationen im Beitrag.

Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens kann neben der linearen oder degressiven Abschreibung die 40%ige Sonderabschreibung beansprucht werden (vor dem 1.1.2024: 20%). Die 40%ige Sonderabschreibung, die in einem Begünstigungszeitraum von maximal 5 Jahren beansprucht werden kann, ist ...

26/05/2026

Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer eines Selbständigen mit Einnahme-Überschuss-Rechnung sind als Betriebsausgaben abzugsfähig. Der Bundesfinanzhof konkretisiert, dass diese Kosten einzeln und zeitnah aufgezeichnet werden müssen. Eine bloße Belegsammlung oder Zusammenfassung in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung reicht nicht aus. Die Verletzung der Aufzeichnungspflichten führt zum Ausschluss des Betriebsausgabenabzugs.

Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer eines Selbständigen, der seinen Gewinn mithilfe einer Einnahme-Überschuss-Rechnung ermittelt, sind als Betriebsausgaben abzugsfähig. Der Bundesfinanzhof hat allerdings in inhaltlicher und zeitlicher Hinsicht konkretisiert, welche Aufzeichnungspflich...

19/05/2026

Der Bundesfinanzhof bestätigt, dass das auswärtige Büro eines Selbständigen als Betriebsstätte gilt, wenn es dauerhaft und regelmäßig aufgesucht wird. Die Fahrtkosten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sind deshalb nur begrenzt über die Entfernungspauschale abziehbar. Fehlt ein Fahrtenbuch, sind pauschale Regelungen anzuwenden, was den steuerlichen Abzug einschränkt. Mehr Details im vollständigen Artikel.

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass das auswärtige Büro eines Steuerpflichtigen eine "Betriebsstätte" im Sinne des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6 EStG darstellen kann. Eine Betriebsstätte in diesem Sinne ist der Ort, an dem oder von dem aus ein selbständig Tätiger seine Leistung gegenüber den K...

18/05/2026

Das Altersvorsorgereformgesetz ist seit dem 8.5.2026 in Kraft und ersetzt ab 2027 die Riester-Rente für neue Verträge. Bestehende Riester-Verträge können weiter bespart werden oder freiwillig ins neue Altersvorsorgedepot wechseln. Die Förderung erfolgt künftig prozentual: 50 % bis 360 € und 25 % bis 1.800 € Beitragsleistung, die Grundzulage steigt auf 540 €. Für Sparer mit Kindern beträgt die Zulage bis zu 300 € Eigenbeitrag 100 %. Neben dem einfachen Altersvorsorgedepot ohne Garantie, das höhere Renditechancen durch ETFs und Fonds bietet, bleiben Garantieprodukte mit Kapitalgarantie erhalten. Das Reformgesetz erhöht die Förderung für Geringverdiener und erweitert die Förderung auf Selbständige. Eine Rechtsverordnung ermöglicht künftig ein Standarddepot öffentlicher Träger. Die steuerliche Förderung über Zulagen und Sonderausgabenabzug bleibt erhalten und wird transparenter gestaltet. Start der neuen privaten Altersvorsorge ist der 1.1.2027. Mehr Details im vollständigen Artikel.

Der Bundesrat hat am 8.5.2026 dem Gesetz zur Reform der steuerlich geförderten privaten Altersvorsorge (Altersvorsorgereformgesetz) zugestimmt, sodass es mit Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt in Kraft getreten ist. Mit dieser Reform der privaten Altersvorsorge wird die bisherige Riester-Rente ...

11/05/2026

Ab dem 1.1.2028 gilt für Unternehmer bei Ist-Besteuerung: Vorsteuerabzug ist erst nach Zahlung möglich. Zudem muss in der Rechnung auf das Ist-Prinzip hingewiesen werden. Die Umsatzsteuer ist bei Vorschüssen und Anzahlungen mit Erhalt an das Finanzamt abzuführen – unabhängig vom Rechnungsausweis. Der Leistungsempfänger kann den Vorsteuerabzug nur bei offen ausgewiesener Umsatzsteuer nutzen. Mehr Details im vollständigen Artikel.

Ein Unternehmer muss für Vorschüsse und Anzahlungen die Umsatzsteuer spätestens an das Finanzamt abführen, sobald er diese erhalten hat (= Mindest-Ist-Besteuerung). In diesem Zusammenhang spielt es keine Rolle, ob der Unternehmer die Umsatzsteuer in seiner Rechnung über die Vorschüsse und Anza...

05/05/2026

Eine Anzahlungsrechnung muss nicht ausdrücklich als „Anzahlung“ gekennzeichnet sein, um zum Vorsteuerabzug zu berechtigen – entscheidend ist der erkennbare Bezug zu einer zukünftigen Leistung. Im Fall einer nicht gelieferten Photovoltaikanlage wurde der Vorsteuerabzug teilweise anerkannt. Wichtig bleibt: Der Unternehmer muss gutgläubig von der Leistung ausgehen.

Der BFH hat entschieden, dass eine Anzahlungsrechnung auch dann zum Vorsteuerabzug berechtigen kann, wenn sie nicht ausdrücklich Begriffe wie „Anzahlung“ oder „Vorauszahlung“ enthält. Es reicht aus, wenn aus den Umständen erkennbar ist, dass die Rechnung sich auf eine noch zu erbringende ...

04/05/2026

Der Bundestag hat eine steuerfreie Entlastungsprämie von 1.000 € für Arbeitnehmer beschlossen. Arbeitgeber können Leistungen bis zu diesem Betrag steuerfrei zur Abmilderung gestiegener Preise gewähren. Die Prämie gilt zusätzlich zum Arbeitslohn, nicht für Entgeltumwandlung. Sozialversicherungsbeiträge fallen nicht an. Gültig nach Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt bis 30.6.2027. Mehr Details im vollständigen Artikel.

Der Bundestag hat am 24.4.2026 den Entwurf des Neunten Gesetzes zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften verabschiedet. Darin enthalten ist auch die neue Entlastungsprämie von 1.000 € für Arbeitnehmer.

28/04/2026

Minijobber haben im Krankheitsfall Anspruch auf Lohnfortzahlung für bis zu sechs Wochen bei derselben Krankheit, vorausgesetzt das Arbeitsverhältnis besteht seit mindestens vier Wochen ununterbrochen. Wiederholte Krankheitszeiten innerhalb von zwölf Monaten werden zusammengerechnet, die sechs Wochen Höchstdauer bleiben bestehen. Liegt zwischen den Krankheitszeiten eine mindestens sechsmonatige Pause, beginnt der Anspruch erneut. Auch bei medizinischer Reha gilt der Anspruch bis zu sechs Wochen, wenn sie auf derselben Erkrankung beruht. Für die Betreuung kranker Kinder unter zwölf Jahren oder mit Behinderung besteht eine bezahlte Freistellung bis zu fünf Arbeitstagen. Arbeitgeber sind durch die Knappschaft-Bahn-See Versicherung für Lohnfortzahlung im Krankheitsfall abgesichert, nicht jedoch bei Kinderbetreuung. Mehr Details im vollständigen Artikel.

Wenn Minijobber krank werden, haben sie einen gesetzlichen Anspruch auf Lohnfortzahlung. Die Dauer der Lohnfortzahlung beträgt wegen derselben Krankheit höchstens sechs Wochen. Der Anspruch auf Lohnfortzahlung besteht nur, wenn das Arbeitsverhältnis mindestens seit vier Wochen ununterbrochen best...

27/04/2026

Die Thüringer Finanzverwaltung hat eine Task Force gegründet, um die Besteuerung von Influencern zu prüfen. Ziel ist die systematische Erfassung von Einnahmen aus Social-Media-Aktivitäten und die Sicherstellung einer sachgerechten Besteuerung. In Thüringen sind bereits 516 hauptberufliche Influencer steuerlich erfasst, die Dunkelziffer bei nebenberuflichen Akteuren ist hoch. Über 100.000 Datensätze von Plattformen wie YouTube, OnlyFans und Twitch werden ausgewertet. Auch in Nordrhein-Westfalen ist eine Arbeitsgruppe im Einsatz. Bundesweite Aktivitäten zur Beseitigung struktureller Besteuerungsdefizite im Influencerbereich sind zu erwarten. Weitere Informationen im Beitrag.

Die Thüringer Finanzverwaltung hat eine Task Force zur Besteuerung von Influencern gegründet. Ziel ist es, Einnahmen aus Social-Media-Aktivitäten systematisch zu erfassen und eine sachgerechte Besteuerung sicherzustellen. Schon heute sind in Thüringen 516 hauptberufliche Influencer steuerlich er...

20/04/2026

Studenten können Minijobs mit einer Verdienstgrenze von 603 € monatlich ausüben, ohne Beiträge für Kranken- und Arbeitslosenversicherung zu zahlen. In der Rentenversicherung besteht Versicherungspflicht, wobei der Eigenanteil je nach Beschäftigungsart variiert. Werkstudenten arbeiten maximal 20 Stunden pro Woche während der Vorlesungszeit, sonst gelten andere Regelungen. BAföG-Empfänger können ohne Kürzung bis zu 603 € im Monat hinzuverdienen. Für Auszubildende gilt die Minijob-Regelung nicht; ab 325 € monatlich teilen sich Arbeitgeber und Auszubildende Sozialversicherungsbeiträge. Mehr Details im vollständigen Artikel.

Im Minijob mit Verdienstgrenze zahlt der Student keine Beiträge zur Kranken- und Arbeitslosenversicherung und damit auch keine zur Pflegeversicherung. Ein Student in einem Minijob mit Verdienstgrenze ist in der Rentenversicherung versicherungspflichtig. Die Pflichtbeiträge zur Rentenversicherung b...

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