29/12/2025
LEY DE INOCENCIA FISCAL
Lo más destacado:
1. Un cambio de paradigma: La presunción de inocencia
El corazón de la reforma es el establecimiento de una presunción de exactitud para las declaraciones juradas presentadas en tiempo y forma. Bajo este nuevo esquema, ARCA deberá demostrar inconsistencias relevantes antes de cuestionar la buena fe del contribuyente, buscando limitar la discrecionalidad en los procesos de fiscalización y reducir la litigiosidad sistémica.
2. Reforma al Régimen Penal Tributario: Nuevos umbrales
La ley busca concentrar los recursos judiciales en la 'evasión relevante'. Para ello, se han actualizado los montos a partir de los cuales se configura el delito penal, con incrementos significativos:
Evasión Simple: de $1.500.000 a $100.000.000
Evasión Agravada: de $15.000.000 a $1.000.000.000
Evasión de Seguridad Social: de $200.000 a $7.000.000
Uso de Facturas Apócrifas: de $1.500.000 a $100.000.000
3. Extinción de la acción penal y prescripción
Uno de los puntos más destacados para los profesionales del área es la introducción de mecanismos de extinción de la acción penal mediante la regularización de la situación fiscal.
Pago total: ARCA no iniciará acciones penales si se cancelan las deudas y sus respectivos intereses. Este beneficio podrá ser usufructuado una sola vez por cada contribuyente.
Prescripción: Se reduce el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias de 5 a 3 años, agilizando la liberación de contingencias para los sujetos pasivos.
4. Régimen Simplificado de Ganancias y 'Dólares del Colchón'
Con el objetivo de incentivar la formalización de moneda extranjera no declarada, la ley crea un Régimen Simplificado de Declaración Jurada.
Alcance: orientado a contribuyentes con un tope patrimonial de hasta $10.000 millones.
Beneficio operativo: los adherentes no tendrán la obligación de informar variaciones patrimoniales ni se verán sujetos a controles de consumo.
Determinación del impuesto: el impuesto a las ganancias se calculará exclusivamente sobre los ingresos facturados, deduciendo consumos, pero sin fiscalización sobre el crecimiento del patrimonio neto.
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