TCE Kancelaria Usług Księgowych

01/04/2026

1 kwietnia, od dziś kolejna grupa podatników ma obowiązek wystawiać faktury za pośrednictwem KSeF.

Jeśli Twoja sprzedaż dokumentowana fakturami przekracza 10 000 zł brutto (wraz z kwotą podatku) miesięcznie, to masz obowiązek wystawiać faktury za pośrednictwem KSeF, jeśli nabywcą jest inna firma.

Co to oznacza w praktyce? 3 najważniejsze aspekty:
1️⃣Koniec antydatowania! Fakturę uznaje się za wystawioną w momencie przesłania jej do KSeF (art. 106na ust. 1 ustawy o VAT)

2️⃣Faktura ma mieć format ustrukturyzowany, zgodny ze strukturą logiczną FA3. Faktury możesz wystawiać w Aplikacji Podatnika lub w systemie komercyjnym posiadającym integrację z KSeF

3️⃣Nabywcy możesz przekazać wizualizację faktury papierowo lub w PDF elektronicznie, jeśli ta została przesłana do KSeF. O czym warto pamiętać? Jeśli wystawiasz fakturę w kwietniu, która dokumentuje sprzedaż z marca na rzecz innej firmy - masz obowiązek wystawić fakturę w KSeF

Masz wątpliwości w zakresie KSeF? A może chcesz połączyć system do fakturowania z KSeF, ale nie wiesz na co zwrócić uwagę?

Odezwij się, pomożemy!

25/03/2026

24/03/2026

Faktura wystawiona w KSeF nie oznacza automatycznie kosztu firmowego ani prawa do odliczenia VAT!

Obowiązek korzystania z KSeF objął przedsiębiorców już 1 lutego 2026 roku. Wtedy część firm (dobrowolnie lub obowiązkowo) zaczęła wystawiać faktury w KSeF. Natomiast odbiór faktur za pośrednictwem KSeF od lutego dotyczy wszystkich podatników.

Pierwsze faktury z KSeF są rozliczane w JPK_V7 i ewidencjach podatkowych w marcu (za luty). Trzeba mieć to na uwadze przy weryfikacji faktur odbieranych przez KSeF. Pojawienie się faktury w KSeF nie jest jednoznaczne z tym, że możemy odliczyć z niej VAT lub ująć ją w kosztach firmy. Sam KSeF nic w tej kwestii nie zmienił.

W okresie przejściowym utrapieniem dla podatników i księgowych są „duble faktur”, czyli faktury otrzymywane mailowo w PDF (wizualizacja) oraz w KSeF.

Weryfikując faktury kosztowe, należy zwrócić szczególną uwagę na to:
✅ czy faktura odzwierciedla rzeczywistą transakcję, czy jest próbą oszustwa,
✅ czy wizualizacje faktur otrzymane mailowo pokrywają się z danymi w KSeF,
✅ czy w KSeF widnieją wszystkie faktury, które otrzymaliśmy papierowo lub elektronicznie (jeśli nie – należy je odpowiednio oznaczyć w JPK, o czym mowa poniżej).

Musimy pamiętać o odpowiednim oznaczeniu faktur w JPK, np. symbolem BFK dla faktur kosztowych otrzymanych poza KSeF.

To jednak nie wszystko. Trzeba też zachować czujność przy numerze faktury - wieloznakowym identyfikatorze KSeF, który służy do jej ujęcia w ewidencjach podatkowo-księgowych. Jeśli faktura została wystawiona w KSeF, to w JPK oraz prowadzonej księdze podatkowej wykazujemy ją właśnie z tym numerem.

W artykule dla Rzeczpospolita nasza ekspertka, Zuzanna Kwiatkowska, omawia kwestie związane z prawem do odliczenia VAT z faktur znajdujących się w KSeF. Choć KSeF nie zmienił zasad odliczenia VAT, znacząco utrudnił pracę z dokumentami.

We współpracy z naszymi klienta korzystamy ze wspólnego środowiska pracy Fillup - formalności wypełnione | k24, gdzie jednocześnie widzimy automatycznie pobierane faktury a także te wizualizacje, które załączy klient w formie PDF. To daje nam gwarancje weryfikacji w prawidłowym wykazaniu faktur podczas rozliczeń.

23/03/2026

25 marca mija termin na złożenie JPK_V7 za luty. To właśnie od rozliczenia za luty obowiązuje nowa struktura JPK_V7 (3), w której podatnicy zobowiązani są stosować oznaczenia BFK, DI, OFF.

[Aktualizacja] 5 NAJWAŻNIEJSZYCH kwestii, o których warto pamiętać składając JPK_V7 za luty, ale również i kolejne miesiące:

1️⃣Otrzymane faktury zagraniczne (import usług/ WNT) podlegają oznaczeniu BFK. Mimo wcześniej otrzymywanych informacji co do DI, ostatecznie jednak stosowanie BFK potwierdziło MF 19.03.2026 w odpowiedzi na pytanie DGP: https://edgp.gazetaprawna.pl/podatki/vat/artykuly/11221749,jak-stosowac-nowe-znaczniki-w-jpk-vat-mamy-wyjasnienia-ministerstwa-f.html

2️⃣Paragony z NIP czy paragony za autostradę w rozumieniu przepisów stanowią fakturę, a więc podlegają oznaczeniu BFK. Oznaczenie to stosujemy również, jeśli wystawiamy faktury poza KSeF z uwagi na brak obowiązku jego stosowania (do 1 kwietnia br./ 1 stycznia 2027 lub dla faktur konsumenckich, których nie ma obowiązku wystawiać za pośrednictwem KSeF).

3️⃣Wystawiając fakturę w trybie offline24, nie oznaczasz tej faktury OFF. Oznaczenie OFF ma zastosowanie dla faktur, które zostały wystawione offline w trakcie awarii KSeF, o której mowa art. 106nf ustawy o VAT. W lutym nie miała miejsca awaria KSeF ogłoszona przez Ministerstwo Finansów, a więc oznaczenie OFF nie będzie miało zastosowania.

4️⃣Jeśli wystawiłeś fakturę w trybie offline24 i na moment złożenia JPK_V7 faktura ta nie miała przyznanego numeru KSeF lub nie została wysłana do KSeF, to wykazując ją w JPK_V7 stosujesz oznaczenie DI. Następnie po uzyskaniu numeru KSeF dla tej faktury masz obowiązek skorygować JPK_V7 uzupełniając numer KSeF.

5️⃣Przepisy ustawy o VAT, które wskazują, że na podatnika nie będą nakładane kary w związku z KSeF w 2026 roku nie mają zastosowania do błędów wykazanych w JPK_V7. Jeśli organ podatkowy wezwie Cię do skorygowania ewidencji JPK z uwagi na błędne oznaczenia i od otrzymania wezwania nie dokonasz korekty w terminie 14 dni, wówczas organ może w drodze decyzji nałożyć na Ciebie karę w wysokości 500 zł za każdy błąd w związku z oznaczeniem (art. 109 ust. 3h ustawy o VAT).

20/03/2026

Ostatnie 5 dni na złożenie JPK_V7 za luty. Sam obowiązek raportowania nie jest niczym nowym, ale to właśnie przy tym rozliczeniu weszły w ż.ycie nowe oznaczenia BFK, DI oraz OFF.

Najwięcej wątpliwości budzą oznaczenia BFK i DI. Literalnie brzmienie § 10 ust. ust. 5 rozporządzenia MF w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług wskazuje, że oznaczenie BFK stosujemy dla faktur elektronicznych oraz w postaci papierowej, z kolei oznaczenie DI dla dowodów innych niż faktura.

[Aktualizacja na dzień 19.03.2026] Dualizm definicji faktury został rozstrzygnięty przez MF. Ostatecznie MF stoi na stanowisku, że również faktury zagraniczne podlegają oznaczeniu BFK a nie jak uprzednio przekazywano informacje DI. Zatem patrzymy literalnie na brzmienie rozporządzenia w zakresie zastosowania oznaczenia BFK, które od początku było "logiczne", niemniej informacje administracji zaprzeczały tej logiczności wskazując odmienne stanowisko.

Źródło odpowiedź MF na zapytanie DGP: https://edgp.gazetaprawna.pl/podatki/vat/artykuly/11221749,jak-stosowac-nowe-znaczniki-w-jpk-vat-mamy-wyjasnienia-ministerstwa-f.html

13/03/2026

Kod BFK stosowany jest do faktur krajowych i oznacza mniej lub więcej tyle co "brak faktury w KSeF". Paragony z NIP, które drukowane są na drukarkach/kasach fiskalnych nie mają postaci XML stąd też nie widnieją w KSeF.

Jeżeli jednak na dzień przesłania ewidencji JPK_V7 faktura nie ma nadanego numeru KSeF wtedy trzeba oznaczać ją kodem BFK. Po uzyskaniu numeru KSeF trzeba skorygować JPK nadając numer KSeF faktury.

Co to oznacza? Jeżeli od 2027 roku faktury będą musiały być widoczne w KSeF to paragony z NIP będące fakturą uproszczoną znikną z obrotu.

05/03/2026

Czy wiesz, że masz prawo do odliczenia składki zdrowotnej w zeznaniu rocznym? Dzięki temu zapłacisz niższy podatek! 😄

📢UWAGA!📢 Jeżeli prowadzisz działalność na skali podatkowej czyli składasz formularz PIT-36 lub uzyskujesz przychody z umowy o pracę bądź umowy cywilno-prawnej czyli składasz formularz PIT-37 to nie masz prawa do odliczenia składki zdrowotnej! Składki zdrowotnej nie odliczysz również na formularzu PIT-38 lub PIT-39.

📌Jak udokumentować prawo do ulgi?
Wystarczy, że posiadasz potwierdzenia zapłaty składek.

⚠WAŻNE!⚠ W przypadku podatku liniowego występują dwie kwestie:
1. Uważaj na limit odliczenia - składki ponad limit nie podlegają odliczeniu!
2. Jeżeli odliczałeś/aś składki zdrowotne w trakcie roku czyli zostały ujęte jako koszt w KPiR to nie wykazujesz ich osobno jako składki do odliczenia w PIT-36L.

📌Pamiętaj, że limit odliczenia składek w 2026 roku jest inny niż w 2025! W 2026 roku limit odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym wynosi 14 100 zł.

03/03/2026

Przekazałeś/aś darowiznę na organizację pożytku publicznego np. stowarzyszenie lub fundację w 2025 roku? Pamiętaj o tym, że taka darowizna wpływa na wysokość kwoty podatku‼

Limit jest wspólny z odliczeniami z tytułu darowizn na cele:
✅kultu religijnego,
✅honorowego krwiodawstwa,
✅kształcenia zawodowego,
✅przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.

📢UWAGA!📢Niewykorzystana w danym roku kwota darowizny przepada! Oznacza to, że darowiznę z 2025 roku możesz odliczyć tylko w zeznaniu za 2025 rok!

Pamiętaj o udokumentowaniu darowizny:
✅darowizna pieniężna - dowodem wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku inny niż rachunek płatniczy,
✅darowizna niepieniężna - dowodem, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.

02/03/2026

Jesteś honorowym dawcą krwii?💉 Skorzystaj z ulgi podatkowej w zeznaniu rocznym i obniż swój podatek!
Kwota odliczenia nie może przekroczyć 6% Twojego dochodu (na PIT-36 lub PIT-37) albo przychodu (na PIT-28).

📢WAŻNE! 📢Limit odliczenia (6%) jest wspólny z odliczeniami z tytułu darowizn na cele:
✅określone w ustawie o działalności pożytku publicznego,
✅kultu religijnego,
✅kształcenia zawodowego,
✅przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.

📌Aby skorzystać z ulgi w zeznaniu rocznym musisz mieć zaświadczenie od Regionalnego Centrum Krwiodawstwa i Krwiolecznictwa z którego wynika ilość bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników.

Niewykorzystana kwota ulgi nie przechodzi na kolejny rok. Niewykorzystana ulga przepada ‼

27/02/2026

Jesteś właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego?🏠 Możesz skorzystać z ulgi na termomodernizację w zeznaniu rocznym za 2025 rok!

Wystarczy, że poniosłeś/aś wydatki na termomodernizację, które znajdują się w katalogu kosztów w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

⚠️WAŻNE!⚠️ Wydatki te nie mogą zostać sfinansowane z dotacji! Dodatkowo, jeżeli nie przysługiwało Ci prawo do odliczenia VAT - uwzględniasz do ulgi kwotę brutto z faktur.

📢PAMIĘTAJ!📢 Jeżeli nie masz wystarczającego dochodu/przychodu aby w jednym roku wykorzystać całą wartość ulgi to niewykorzystana część NIE PRZEPADA! Możesz odliczyć ją w kolejnych latach. Odliczanie nie może trwać dłużej niż 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

📌UWAGA‼ Jeżeli nie zakończysz termomodernizacji w ciągu trzech lat (licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek), musisz zwrócić ulgę.

26/02/2026

Możesz odliczyć w zeznaniu rocznym poniesione wydatki na korzystanie z Internetu, bez względu na to czy korzystasz z łącza stałego, bezprzewodowo czy za pomocą urządzeń mobilnych.👩‍💻👨‍💻

📢UWAGA!📢 Nie możesz odliczyć wydatków na:
- zakup sprzętu, komponentów sieci,
- instalację, rozbudowę i modernizację,
- bieżące utrzymanie (serwis),
- opłatę aktywacyjną.

🌐Ulgę na Internet można odliczyć w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych.

🌐Aby skorzystać z ulgi musisz posiadać dowód zakupu (faktura, rachunek) oraz potwierdzenie zapłaty.