WorldTax Opoczno

10/06/2026

19/05/2026

Jedna wpłata i bank zaczyna sprawdzać konto. W niektórych przypadkach informacja trafia do skarbówki

Wpłata większej ilości gotówki albo nietypowy przelew mogą uruchomić procedury kontrolne w banku. Choć wiele osób uważa, że urząd skarbowy interesuje się wyłącznie ogromnymi sumami pieniędzy, rzeczywistość wygląda inaczej. Wystarczy transakcja, która odbiega od dotychczasowej aktywności klienta, by system bankowy oznaczył ją jako podejrzaną.

Banki monitorują transakcje klientów

Instytucje finansowe mają obowiązek analizowania operacji pod kątem przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Dotyczy to zarówno kont prywatnych, jak i firmowych. Szczególną uwagę zwracają:

* wysokie wpłaty gotówkowe,
* regularne przelewy od wielu osób,
* częste transakcje zagraniczne,
* nietypowe operacje niepasujące do profilu klienta,
* nagłe zwiększenie aktywności na rachunku.

Jeśli system wykryje coś niepokojącego, bank może poprosić klienta o dodatkowe wyjaśnienia albo dokumenty potwierdzające pochodzenie pieniędzy.

Limit, który szczególnie interesuje banki

Najczęściej wskazywanym progiem jest równowartość 15 tys. euro. Transakcje przekraczające tę kwotę podlegają obowiązkowemu raportowaniu zgodnie z przepisami AML. Informacje mogą trafić do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej oraz Krajowej Administracji Skarbowej.

Eksperci podkreślają jednak, że również mniejsze kwoty mogą wzbudzić zainteresowanie. W praktyce liczy się nie tylko wysokość wpłaty, ale także jej charakter i częstotliwość.

Skarbówka może sprawdzić konto bez wiedzy właściciela

Od zmian przepisów wprowadzonych w 2022 roku fiskus uzyskał szerszy dostęp do danych bankowych. Urzędnicy mogą występować do banków o informacje dotyczące rachunków, historii przelewów czy salda konta.

Co ważne, właściciel rachunku nie zawsze musi zostać o tym poinformowany. Kontrola może rozpocząć się wtedy, gdy urząd zauważy rozbieżności pomiędzy deklarowanymi dochodami a rzeczywistymi wydatkami lub wpływami na konto.

Jakie transakcje najczęściej zwracają uwagę?

Szczególnie analizowane są:

* duże wpłaty gotówkowe bez udokumentowanego źródła,
* darowizny i pożyczki bez odpowiednich zgłoszeń,
* przelewy od wielu różnych osób,
* regularne wpływy sugerujące niezgłoszoną działalność,
* wydatki znacznie przewyższające oficjalne dochody.

W przypadku kontroli urząd może poprosić o przedstawienie umów, potwierdzeń przelewów, dokumentów podatkowych lub innych dowodów potwierdzających legalne pochodzenie środków.

Nie każda kontrola oznacza problemy

Eksperci przypominają, że samo zainteresowanie banku czy fiskusa nie oznacza automatycznie naruszenia prawa. W wielu przypadkach chodzi wyłącznie o standardową procedurę bezpieczeństwa. Kluczowe znaczenie ma możliwość udokumentowania źródła pieniędzy i zachowanie spójności między dochodami a operacjami finansowymi.

17/05/2026

Podatek u źródła (WHT) pod lupą fiskusa. Co najczęściej kontrolują urzędy celno-skarbowe?

Kontrole dotyczące podatku u źródła (WHT) należą dziś do najintensywniej rozwijanych obszarów działań Krajowej Administracji Skarbowej. Ministerstwo Finansów oraz urzędy celno-skarbowe coraz częściej analizują wypłaty dywidend, odsetek, należności licencyjnych i usług niematerialnych realizowanych na rzecz zagranicznych kontrahentów. Szczególne zainteresowanie fiskusa budzi stosowanie zwolnień i preferencyjnych stawek podatku wynikających z dyrektyw unijnych oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

WHT jednym z głównych obszarów kontroli KAS

Dane Ministerstwa Finansów pokazują wyraźny wzrost liczby kontroli dotyczących podatku u źródła. W 2023 r. urzędy celno-skarbowe zakończyły 202 kontrole WHT, a ustalenia przekroczyły 650 mln zł. Dwa lata wcześniej było to 86 kontroli i niespełna 59 mln zł ustaleń. Oznacza to nie tylko większą liczbę postępowań, ale również ich rosnącą skuteczność.

Fiskus koncentruje się przede wszystkim na transakcjach wewnątrzgrupowych oraz wypłatach do podmiotów zagranicznych korzystających ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku. Szczególnie dokładnie badane są przypadki, w których polskie spółki nie pobierają WHT od dywidend, odsetek czy należności licencyjnych.

Co najczęściej kwestionują organy podatkowe?

Najwięcej sporów dotyczy ustalenia, czy zagraniczny odbiorca płatności jest rzeczywistym właścicielem należności (beneficial owner). Organy badają, czy podmiot otrzymujący środki:

* prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą,
* posiada odpowiednie zaplecze organizacyjne,
* ponosi ryzyko ekonomiczne,
* samodzielnie decyduje o przeznaczeniu otrzymanych środków,
* nie jest jedynie pośrednikiem przekazującym płatności dalej.

To właśnie brak realnej działalności gospodarczej i funkcjonowanie tzw. spółek pośredniczących są obecnie jednymi z najczęściej podnoszonych zarzutów podczas kontroli.

KAS analizuje również, czy płatnik dochował należytej staranności przy stosowaniu preferencji WHT. W praktyce oznacza to konieczność udokumentowania procesu weryfikacji kontrahenta oraz zgromadzenia odpowiednich dokumentów.

Należyta staranność – kluczowy obowiązek płatnika

W przypadku stosowania zwolnień lub obniżonych stawek WHT polski płatnik powinien wykazać, że przeprowadził rzetelną analizę kontrahenta. Organy podatkowe oczekują m.in.:

* aktualnych certyfikatów rezydencji,
* dokumentów korporacyjnych odbiorcy należności,
* informacji o strukturze grupy,
* potwierdzenia prowadzenia rzeczywistej działalności,
* analizy funkcji i ryzyk podmiotu zagranicznego,
* dokumentacji potwierdzającej status beneficial owner.

Eksperci podkreślają, że sama formalna dokumentacja często nie wystarcza. Fiskus oczekuje rzeczywistego procesu compliance i udokumentowanego toku decyzyjnego.

Mechanizm „pay and refund” nadal problematyczny

Od kilku lat obowiązuje mechanizm „pay and refund”, zgodnie z którym po przekroczeniu limitu 2 mln zł wypłat rocznie na rzecz jednego podmiotu zagranicznego płatnik co do zasady powinien pobrać podatek według stawek krajowych, a dopiero później ubiegać się o jego zwrot.

Wyjątkiem są sytuacje, gdy podatnik posiada:

* opinię o stosowaniu preferencji,
* albo złoży oświadczenie WH-OSC.

W praktyce właśnie prawidłowość korzystania z tych instrumentów jest obecnie bardzo często analizowana przez organy.

Opinia o stosowaniu preferencji coraz ważniejsza

Ministerstwo Finansów oraz doradcy podatkowi wskazują, że opinia o stosowaniu preferencji staje się jednym z najważniejszych narzędzi ograniczających ryzyko podatkowe w zakresie WHT. Dokument ten potwierdza możliwość stosowania zwolnienia lub preferencyjnej stawki bez konieczności poboru podatku według zasad „pay and refund”.

Uzyskanie opinii wymaga jednak szczegółowego przygotowania dokumentacji oraz wykazania, że wszystkie warunki zastosowania preferencji zostały spełnione. Organy szczególnie dokładnie analizują wtedy status rzeczywistego właściciela oraz rzeczywistą działalność odbiorcy należności.

Rekomendacje Ministerstwa Finansów

Ministerstwo Finansów od dłuższego czasu podkreśla znaczenie należytej staranności oraz prawidłowej dokumentacji. Dodatkowo publikowane objaśnienia dotyczące beneficial owner mają zapewnić większą jednolitość interpretacyjną i ograniczyć liczbę sporów.

W praktyce przedsiębiorcy powinni:

1. regularnie aktualizować dokumentację WHT,
2. wdrożyć procedury weryfikacji kontrahentów,
3. analizować status beneficial owner,
4. dokumentować proces decyzyjny,
5. rozważyć uzyskanie opinii o stos

16/05/2026

Fiskus bierze pod lupę sprzedających na Allegro i Vinted. Ruszyły kontrole po raportach DAC7

Osoby sprzedające regularnie na platformach takich jak Allegro, Vinted czy OLX coraz częściej otrzymują wezwania z urzędów skarbowych. Powodem są nowe raporty przekazywane fiskusowi przez platformy internetowe w ramach unijnej dyrektywy DAC7.

Według informacji opisanych przez portal Gazeta.pl, urzędy skarbowe rozpoczęły intensywniejsze kontrole osób, które mogły prowadzić niezarejestrowaną działalność gospodarczą w internecie. Fiskus analizuje dane dotyczące liczby transakcji i osiąganych przychodów.

Kto trafia do raportów?

Platformy sprzedażowe mają obowiązek przekazywać informacje o użytkownikach, którzy:

* wykonali co najmniej 30 transakcji w ciągu roku,
* lub osiągnęli sprzedaż przekraczającą równowartość 2 tys. euro.

Raporty obejmują nie tylko sprzedaż przedmiotów, ale także wynajem nieruchomości, środków transportu czy świadczenie usług online.

Eksperci podatkowi podkreślają, że wcześniej fiskus również monitorował portale sprzedażowe, jednak obecnie otrzymuje gotowe zestawienia danych bezpośrednio od platform.

Jakie konsekwencje grożą sprzedającym?

Jeżeli urząd uzna, że dana osoba prowadziła działalność gospodarczą „na czarno”, konsekwencje mogą być poważne. Fiskus może domagać się:

* zapłaty zaległego podatku PIT,
* rozliczenia podatku VAT,
* odsetek od zaległości,
* grzywny wynikającej z kodeksu karnego skarbowego,
* a nawet opłacenia zaległych składek ZUS.

Problemem może być także brak dokumentów potwierdzających zakup sprzedawanych rzeczy. Bez nich trudniej wykazać koszty uzyskania przychodu, co zwiększa wysokość podatku do zapłaty.

Kiedy można sprzedawać bez zakładania firmy?

Polskie przepisy dopuszczają prowadzenie tzw. działalności nierejestrowej. W 2026 roku limit przychodów wynosi 10 813,50 zł kwartalnie.

Aby korzystać z tej formy działalności, trzeba spełnić dwa warunki:

1. nie przekroczyć ustawowego limitu przychodów,
2. nie prowadzić działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.

Działalność nierejestrowa pozwala uniknąć obowiązku rejestracji firmy czy płacenia składek ZUS, ale nadal wymaga prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży i rozliczenia dochodów w rocznym PIT.

Fiskus zapowiada dalsze kontrole

Nowe przepisy i raporty DAC7 znacząco ułatwiły administracji skarbowej identyfikowanie osób regularnie handlujących w internecie. Eksperci przewidują, że liczba kontroli oraz wezwań będzie rosła, szczególnie wobec sprzedawców osiągających wysokie obroty bez formalnej rejestracji działalności.

15/05/2026

W przypadku usług budowlanych kluczowe znaczenie ma to, gdzie znajduje się nieruchomość. Dla usług związanych z nieruchomościami (budowa, remont, montaż, instalacje itp.) miejscem opodatkowania VAT jest kraj położenia nieruchomości. Jeśli więc polski przedsiębiorca wykonuje usługę budowlaną na nieruchomości w Niemczech, to miejscem opodatkowania są Niemcy, a nie Polska.

Jeżeli:

* polska firma wykonuje usługę budowlaną w Niemczech,
* odbiorcą jest niemiecka firma (podatnik VAT),
to najczęściej stosuje się niemiecki mechanizm reverse charge (odwrotne obciążenie) zgodnie z §13b niemieckiej ustawy VAT (UStG). W praktyce oznacza to, że:
* polski wykonawca wystawia fakturę bez polskiego VAT i bez niemieckiego VAT,
* VAT rozlicza niemiecki nabywca usługi.

Na fakturze powinny znaleźć się m.in.:

* dane obu firm wraz z numerami VAT UE,
* adnotacja:
* „Reverse charge”
* albo po niemiecku: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach §13b UStG”.

Taka faktura:

* nie zawiera stawki VAT,
* nie zawiera kwoty VAT,
* w Polsce jest wykazywana jako „świadczenie usług poza terytorium kraju” Wtedy niemiecka firma sama nalicza i rozlicza niemiecki VAT w swoim kraju.

Ważne:
Nie zawsze można uniknąć rejestracji VAT w Niemczech. Polski przedsiębiorca może mieć obowiązek rejestracji do niemieckiego VAT np. gdy:

* świadczy usługi dla osób prywatnych,
* wykonuje określone prace jako generalny wykonawca,
* występują podwykonawcy lub inne szczególne sytuacje.

Dodatkowo w branży budowlanej w Niemczech występuje jeszcze tzw. Bauabzugsteuer (15% podatku budowlanego potrącanego przez zleceniodawcę), chyba że firma posiada odpowiednie zwolnienie.

07/05/2026

SENT to elektroniczny system monitorowania przewozu towarów prowadzony przez Krajową Administrację Skarbową. System służy do kontroli transportu i obrotu towarami szczególnie narażonymi na nadużycia podatkowe oraz przemyt.

Od 2026 roku obowiązek SENT obejmuje również wybrane towary z branży odzieżowej i obuwniczej, w tym:

* odzież,
* obuwie,
* tekstylia,
* odzież używaną.

Przedsiębiorcy dokonujący importu, eksportu lub przewozu takich towarów mają obowiązek:

* zgłoszenia transportu do systemu SENT,
* uzyskania numeru referencyjnego,
* aktualizacji danych przewozowych,
* zapewnienia monitoringu GPS pojazdu w określonych przypadkach.

Obowiązki dotyczą najczęściej:

* nadawcy,
* przewoźnika,
* odbiorcy towaru.

Celem systemu jest uszczelnienie systemu podatkowego, zwiększenie kontroli nad przewozem towarów oraz ograniczenie nielegalnego handlu. Za brak zgłoszenia lub błędy w systemie SENT mogą zostać nałożone wysokie kary finansowe.

06/05/2026

Przepisy dotyczące cen transferowych nie odnoszą się wyłącznie do dużych korporacji i spółek, ale mogą obejmować również osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą albo uczestniczące w określonych relacjach biznesowych.

Najważniejsze wnioski:

* Osoba fizyczna także może podlegać regulacjom cen transferowych, jeśli zawiera transakcje z podmiotami powiązanymi, np. ze spółką, w której ma udziały, z członkami rodziny lub z innymi powiązanymi przedsiębiorcami.
* Kluczowe znaczenie ma pojęcie „powiązań” – mogą to być:
* powiązania kapitałowe,
* rodzinne,
* osobowe,
* lub faktyczna możliwość wywierania wpływu na decyzje gospodarcze drugiej strony.
* Fiskus analizuje, czy warunki transakcji między podmiotami powiązanymi są rynkowe. Jeśli cena odbiega od tej, którą ustaliłyby niezależne strony, urząd może zakwestionować rozliczenia podatkowe.
* Obowiązki w zakresie cen transferowych mogą obejmować m.in.:
* przygotowanie dokumentacji TP,
* analizę porównawczą,
* składanie formularzy TPR,
* wykazanie rynkowego charakteru transakcji.
* Autor zwraca uwagę, że wielu przedsiębiorców będących osobami fizycznymi nie zdaje sobie sprawy, iż przepisy TP mogą ich dotyczyć — szczególnie przy:
* pożyczkach rodzinnych,
* najmie majątku,
* usługach między powiązanymi firmami,
* reorganizacjach działalności,
* transakcjach ze spółkami własnymi lub rodzinnymi.
* Ryzyko rośnie wraz z coraz większą aktywnością organów podatkowych i rozbudową obowiązków raportowych.

Ogólny przekaz artykułu jest taki, że ceny transferowe stały się obszarem, który może dotknąć także zwykłych przedsiębiorców i wspólników, a nie tylko międzynarodowe grupy kapitałowe.