Zanoni Lorenzo - Tax & Digitalization

Zanoni Lorenzo - Tax & Digitalization Libero professionista , con Laurea triennale e specialistica in economia, collaboro attualmente con Studio Commercialista sito in Brescia. Contattatemi!

Esperienza in ambito contabile e fiscale, offro servizi di contabilità e supporto in ambito fiscale.

07/01/2026

📌 LEGGE DI BILANCIO 2026 – I PUNTI CHIAVE
È stata pubblicata la Legge di Bilancio 2026 (L. 30 dicembre 2025 n. 199), in vigore dal 1° gennaio 2026.
Di seguito una sintesi delle principali novità fiscali e agevolative che impattano su famiglie, imprese e professionisti, tratte dal documento ufficiale.

🔹 IRPEF E FAMIGLIE
• Riduzione seconda aliquota IRPEF dal 35% al 33%
• Taglio alle detrazioni per redditi oltre 200.000 € (–440 € su alcune spese detraibili)
• Carta “Dedicata a Te”: rifinanziata con +500 milioni per il 2026 e 2027 (ISEE fino a 15.000 €)

🔹 IMMOBILI, CASA E BONUS EDILIZI
• Ecobonus, ristrutturazioni e sismabonus prorogati nel 2026:
o 36% aliquota ordinaria
o 50% per abitazione principale
• Bonus mobili confermato per il 2026
• Locazioni brevi:
o Cedolare secca solo su 2 immobili
o 21% sul primo, 26% sul secondo
o Dal terzo → reddito d’impresa

🔹 IMPRESE, SOCI E STRUMENTI FINANZIARI
• Assegnazione agevolata beni ai soci e estromissione beni imprese individuali con imposta sostitutiva 8% / 10,5%
• Plusvalenze su beni strumentali:
o Stop alla rateizzazione quinquennale
• Regime PEX ristretto: soglia minima 5% o 500.000 €
• Tobin Tax raddoppiata (0,4%)
• Criptovalute:
o Aliquota 26% per token ancorati all’euro
o Conversioni crypto “non euro” restano tassate al 33%

🔹 FORFETTARI E LAVORATORI
• Confermata nel 2026 la soglia 35.000 € di redditi da lavoro dipendente per accedere al regime forfetario

🔹 RISCOSSIONE E SANATORIE
• Definizione agevolata cartelle (2000–2023):
o No sanzioni e interessi
o Pagamento fino a 54 rate
o Domanda entro 30 aprile 2026

Per approfondimenti o domande contattatemi pure.
Buon inizio anno a tutti.

23/09/2025

Studio Commercialista in Brescia (zona Nuovo Tribunale) cerca impiegata/o da inserire nel proprio organico con inserimento immediato (lavoro in presenza).

Siamo alla ricerca di una figura con esperienza nel settore contabile e fiscale (possibile valutazione di figure con poca esperienza), in grado di gestire autonomamente la contabilità, l'IVA, i dichiarativi e le pratiche amministrative quotidiane. La risorsa si occuperà di fornire supporto alla gestione fiscale e contabile dei nostri clienti, collaborando attivamente con il team di tre professionisti e colleghi contribuendo alla buona organizzazione dello studio.

Requisiti richiesti:
• Esperienza pregressa in ambito contabile-fiscale, preferibilmente presso studi professionali
(possibile valutazione di figure con poca esperienza)
• Capacità di gestione autonoma della contabilità, IVA, dichiarativi e pratiche fiscali
• Ottime doti organizzative, con capacità di rispettare scadenze e gestire urgenze
• Attitudine al lavoro di squadra e alla collaborazione con i colleghi
• Serietà, professionalità e orientamento al cliente

Offriamo:
• Orario di lavoro: Lunedì – Venerdì full time, con possibilità di orario part-time
• Retribuzione commisurata alle competenze e alle mansioni affidate

Si valutano figure con partita iva.

Se interessati contattarmi direttamente allegando Cv e presentazione, seguirà colloquio in Sede per approfondimento.

12/09/2025

Pillole del 12.09.2025

🧠 Bonus Psicologo 2025
Dal 15 settembre al 14 novembre 2025 è possibile fare domanda sul sito INPS. Il contributo va da 500 a 1.500 euro (fino a 50€/seduta) in base all’ISEE, che non deve superare i 50.000€. Esclusi i residenti della provincia autonoma di Trento.

🚗 Incentivi per l'acquisto di auto elettriche
Disponibili fino al 30 giugno 2026 (salvo esaurimento fondi), con sconto sull’acquisto e rottamazione di veicoli a motore termico fino a Euro 5. Destinati a privati (auto fino a 42.700€) e microimprese (max 2 veicoli). La piattaforma sarà attiva entro fine settembre.
💼 Pignoramenti su clienti di professionisti debitori

L’Agenzia delle Entrate incrocia i dati delle fatture con i debiti fiscali: se un professionista ha pendenze e fattura abitualmente a un cliente, quest’ultimo potrebbe ricevere un ordine di pignoramento e dover versare il compenso direttamente al fisco.

23/06/2025

Pillole del 23.06.2025

1. CESSIONI DI QUOTE DI STUDIO E PLUSVALENZA TASSATA AL 26%
Il D.L. 84/2025 riscrive il regime fiscale per le cessioni a titolo oneroso di partecipazioni in società e associazioni artistiche e professionali, stabilendo che le plusvalenze derivanti da tali cessioni sono tassabili come redditi diversi. Questo regime si applica alle cessioni a partire dal 2024 e segue le stesse modalità previste per le società di persone. La tassazione separata, invece, resta in vigore nel caso di recesso dell'artista/professionista da un'associazione, se questa è attiva da più di cinque anni.

2. TRACCIABILITÀ DELLE SPESE DI TRASFERTA PER DIPENDENTI
Le spese per vitto, alloggio, viaggio e trasporto sostenute durante trasferte in Italia, se pagate tramite metodi tracciabili (come bonifico bancario), non concorrono alla formazione del reddito di lavoro dipendente. Tuttavia, se i pagamenti non sono effettuati tramite canali tracciabili, le somme percepite per i rimborsi concorrono alla base imponibile. Le nuove regole entreranno in vigore dal periodo d'imposta 2025.

3. SPESE PER TRASFERTE NEL REDDITO DI LAVORO AUTONOMO
Anche per i lavoratori autonomi, le spese di vitto, alloggio e trasporto durante trasferte, se non rimborsate dal committente e pagate tramite metodi tracciabili, possono essere dedotte dal reddito. Lo stesso vale per i rimborsi analitici ricevuti da dipendenti o altri lavoratori autonomi. Le disposizioni si applicano anche per calcolare l'IRAP e saranno effettive dal 2025.

17/06/2025

Pillole del 17.06.2025

1. DEDUCIBILITÀ DELLE SPESE DI TRASFERTA (DAL 1° GENNAIO 2025)

Il decreto fiscale approvato il 12 giugno 2025 ha introdotto alcune modifiche fondamentali per la deducibilità delle spese di trasferta:
TRASFERTE INTERNAZIONALI: I rimborsi delle spese sostenute dai dipendenti per trasferte all'estero sono sempre esenti da tassazione, anche se pagati in contante.
TRASFERTE IN ITALIA: I rimborsi per vitto, alloggio, viaggio e trasporto (compresi taxi e noleggi con conducente) sono esenti da tassazione solo se pagati con metodi tracciabili. Questo significa che devono essere pagati tramite bonifico, carta di credito, bancomat, carte prepagate, assegni bancari o tramite app di pagamento (es. PayPal, Satispay, etc.).
ATTENZIONE: Le spese per il parcheggio non sono generalmente considerate parte delle spese di viaggio anche se non è escluso che possano essere rimborsate in alcuni casi..

RETROATTIVITÀ: Le nuove disposizioni sono valide dal 1° gennaio 2025, il che permette ai datori di lavoro di fare conguagli fiscali e contributivi per le trasferte internazionali fatte senza tracciabilità nei primi 6 mesi del 2025.

LAVORATORI AUTONOMI: Le spese sostenute dai liberi professionisti in Italia per vitto, alloggio e trasporto saranno deducibili solo se pagate con metodi tracciabili. Anche nel caso in cui il committente non rimborsi tali spese, i lavoratori autonomi potranno comunque dedurle, purché siano pagate con metodi tracciabili. La stessa regola si applica alle spese di rappresentanza sostenute dagli autonomi.

2. IRES PREMIALE: BENEFICI PER LE IMPRESE (2025)

L'IRES premiale è una nuova agevolazione che permette alle imprese di ridurre l'aliquota fiscale al 20% sugli utili, a condizione che vengano rispettati determinati requisiti:
• Destinazione utili a riserva: Le imprese devono destinare almeno l’80% degli utili dell'esercizio 2024 a riserva.
• Investimenti: Devono investire almeno il 30% degli utili accantonati (pari al 24% degli utili del 2023, non inferiore a 20.000 euro) in beni strumentali, come macchinari o attrezzature.
• Occupazione: Per beneficiare dell'agevolazione, le imprese devono mantenere il numero di dipendenti uguale o superiore alla media del triennio precedente o aumentare l’occupazione di almeno l’1% con contratti a tempo indeterminato.

BENEFICIARI: Possono accedere all’IRES premiale le società di capitali, le cooperative, le mutue assicurazioni, gli enti pubblici e privati con attività commerciale prevalente, e anche le associazioni culturali o sportive.

Investimenti in beni strumentali di transizione 4.0 e 5.0: Gli investimenti in tecnologie avanzate potranno beneficiare dell’agevolazione solo per l’anno d’imposta 2025, ma si ipotizza una possibile stabilizzazione di questo incentivo fiscale.

3. DEDUZIONI FORFETTARIE PER AUTOTRASPORTATORI (2024)

Le deduzioni forfettarie per le spese non documentate relative all'autotrasporto sono confermate anche per il periodo d’imposta 2024:

Trasporti personali: Le imprese individuali e le società di persone in regime di contabilità semplificata o ordinaria, autorizzate per l’autotrasporto merci, possono dedurre le spese per i trasporti effettuati personalmente dall’imprenditore.

Trasporti fuori dal Comune di residenza dell’impresa: La deduzione è di 48 euro per ogni trasporto effettuato al di fuori del Comune in cui ha sede l’impresa.

Trasporti dentro il Comune di residenza dell’impresa: La deduzione scende a 16,80 euro per trasporto.

4. PROROGA DEI VERSAMENTI FISCALI AL 21 LUGLIO 2025

Una buona notizia per chi deve fare versamenti fiscali: i versamenti delle imposte (su redditi, IVA, IRAP, contributi INPS per artigiani e commercianti) sono stati prorogati al 21 luglio 2025.

Soggetti interessati: La proroga riguarda tutti i contribuenti con partita IVA, comprese le categorie di forfettari, minimi, soci di società trasparenti e chi è soggetto agli ISA (Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale).

Possibilità di pagamento con maggiorazione: Chi non riuscisse a versare entro il 21 luglio 2025 potrà farlo entro il 20 agosto 2025, pagando una maggiorazione dello 0,40% sugli importi dovuti (interessi corrispettivi).

Contributi INPS: Anche i contributi previdenziali per artigiani, commercianti e gestione separata sono inclusi nella proroga.

11/06/2025

Pillole del 11.06.2025

DOPPIA STRETTA SULLE DETRAZIONI AL 19%
La legge di Bilancio 2025 introduce un nuovo tetto alle spese detraibili che si combina con la riduzione regressiva delle detrazioni per redditi superiori a 120.000 euro. Dal 1° gennaio 2025, per i redditi tra 75.000 e 120.000 euro si applica un limite cumulativo alle spese detraibili, escludendo quelle sanitarie e gli investimenti innovativi. Oltre i 120.000 euro, il bonus fiscale si riduce progressivamente fino ad azzerarsi per redditi sopra i 240.000 euro. La circolare n. 6/E/2025 analizza gli effetti di questa doppia limitazione e suggerisce una pianificazione fiscale attenta.

MAGGIORANZA DEI PROFESSIONISTI NELLE SOCIETÀ FRA PROFESSIONISTI (STP)
Il disegno di legge annuale per il mercato e la concorrenza 2025 propone che nelle Stp sia sufficiente che i soci professionisti abbiano la maggioranza dei due terzi nelle deliberazioni, senza bisogno di essere numericamente superiori ai soci capitalisti. Questa interpretazione, sebbene accettata da alcuni esperti, è contestata da tribunali come quello di Treviso, che insiste sulla necessità di mantenere la maggioranza anche per teste e per quote.

BONUS GIOVANI E BONUS DONNE
Dal 16 maggio 2025, i datori di lavoro possono richiedere i Bonus giovani e donne attraverso il portale Inps, come previsto dal Decreto Coesione.

12/03/2025

Pillole del 12.03.2025

VIDIMAZIONE LIBRI SOCIALI
Entro lunedì 17.03.2025 le società di capitali devono effettuare il versamento della tassa di concessione governativa sostitutiva del tributo per la bollatura dei libri sociali, tramite modello F24 indipendentemente dalla modalità di tenuta, cartacea o digitale (art. 2215-bis c.c.), dei registri stessi, in quanto sussiste comunque il presupposto impositivo.

VERBALE UTILI AI SOCI CON IL MODELLO RAP
L’Agenzia delle Entrate, con il provvedimento 10.03.2025 n. 114787, ha previsto l'inserimento del verbale di distribuzione di utili ai soci nel modello Rap ("registrazione atti privati") con il quale si assoggettano a registrazione e all’applicazione dell’imposta di registro gli atti diversi dagli atti pubblici e dalle scritture private autenticate.

CONSERVAZIONE ELETTRONICA CERTIFICATA DEGLI SCONTRINI DIGITALI
L’Agenzia delle Entrate, con il provvedimento direttoriale 7.03.2025, n. 111204, ha precisato che l’obbligo di conservazione elettronica si applica non solo ai file di tutte le operazioni commerciali memorizzate e trasmesse, ma anche a tutti gli altri dati e file generati attraverso le procedure software.

Occorrerà quindi inviare in un sistema di conservazione certificata non solo il file dei corrispettivi giornalieri, ma anche i file di journal contenenti le catene di hash dei documenti commerciali emessi, i file delle ricevute di esito dei corrispettivi giornalieri trasmessi, i file Xml della lotteria degli scontrini differita e quelli contenenti i dati annotati nel registro di emergenza; andranno inoltre conservate le comunicazioni dei periodi di inattività, dei cambi di stato e le segnalazioni di anomalie o periodi di inattività.

Si tratta di prescrizioni con cui è stata data attuazione all’art. 24 D.Lgs. 1/2024 di semplificazione degli adempimenti tributari legittimando la possibilità per i contribuenti di memorizzare e trasmettere i dati dei corrispettivi telematici anche avvalendosi di soluzioni esclusivamente software e non solo attraverso l’utilizzo di Rt (registratori telematici), server Rt e di strumenti che consentono i pagamenti con carta di debito e di credito. Ciò a differenza di quanto accade oggi avvalendosi dei dispositivi tecnologici hardware, dove i dati memorizzati vengono firmati digitalmente tramite il sigillo elettronico avanzato delle Entrate a garanzia della loro autenticità e della non alterabilità delle informazioni durante la fase di trasmissione al fisco.

07/03/2025

Pillole del 07.03.2025

SGRAVI PER ASSUNZIONI DI GIOVANI UNDER 35
Il Ministro del Lavoro, di concerto con il Ministro dell’Economia, ha firmato il decreto attuativo dell’esonero contributivo per assunzioni di persone sotto i 35 anni mai occupate a tempo indeterminato, previsto dal D.L. 60/2024.
Il bonus riconosce ai datori di lavoro privati che assumono personale non dirigenziale a tempo indeterminato, o trasformano il contratto di lavoro a tempo determinato in un contratto stabile, fino a 24 mesi di esonero dal versamento dei contributi previdenziali per un massimo di 500 euro al mese per ciascun lavoratore. L’esonero spetta ai datori di lavoro che, nei sei mesi precedenti l'assunzione, non hanno proceduto a licenziamenti individuali per giustificato motivo oggettivo ovvero a licenziamenti collettivi.

OBBLIGO DI POLIZZE CATASTROFALI
Entro il 31.03.2025 le imprese dovranno assicurare i propri beni dai rischi catastrofali, come sismi, alluvioni, frane, inondazioni ed esondazioni. L’obbligo è stato posto in relazione alle poste dello stato patrimoniale coincidenti con le immobilizzazioni materiali, come terreni e fabbricati, impianti e macchinari e attrezzature. Al contrario, l’obbligo non è stato esteso al magazzino.
Sembrerebbero esclusi dall’applicazione anche tutti quei fabbricati che non sono strumentali per l’attività dell’impresa, ancorché rappresentanti un investimento di mezzi finanziari, quali ad esempio gli immobili a uso abitativo.

PREVENZIONE DEI RISCHI SULLA SICUREZZA DEL LAVORO
La Cassazione, con sentenza n. 2768/2025, ha affermato che, per prevenire i rischi legati alla sicurezza del lavoro, non è sufficiente un modello organizzativo formale privo di analisi dei rischi: questo deve consistere in prassi operative concrete e verificabili, accompagnate da una formazione adeguata e continua del personale. L’assenza di questi presidi e di un’adeguata analisi dei rischi specifici porta alla condanna della società.

COMPOSIZIONE NEGOZIATA DELLA CRISI E SOSPENSIONE LINEE DI CREDITO
Secondo l’Ufficio del massimario e del ruolo della Cassazione (relazione 30.01.2025, n. 10), se l’impresa accede alla composizione negoziata della crisi, la banca non può sospendere le linee di credito poiché l’art. 16, c. 5 del Codice della crisi prevede che gli istituti bancari debbano valutare di volta in volta la situazione e, nel caso si decida per la sospensione, è necessario che sia adeguatamente motivata e comunicata gli organi della società.

03/03/2025

Pillole del 03.03.2025

GESTIONE CONTRIBUTIVA DELL’INFLUENCER
La circolare Inps 44/2025 ha fornito indicazioni sui profili previdenziali dell’attività di influencer, distinguendo le seguenti casistiche:
• gestione Commercianti: minimale 18.555 euro; aliquota totale 24,48%;
• Fondo lavoratori spettacolo: minimale non previsto; aliquota totale 35,28%;
• gestione separata Inps professionisti: minimale 18.555 euro, non obbligatorio; aliquota totale 26.07%;
• gestione separata Inps collaboratori: minimale 18.555 euro, non obbligatorio; aliquota totale 35,03%;
• gestione separata Inps non esclusivi: minimale 18.555 euro, non obbligatorio; aliquota totale 24%.

ASSICURAZIONE CONTRO I RISCHI CATASTROFALI
27.02.2025 Gazzetta Ufficiale il D.M. "modalità attuative e operative degli schemi di assicurazione dei rischi catastrofali".
La copertura assicurativa resa obbligatoria dalla L. 213/2023 obbliga la stipula di contratti assicurativi a copertura dei danni ai loro beni immobili e strumentali direttamente cagionati da calamità naturali ed eventi catastrofali (sismi, alluvioni, frane, inondazioni ed esondazioni).
Il decreto Milleproroghe (D.L. 202/2024) ha definitivamente fissato la data di entrata in vigore dell'obbligo al 31.03.2025.
Le immobilizzazioni materiali da assicurare sono quelle di cui alla lettera B-II n. 1, 2, 3 dell’art. 2424 c.c. e parrebbe che l’obbligo assicurativo non possa essere esteso ai veicoli a qualsiasi titolo detenuti dall’impresa produttiva. Le polizze già in essere all’entrata in vigore dell’obbligo dovranno essere adeguate "a partire dal primo rinnovo o quietanzamento utile delle stesse", ossia alla prima scadenza annuale o, più in generale, dalla scadenza del periodo di copertura assicurativa anche superiore all’anno.
Infine, le imprese che non assicurano gli immobili produttivi rischiano, ai sensi dell'art. 1, c. 102 L. 213/2023, la perdita di contributi, sovvenzioni o sostegni finanziari pubblici concessi in occasione di eventi catastrofali.

24/02/2025

Pillole del 24.02.2025

CONVERSIONE DEL DECRETO MILLEPROROGHE 2025
È stata approvata definitivamente la legge di conversione del decreto Milleproroghe 2025. Tra le principali misure si segnala:

- la riapertura della rottamazione-quater per i debitori che hanno saltato una o più rate, scadute alla fine di dicembre 2024;

- lo slittamento, per il 2025, della pubblicazione dei modelli delle dichiarazioni dei redditi e Irap 2025 al 17.03.2025 e, quindi, l’inizio del periodo di trasmissione è stato posticipato al 30.04.2025. Al 30.04.2025 è stata differita anche la messa a disposizione del software degli Isa e per il calcolo dell’importo dovuto per le nuove adesioni al concordato preventivo biennale;

- il divieto di trasmissione al Sistema di Interscambio dei dati delle fatture per spese mediche emesse nei confronti dei cittadini per tutto il 2025;

- la proroga al 31.12.2025 della possibilità di svolgere le assemblee societarie con le modalità consentite dalla normativa emanata durante il Covid-19; pertanto, le assemblee delle società diverse da quelle quotate, possono essere convocate consentendo o imponendo ai partecipanti di intervenire anche o solo mediante strumenti di telecomunicazione, anche se il rispettivo statuto non prevede questa modalità;

- lo slittamento al 31.03.2025 dell’obbligo per le imprese di stipula delle polizze assicurative per la copertura dei danni a terreni e fabbricati, impianti e macchinari, nonché attrezzature industriali e commerciali, causati da eventi quali terremoti, alluvioni, frane, inondazioni ed esondazioni;

-la possibilità per tutto il 2025 di stipulare contratti a tempo determinato di durata superiore a 12 mesi e in ogni caso non superiore a 24 mesi anche per esigenze di natura tecnica, organizzativa o produttiva individuate dalle parti (qualora la contrattazione collettiva non abbia previsto proprie causali); o la reintroduzione per il 2025 della cosiddetta mini Imu, da versare entro il 28.02.2025, ossia la differenza tra quanto versato nel 2025 in base alle aliquote 2023 e gli importi dovuti per gli eventuali aumenti dalle aliquote 2024, deliberate in ritardo;

- la proroga al 31.10.2025 del termine per le spese che accedono al credito d’imposta all’80% e al contributo del 50% per la ristrutturazione e la digitalizzazione delle imprese turistico-alberghiere;

- la possibilità di accedere al bonus Transizione 5.0 anche per investimenti già realizzati prima della presentazione della comunicazione iniziale, essendo sufficiente che l’investimento sia successivo al 1.01.2024;

-l’ammissione al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali, realizzati nelle zone logistiche semplificate, delle spese realizzate dal 1.01.2025 al 15.11.2025.

Indirizzo

Brescia

Orario di apertura

Lunedì 09:00 - 17:00
Martedì 09:00 - 17:00
Mercoledì 09:00 - 17:00
Giovedì 09:00 - 17:00
Venerdì 09:00 - 17:00

Sito Web

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