Коротко про податки в UK

15/05/2026

HMRC використовуватиме штучний інтелект британської технологічної компанії Quantexa для виявлення шахрайства та помилок у податкових деклараціях
https://www.bbc.co.uk/news/articles/c7v9ld262n4o

HMRC оголосило про укладення 10-річної угоди на суму 175 мільйонів фунтів стерлінгів з британською компанією Quantexa щодо отримання технологій на базі штучного інтелекту, які допоможуть покращити діяльність.

Quantexa стверджує, що її системи поєднуватимуть дані, зібрані HMRC, із зовнішніми джерелами. Ці рішення включатимуть допомогу HMRC у наданні допомоги персоналу служби підтримки клієнтів, а також виявлення прихованих мереж компаній та осіб, які маскують шахрайську діяльність.

Quantexa стверджує, що автоматизовані рішення щодо платників податків, прийняті штучним інтелектом, все ж таки ще будуть додатково перевірятися людьми та нова технологія розроблена для «підтримки прийняття рішень людиною, а не для його заміни».

Quantexa, a financial data platform, won the £175m contract to spot fraud and tax return errors.

10/05/2026

Українці так влаштовані: ми не просто спілкуємося, ми ділимося досвідом, допомагаємо, підказуємо, надихаємо. І кожна така зустріч закінчується однаково - гарним настроєм і відчуттям, що ти не сам. Де б ми не були, ми створюємо свою атмосферу. Спільнота в Canterbury, ви неймовірні! З нетерпінням чекаю на наступну зустріч, будемо рухатися разом.

10/05/2026

ЩО ТАКЕ БІЗНЕС-АДРЕСА ДЛЯ SOLE TRADER В UK?

У Великій Британії приватність - базова цінність. Люди не хочуть, щоб домашня адреса була на етикетках, інвойсах, сайтах, Google, документах для повернення товарів. Це основна причина, чому в UK бізнес-адреса є частиною бізнес-культури. Це є нормальна, масова, стандартна практика для sole traders, онлан-продавців на електронних платформах, консультантів, дизайнерів, психологів, майстрів handmade.
У Великій Британії до цього ставляться спокійно, без підозр і без негативних асоціацій. Використання бізнес-адреси не вважається приховуванням, якщо клієнт має всі необхідні канали зв’язку. Законодавство дозволяє використовувати бізнес адресу і немає вимоги, що self employed має публікувати домашню адресу. Product Safety дозволяє вказувати бізнес адресу відповідальної особи, GDPR / Data Protection Act 2018 направлене на мінімізацію публікації персональних даних, HMRC не вимагає, щоби публічна адреса була домашньою.

Клієнти не сприймають це як уникнення від відповідальності чи обхід правил. В UK люди звикли, що returns та/або correspondence йде на бізнес адресу. Це не викликає жодних питань. Це не приховування, бо клієнт отримує офіційний контакт. Клієнт має адресу для повернення товару, email, номер телефону для контакту, соцмережі, інвойс, ім’я відповідальної особи продавця. Тобто все прозоро, але без розкриття домашньої адреси.

В UK це, навіть, вважається “best practice”, особливо для жінок підприємиць, людей, які працюють з дому, handmade бізнесів, тих, хто має дітей, або тих, хто не хоче небажаних візитів. Це більше про питання безпеки, а не про уникнення відповідальності. Це не є приховування, а професійність і захист приватності.

При відкритті банківського бізнес-рахунку дуже важливо правильно зазначити, яка адреса є основною, і саме це і визначає, чи банк схвалить заявку. Найкоротше формулювання: основна адреса - це домашня адреса (Home address), а бізнес адреса - це окрема адреса, на яку надходить кореспонденція (Trading address / Business correspondence address). Саме домашня адреса (Home address) використовується банком для процедури верифікації клієнта-самозайнятої особи для цілей фінансового моніторингу.

10/05/2026

ЧИ МОЖНА СПИСАТИ НА ВИТРАТИ ВАРТІСТЬ НАВЧАННЯ З КЕРУВАННЯ АВТО?

Основне правило HMRC: витрати на отримання нової навички або кваліфікації не є бізнес витратами за тим видом діяльності, який безпосередньо здійснюється самозайнятою особою - “Training that provides new skills is capital and not allowable.”

Отримання навички керування авто це нова навичка, яка приносить людині особисту вигоду (в UK це те, що часто вважається базовою життєвою навичкою, майже як читання, писання і тп., яку людина отримує при досягненні певного віку і довгостроково), тому HMRC класифікує це як capital expenditure, що не можна списувати на витрати бізнесу (уроки водіння, теоретичний іспит, практичний іспит, full driving licence).
“Driving lessons to obtain a driving licence are not allowable.” (див. HMRC BIM35660, EIM32530, BIM42551). Це універсальні правила, які застосовуються до всіх self employed.

Важливо!!! Якщо ви надаєте послуги перевезення як основний бізнес і це саме та робота, яка і приносить дохід і це є безпосереднім бізнес-процесом, то курси покращення водіння (наприклад, з безпеки водіння) можна включити у витрати. Тобто керування авто має бути самою суттю роботи, а не просто способом дістатися до клієнтів. У такому випадку, можна списати на бізнес-витрати, навіть і не зважаючи, що таким чином за результатами навчання людина отримує покращену навичку керування авто на все життя як особисту. Тобто, має бути вбудований обов’язок безпосередньої роботи (у нашому випадку це безпосереднє керування авто), тоді можна списати.

08/05/2026

ОНОВЛЕННЯ ПРАВИЛ ПОДАТКОВОГО РЕЗИДЕНТСТВА АБО ЩО ПРОПОНУЄ МІНФІН УКРАЇНИ У ЗАКОНОПРОЄКТІ ПРО ATAD (Anti Tax Avoidance Directive - Директива ЄС щодо протидії ухиленню від оподаткування)

Міністерство фінансів України пропонує повністю оновити підхід до визначення податкового резидентства фізичних осіб і ці зміни прямо торкнуться українців, які наразі живуть за кордоном.

Проєкт від 24.02.2026 оприлюднений на офіційній сторінці Міністерства фінансів України в мережі Інтернет (https://mof.gov.ua/) у рубриці «Законодавство/Проекти нормативно-правових актів/Проекти нормативно-правових актів у 2026 році».

Новий принцип: достатньо однієї ознаки!!!
Замість чинної моделі, де критерії перевіряються послідовно, законопроєкт вводить правило: достатньо виконання хоча б однієї умови, щоб людина вважалася резидентом України.

Резидентом визнаватиметься особа, яка має хоча б одну з таких ознак:
• зареєстрована за місцем проживання в Україні (особа має постійне місце проживання в Україні та/або інформацію про місце проживання (перебування) такої особи внесено до реєстру хоча б однієї з територіальних громад на території України);
• перебуває в Україні понад 183 дні на рік;
• має центр економічних інтересів (наприклад, статус ФОП);
• має центр особистих інтересів - житло, чоловіка/дружину або неповнолітніх дітей, які відповідають певним критеріям.

Логіка Мінфіну проста: якщо людина знімається з реєстрації, закриває ФОП і вивозить сім’ю, вона перестає відповідати критеріям резидентства України. Однак є важливе доповнення: законопроєкт пропонує зберігати статус резидента України ще три роки після втрати критеріїв. Це суперечить міжнародним конвенціям про уникнення подвійного оподаткування, які мають вищу юридичну силу, ніж локальне податкове законодавство.

Експерти звертають увагу, що чіткість критеріїв для визначення податкового резидентства України є позитивною зміною, але норма про «три роки» є вразливою і може бути оскаржена, оскільки міжнародні договори мають пріоритет над податковим кодексом України.

Добре лише одне, що законопроєкт не вводить exit tax для фізичних осіб - податку, який у деяких країнах стягується при зміні податкового резидентства та «виведенні» активів з юрисдикції.

Що регламентує міжнародна практика?
У всіх міжнародних документах (Model Tax Convention, конвенціях про уникнення подвійного оподаткування, практика ЄС) діє каскадна модель:
1. постійне житло
2. центр життєвих інтересів
3. звичайне місце проживання
4. громадянство
5. взаємна домовленість компетентних органів
Це строга послідовність, а не “будь-який критерій”. Тобто міжнародна практика ніколи не використовує модель “одна ознака = резидент”.

Резидентство фізичних осіб взагалі поза сферою ATAD і Україна не зобов’язана змінювати правила резидентства для фізічних осіб у рамках ATAD.

Чому законопроєкт суперечить міжнародним нормам?
• законопроєкт вводить принцип “хоча б однієї обставини”
• і зберігає резиденство ще 3 роки після втрати критеріїв.

Це суперечить:
• конвенціям про уникнення подвійного оподаткування, які мають пріоритет над ПКУ
• моделі OECD, яка передбачає каскадність
• практиці ЄС, де резиденство визначається за фактичними обставинами, а не за формальними ознаками.

Тому юристи вже зараз пишуть, що норма про “три роки” є юридично вразливою і буде програвати в судах.

Чому Мінфін так зробив?
Тут логіка дуже проста: знятися з реєстрації за місцем проживання в Україні, закрити ФОП, вивезти сім’ю і ти не резидент.

Тобто Мінфін намагається:
• запобігти масовому виходу з українського податкового резидентства
• утримати податкову базу
• формально посилити контроль за українцями за кордоном
Але робить це не через міжнародне право, а через внутрішні норми, які не узгоджуються з міжнародними.

Чи порушує законопроєкт директиву ATAD?
Формально ні, бо ATAD не регулює резидентство фізичних осіб. Але:
• законопроєкт позиціонується як імплементація ATAD,
• а зміни до резидентства виходять за межі ATAD,
• і суперечать міжнародним конвенціям, які мають вищу силу.

Таким чином, законопроєкт не порушує ATAD, але прикривається ATAD, щоб проштовхнути норми, які не відповідають міжнародній практиці.

Чому це важливо для українців за кордоном?
За новими правилами:
• достатньо одного критерію, щоб визнати особу резидентом України,
• навіть якщо вона живе за кордоном і платить там податки,
• навіть якщо вона втратила всі критерії, то ще 3 роки її вважатимуть резидентом України і платником податків.

Це все створює суттєві ризики подвійного оподаткування, які доведеться, у разі прийняття Верховною Радою України цього закону, вирішувати через міжнародні конвенції та судові позови.

07/05/2026

ЧОМУ БРИТАНСЬКИЙ БУХГАЛТЕР СТАВИТЬ ТАК БАГАТО ЗАПИТАНЬ?

Працюючи у Великій Британії із самозайнятими, іноді виникають ситуації, коли клієнт чемно надає запитувані документи, відповідає на запитання, але… відчувається, що в душі дивується:
• «Чому так багато?»
• «Навіщо мій паспорт?»
• «Чому бухгалтер запитує про попереднього бухгалтера?»
• «Навіщо йому знати звідки у мене гроші та яким чином я їх отримав?»
• «Чому без договору навіть нічого не починається?»
І це абсолютно нормально.

В Україні бухгалтер - це людина, яка «робить звітність». У Великій Британії - регульована професія, яка працює відповідно до суворих правил:
• Money Laundering Regulations (AML) – законодавство у сфері боротьби з відмиванням брудних грошей
• GDPR та Data Protection Act 2018 – законодавство у сфері захисту персональних даних
• Професійні стандарти для бухгалтерської професії
• Вимоги HMRC до податкових агентів

І якщо бухгалтер пропустить хоча б один обов’язковий крок, він ризикує:
• втратити ліцензію
• отримати штрафи у десятки тисяч фунтів
• або навіть кримінальну відповідальність

Тому британський бухгалтер не може «просто взяти клієнта». Він зобов’язаний пройти процес onboarding’у клієнта - від етичної оцінки можливості надавати послуги кожному конкретному клієнту до AML перевірки і підписання Letter of Engagement.

1. Етична оцінка (Ethical Review)
Перш ніж погодитися на надання послуг клієнту, бухгалтер повинен переконатися, що:
• має достатньо досвіду та ресурсів
• не має конфлікту інтересів
• не має етичних ризиків згідно зі стандартами етики у бухгалтерській професії, які він зобов’язаний виконувати.
Це перший фільтр, який захищає і клієнта, і бухгалтера.

2. Professional Clearance (запит попередньому бухгалтеру)
Якщо у клієнта був інший бухгалтер, новий бухгалтер зобов’язаний:
• отримати письмовий дозвіл клієнта звернутися із запитом до попереднього бухгалтера
• надіслати попереднику офіційний запит
чи є професійні причини не брати цього клієнта (наприклад, шахрайство, неоплачені рахунки).
Це стандартна практика у всіх регульованих професіях UK.

3. AML / CDD - Перевірка на відмивання коштів
Бухгалтер не має права почати роботу, доки не проведе Customer Due Diligence.
Це включає:
• Перевірку особи (паспорт/ID)
• Підтвердження адреси
• Перевірку бенефіціарів (для компаній)
• Оцінку ризику клієнта
• Enhanced Due Diligence для високоризикових клієнтів
• Перевірку джерела коштів, якщо є підозри
Це не недовіра. Це законодавча вимога.

4. Letter of Engagement - офіційний договір
Без підписаного з клієнтом Letter of Engagement бухгалтер не має права виконувати роботу. У договорі фіксується:
• обсяг послуг;
• гонорари та умови оплати;
• обмеження відповідальності;
• GDPR повідомлення про обробку даних.
Це юридичний захист для обох сторін.

5. Реєстрація в HMRC та постійний AML моніторинг
Після підписання договору бухгалтер:
• подає запит на авторизацію в HMRC;
• додає клієнта до свого AML реєстру;
• проводить регулярні оновлення ID та моніторинг транзакцій.
Це частина обов’язків акредитованого HMRC податкового агента.

Чому це так важливо?
Британська система працює не на «довірі», а на регуляції та відповідальності. І коли бухгалтер просить документи або ставить «незручні» питання, то він не ускладнює життя. Він виконує закон, щоб захистити і себе, і клієнта.

Тепер ви знаєте відповідь: тому що у Великій Британії бухгалтер є законодавчо визначеною частиною системи фінансової безпеки країни.

29/04/2026

ЩОКВАРТАЛЬНА ЗВІТНІСТЬ ЗА ПРАВИЛАМИ MTD Income Tax МАЄ НАКОПИЧУВАЛЬНИЙ ХАРАКТЕР У МЕЖАХ ПОДАТКОВОГО РОКУ 2026/2027

Платники податків, які підпадають під вимоги MTD щодо податку на доходи (Income Tax) повинні надсилати до HMRC щоквартальні звіти про свої доходи і витрати (тобто для самозайнятості та бізнесу з орендної нерухомості) з використанням сумісного з HMRC програмного забезпечення.

Кінцевий термін подання першого квартального звіту за податковий рік 2026/27 - 7 серпня 2026 року.

Однією з ключових відмінностей між MTD для ПДВ та MTD для податку на доходи є те, що квартальні звіти для MTD з податку на доходи є накопичувальними.
Кожне квартальне подання перезаписує попереднє.
Платники податків повинні враховувати це, особливо якщо використовується «bridging software» для подання зведених даних про доходи та витрати, які вони підготували.

Простими словами:
• 1 ий звіт: дані з 06.04.2026 по 5.07.2026 (deadline 7/08/2026)
• 2 й звіт: дані з 6.04.2026 по 5.10.2026 (включає і попередній квартал) (deadline 7/11/2026)
• 3-й звіт: дані з 6.04.2026 по 5.01.2027 (deadline 7/02/2027)
• 4 й звіт: дані з 6.04.2026 по 5.04.2027 (deadline 7/05/2027)

The first quarterly updates for Making Tax Digital (MTD) for income tax are due for submission to HMRC by 7 August 2026. Join ICAEW’s Tax Faculty at a webinar on 9 July 2026 to learn more.

19/04/2026

Ініціативність у роботі це і є той культурний шок, який переживають українці в UK. Те, що нам спочатку здається «байдужістю» або «небажанням горіти справою», насправді є високою гігієною праці.
В UK працівники чітко розуміють: робота - це лише частина життя, а не все життя.
Ось чому вони так запекло оберігають свої кордони:
1. Запобігання вигоранню: британці знають, що якщо сьогодні ти «побіжиш робочий марафон» у свій вихідний, то через пів року ти просто не зможеш якісно виконувати свою основну роботу. Вони грають «в довгу».
2. Повага до контрактних відносин: якщо в контракті написано 37.5 годин на тиждень, то виконання 40 годин сприймається як помилка планування, а не як героїзм.
3. Цінність вільного часу: для англійця вихідний день це час для сім'ї, саду, читання, прогулянки із собакою чи пабу. Це «святе», і жодна «капіталізація бренду» компанії, в якій ти працюєш, не вартує того, щоб цей час віддати.
4. Економічна логіка: кожний «екстра» крок має бути оплачений. Якщо я роблю більше, ніж колега, але отримую стільки ж, то це, як мінімум, нелогічно. Тому ніхто не поспішає робити зайве «просто так».

Усмішка на камеру як участь у корпоративних відео, створення “позитивного образу компанії” або роль амбасадору бренду - це все капіталізація бренду компанії через працівника. І це регулюється: законодавством GDPR, правом на відмову та правом на компенсацію.

В Україні нас роками вчили, що бути «ініціативним» і «жити роботою» - це круто і додає тобі бонусів. Але велика війна та еміграція показали, що може бути гра в одні ворота: працівник віддавав усе, а компанія при першій же кризі має право сказати «вибач, грошей немає».

Британська модель, на мій погляд, набагато чесніша. Вона не обіцяє вам «любові» та «родини», але вона гарантує, що ваш час, то є ваша власність.

Photo by Robert Bye on Unsplash

11/04/2026

КОЛИ І ЯКИМ ЧИНОМ ПЛАТНИК ПОДАТКУ ПРИПИНЯЄ ЗВІТУВАННЯ ЗА ПРАВИЛАМИ MTD IT - ВИХІД ІЗ ПОДАТКУ MTD FOR INCOME TAX

Податкові правила MTD IT дозволяють платникам податків припинити дотримуватися вимог, якщо їхній кваліфікаційний дохід падає нижче порогового значення або коли бізнес остаточно припиняється.
Щоб уникнути можливості частого приєднання, виходу та повторного приєднання платників податків через коливання їхнього обороту, вимоги припиняють застосовуватися лише тоді, коли кваліфікаційний дохід падає нижче порогового значення протягом трьох років поспіль.

Наприклад, якщо платник податків зобов'язаний звітувати щодо податку на прибуток за правилами MTD IT за 2027/28 рік, а його обіг/валовий дохід падає нижче 20 000 фунтів стерлінгів у податкових роках 2028/29, 2029/30 та 2030/31, то він може відмовитися від вимог щодо податку на прибуток MTD IT, коли відзвітує четверте квартальне оновлення за 2030/31 рік (до 7 травня 2031 року) та до настання терміну сплати першого квартального зобов'язання за 2031/32 рік.

Making tax digital (MTD) for income tax is being phased in from April 2026. ICAEW's Tax Faculty outlines the requirements and how the system works.

06/02/2026

ЯК ПЕРЕВІРИТИ ЧИ ЗАРАХОВАНІ ВАШІ РОКИ СТАЖУ ДЛЯ STATE PENSION В UK

Стаж можна перевірити онлайн за 2 хвилини.
Це важливо, тому що саме qualifying years (кваліфіковані роки) визначають, чи отримаєте ви державну пенсію і в якому розмірі.

Як це зробити:
Крок 1. Зайдіть у свій Personal Tax Account (податковий кабінет) на GOV.UK
Вам потрібний:
• ваш Government Gateway (User ID - 12-ти значний цифровий код і пароль)

Крок 2. Відкрийте розділ Your National Insurance and State Pension - View your National Insurance record
Там ви побачите список усіх податкових років з позначками:
• Full year - рік повністю зарахований
• Part year - частково зарахований
• Year not full - рік має прогалини
• No record - немає внесків або кредитів

Крок 3. Перевірте, чи потрібно щось доплатити
У розділі View your National Insurance record буде вказано чи є прогалини та чи можна доплатити

!!! Важливо
• Якщо рік позначений як Full year, він вже зарахований до вашої State Pension.
• Нічого доплачувати не потрібно.
• Цим записам можна довіряти - це офіційні дані HMRC.

Якщо виникають питання, звертайтеся за роз'ясненнями.
Сертифікований в UK практикуючий бухгалтер Ірина Бульба
+447833825473WhatsApp