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Steuerkanzlei Münch

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Steuerkanzlei Münch

"Hinter jeder guten Lösung steckt eine gute Kommunikation". Ihre Steuerkanzlei in Landau und Hettenleidelheim.

Wir hören zu, verstehen und agieren, um Ihre steuerlichen Belange mit Präzision und persönlichem Engagement zu meistern.

09/06/2026

Ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH vom 26.09.2025, IV R 16/23) bestätigt eine steuerliche Spielregel, die viele Unternehmer als ungerecht empfinden – die aber verfassungsgemäß bleibt.

Der Sachverhalt 🔎
Es geht um Zinsen nach § 233a AO im Zusammenhang mit der Gewerbesteuer. Hier gilt eine strikte steuerliche Asymmetrie:

👉 Nachzahlungszinsen ❌: Diese dürfen den Gewinn nicht mindern (§ 4 Abs. 5b EStG). Sie werden steuerlich wie eine Privatentnahme behandelt.

👉 Erstattungszinsen ✅: Erhält man Zinsen vom Finanzamt zurück, müssen diese zwingend als Betriebseinnahme versteuert werden.

Das Urteil des BFH 💡
Der Kläger sah hierin einen Verstoß gegen den Gleichheitssatz des Grundgesetzes. Doch der BFH erteilte dem eine Absage: Die unterschiedliche Behandlung von Nachzahlungs- und Erstattungszinsen bei der Gewerbesteuer ist verfassungskonform.

📌 Praxishinweis:
Unternehmer müssen damit leben, dass das Finanzamt bei Zinsen „mit zweierlei Maß“ misst. Kalkulieren Sie bei Gewerbesteuererstattungen also immer die anteilige Steuerbelastung auf die Zinsen mit ein! 📉✍️

02/06/2026

Grunderwerbsteuer-Falle: Eigene Anteile der GmbH! 🏡⚠️

Vorsicht bei grundbesitzenden Gesellschaften: Der BFH stellt mit Urteil vom 22.10.2025 (II-R 24/23) klar, wie schnell Grunderwerbsteuer (GrESt) ausgelöst wird.

🔎 Das Risiko: Anteilsvereinigung
Erwirbt eine grundbesitzende GmbH eigene Anteile, erhöht sich rechnerisch der Anteil der verbleibenden Gesellschafter. Erreicht ein Gesellschafter dadurch die kritische Schwelle (90 % bzw. im Streitfall 95 %), gilt dies als steuerpflichtige Anteilsvereinigung nach § 1 Abs. 3 GrEStG.

⚠️ Die Verjährungs-Falle
Eine bloße Anzeige des Anteilskaufs beim Finanzamt reicht nicht aus, um die Festsetzungsverjährung zu starten, wenn Grundstücksangaben fehlen.
- Die Folge: Die Festsetzungsfrist beginnt nicht zu laufen (Anlaufhemmung).
- Das Finanzamt kann die Steuer auch noch nach vielen Jahren nachfordern!

👉 Fazit: Bei Anteilsverschiebungen in grundbesitzenden GmbHs müssen Meldungen absolut vollständig sein, um Rechtssicherheit zu erlangen.

01/06/2026

📢 Unsere aktuelle Mandanteninformation – Juni 2026 ist online!
Alle wichtigen Steuer-News kompakt für Sie zusammengefasst 👇

✅ Für Einkommensteuerpflichtige
- Werbungskostenabzug bei Dienstreisen mit Privatwagen statt Firmenwagen?
- „Erste Betriebsstätte“: Beschränkter Betriebsausgabenabzug für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
- Mobiles Arbeiten vom Ausland aus möglich - Steuerliche Konsequenzen bedenken!

✅ Für Umsatzsteuerpflichtige
- Gewährung von Vertrauensschutz setzt bei innergemeinschaftlichen Lieferungen keine Gelangensbestätigung voraus - Lieferung bleibt umsatzsteuerfrei
- Vollverzinsung der Umsatzsteuer verstößt nicht gegen Unionsrecht
- Umsatzsteuerproblem: Innergemeinschaftlicher Erwerb nicht erkannt
- Gratis-Lieferungen ins EU-Ausland können in Deutschland umsatzsteuerpflichtig sein

✅ Für Erbschaft-/Schenkungsteuerpflichtige
- Doppelbesteuerung der nichtehelichen Lebensgefährtin für Hinterbliebenenleistung aus Direktversicherung ist rechtmäßig

✅ Für Gewerbesteuerpflichtige
- Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Hotelzimmermieten bei einem Veranstalter für Konferenzen, Events und Reisen

✅ Verfahrensrecht
- Überprüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen - Finanzämter informieren über Abgabepflicht

✅ Sonstiges
- Grundsteuer (Bundesmodell): Was passiert mit laufenden Einsprüchen?
- Jahresabschlüsse von Unternehmen: Vorsicht bei „Fake-Zahlungsaufforderungen“
- Kassenführung bei mobilen Handelsbetrieben ohne feste Betriebsstätte - Anforderungen, typische Fehler und steuerliche Konsequenzen

📅 Termine Steuern/Sozialversicherung – Juni/Juli 2026

Weitere Infos unter: kanzlei-muench.com/news/mandanten-monatsinformationen-juni-2026/

26/05/2026

Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug ohne Haushalt! 🏡

Wer Betreuungskosten als Sonderausgaben absetzen will, muss eine zentrale Hürde nehmen: Das Kind muss im eigenen Haushalt leben (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG).

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in zwei aktuellen Entscheidungen bestätigt, dass dieses Kriterium verfassungsgemäß ist:
🔹 BFH-Urteil vom 11.05.2023 (III R 9/22)
🔹 BFH-Urteil vom 27.11.2025 (I R 8/23)

Das bedeutet für die Praxis:
🚫 Kein Haushalt, kein Abzug: Wer Betreuungskosten zahlt, das Kind aber nicht bei sich wohnen hat, geht beim Sonderausgabenabzug leer aus – selbst bei zivilrechtlicher Verpflichtung.
📍 Meldung ist entscheidend: Die amtliche Meldung des Kindes ist das Hauptmerkmal für die Zuordnung zum Haushalt.
🍬 Trostpflaster: Eltern ohne Haushaltszugehörigkeit werden stattdessen durch den Freibetrag für Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG) entlastet.

💡 Fazit: Die bloße Zahlung der Kosten reicht nicht aus – die räumliche Lebensgemeinschaft ist steuerlich Pflicht!

19/05/2026

Wer Unterhalt an Angehörige oder Ex-Partner zahlt, kann die Steuerlast erheblich senken. Es gibt jedoch zwei unterschiedliche Wege, die streng an bestimmte Bedingungen geknüpft sind:

✅ Option 1: Realsplitting (§ 10 EStG) - für geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehepartner.
- Vorteil: Bis zu 13.805 € (zzgl. Krankenkasse) als Sonderausgaben abziehbar.
- Wichtig: Der Empfänger muss zustimmen (Anlage U) und die Zahlungen versteuern.

✅ Option 2: Außergewöhnliche Belastungen (§ 33a EStG) - für bedürftige Angehörige (z. B. Eltern oder Kinder ohne Kindergeldanspruch).
- Vorteil: Höchstbetrag 2025: 12.096 € (2026: 12.348 €). Eigene Einkünfte des Empfängers werden teilweise angerechnet.
- Wichtig: Ab 2025 werden diese Zahlungen nur noch anerkannt, wenn sie unbar per Banküberweisung erfolgen!

❗ Neu ab 2025: Das Aus für die Barzahlung
Während beim Realsplitting (Ehepartner) Barzahlungen noch möglich sind, akzeptiert das Finanzamt bei Unterhalt an Angehörige (§ 33a) ab dem Veranlagungszeitraum 2025 nur noch Überweisungen. Wer bar zahlt, verliert den Steuerabzug!

💡 Tipp: Achten Sie bei Auslandszahlungen auf besondere Nachweispflichten und stellen Sie Daueraufträge rechtzeitig um.

12/05/2026

„Unmögliches wird sofort erledigt, Wunder dauern etwas länger.“ 🚀✨

Ein Satz, der unseren Arbeitsalltag oft perfekt beschreibt! Ob in der Steuerberatung, in unseren täglichen Arbeitsprozessen oder bei der Digitalisierung:

🔥 Einsatz zeigen: Wir geben täglich alles, um auch die komplexesten Herausforderungen für unsere Mandanten und Kunden sofort zu lösen.

⏰ Qualität braucht Zeit: Wahre „Wunder“ – also nachhaltige Strategien und tiefgreifende Optimierungen – entstehen nicht zwischen Tür und Angel. Sie brauchen Präzision, Weitsicht und ein starkes Team.

Wir lieben die Herausforderung und wachsen an jedem „unmöglichen“ Fall! 💪

Wie sieht es bei euch aus? Seid ihr eher die „Sofort-Erlediger“, die „Wunder-Wirker“ oder vielleicht beides? Schreibt es uns in die Kommentare! 👇

05/05/2026

Doppelte Haushaltsführung: Kosten für den Parkplatz zählen extra! 🚗💨

Gute Nachrichten für alle Pendler mit einer Zweitwohnung! Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit seinem Urteil vom 20.11.2025 (VI R 4/23) eine wichtige Entscheidung gegen die restriktive Haltung der Finanzverwaltung getroffen.

Der Sachverhalt 🔎
Ein Arbeitnehmer unterhielt aus beruflichen Gründen eine Zweitwohnung in Hamburg. Die monatliche Miete überstieg bereits den gesetzlichen Höchstbetrag von 1.000 €. Zusätzlich mietete er für 170 € einen Stellplatz an. Das Finanzamt lehnte den Abzug der Stellplatzkosten ab, da der Deckel für Unterkunftskosten bereits ausgeschöpft sei.

Das Urteil des BFH 💡 - Der BFH gab dem Kläger recht! Die Richter stellten klar:

👉 Keine Anrechnung auf den Höchstbetrag: Die gesetzliche Grenze von 1.000 € (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG) gilt nur für die eigentliche Nutzung der Unterkunft (Miete, Nebenkosten etc.).

👉 Stellplatz ist separat: Aufwendungen für einen Kfz-Stellplatz sind notwendige Mehraufwendungen der doppelten Haushaltsführung und fallen nicht unter die Abzugsbeschränkung für die Wohnung.

👉 Vertragsgestaltung egal: Es spielt keine Rolle, ob der Stellplatz im selben Mietvertrag wie die Wohnung steht oder separat angemietet wurde.

📌 Praxishinweis
Besonders in Städten mit angespannter Parksituation (wie im Fall Hamburg) ist die Anmietung eines Stellplatzes laut BFH "notwendig". Damit widerspricht der BFH ausdrücklich der bisherigen Auffassung des Bundesministeriums der Finanzen, die Stellplatzkosten bisher in den 1.000-Euro-Deckel einrechnen wollte.

💡 Tipp: Prüfen Sie Ihre Steuerbescheide! Sollten Stellplatzkosten wegen des Höchstbetrags gestrichen worden sein, lohnt sich unter Berufung auf dieses Urteil ein Einspruch. ⚖️✍️

01/05/2026

📢 Unsere aktuelle Mandanteninformation – Mai 2026 ist online!
Alle wichtigen Steuer-News kompakt für Sie zusammengefasst 👇

✅ Für Einkommensteuerpflichtige
- Mitunternehmerrisiko eines stillen Gesellschafters
- Welche finanziellen Auswirkungen würden sich aus dem Wegfall des Splittingtarifs bei der Einkommensteuer ergeben?

✅ Für Umsatzsteuerpflichtige
- Keine Geschäftsveräußerung bei Betriebsfortführung durch Pächter
- Neue Regeln beim Vorsteuerabzug
- Umsatzsteuerproblem: Innergemeinschaftlicher Erwerb nicht erkannt
- Gratis-Lieferungen ins EU-Ausland können in Deutschland umsatzsteuerpflichtig sein

✅ Erbschaft-/Schenkungsteuer
- Welche Folgen ergeben sich bei Beendigung des Nießbrauchs an einem Grundstück?

✅ Grunderwerbsteuer
- Grunderwerbsteuerrechtliche Erwerbsanzeige: Eigene Anzeigepflichten im Blick behalten

📅 Termine Steuern/Sozialversicherung – Mai/Juni 2026

👉 Mehr Details unter: https://kanzlei-muench.com/news/mandanten-monatsinformationen-mai-2026/

28/04/2026

Betriebsübergabe: Nießbrauch oder Versorgungsleistungen? 🏢⚖️

Die richtige Gestaltung entscheidet darüber, ob der Generationenwechsel steuerfrei bleibt oder zur teuren Steuerfalle wird.

❗ Das Risiko beim Nießbrauch
Wer sich den Nießbrauch vorbehält, bleibt steuerlich unternehmerisch tätig. Das bedeutet: Eine steuerneutrale Buchwertübertragung nach § 6 Abs. 3 EStG ist ausgeschlossen. Es kommt zur Betriebsaufgabe, bei der stille Reserven voll versteuert werden müssen.

✅ Vorteil Versorgungsleistungen
Die Vermögensübergabe gegen Rente ist meist die bessere Wahl. Sie ermöglicht die Buchwertfortführung und dient der finanziellen Absicherung des Übergebers. Der Clou: Der Nachfolger zieht die Zahlungen als Sonderausgaben ab, während der Übergeber sie als sonstige Einkünfte versteuert.

🔁 Die gleitende Vermögensübergabe
Ein bewährter Weg ist die Kombination: Zuerst wird unter Nießbrauch übertragen, später erfolgt die Ablösung gegen Versorgungsleistungen. Diese Gestaltung wird steuerlich anerkannt und bietet maximale Flexibilität für den Rückzug aus dem Betrieb.

💡 Fazit
Versorgungsleistungen bieten meist erhebliche steuerliche Vorteile gegenüber dem klassischen Nießbrauchvorbehalt. Da jede Situation individuell ist, ist eine exakte Prüfung der Voraussetzungen unverzichtbar.

21/04/2026

Steuermoral: Weniger ist manchmal mehr... 🙌

Mal ehrlich: Das Finanzamt ist kein Tagebuch. 📖 Es geht nicht darum, Romane zu schreiben, sondern präzise und ehrlich die Fakten zu liefern. Wer nur das angibt, was wirklich sein muss, spart am Ende Zeit, Nerven und bleibt trotzdem transparent. 👌

Wie handhabst du das? Kurz und knackig oder lieber "Sicher ist Sicher" mit Extra-Erklärungen? 👇

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In Der Pfalz
LANDAU

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